Supervisin Bancaria en Espaa y Europa con XBRL
Supervisión Bancaria en España y Europa con XBRL Ignacio Boixo Coordinador de la Red XBRL. Comité Europeo de Supervisores Bancarios - CEBS I Simposium XBRL en Centroamérica. Santo Domingo, 10 Julio 2008
Información y mercado Flujo de Ahorros Familiares capital € Flujo de información Intermediarios Financieros Intermediarios de Información Reguladores de mercados de capitales e instituciones financieras Auditores y Reguladores Contables Empresas Flujos financieros y de información en una economía de mercado de capitales. Healy y Papelu, 2001. 2
Agregación en la cadena de información XBRL para Libro Mayor Procesos XBRL para Informes Financieros Internos Actividades Operaciones XBRL para Informes de Operaciones XBRL para Auditorias Informes Financieros Externos Publicación Financiera Agregación de Datos Públicas y Privadas Socios Convenios Adm. Gerentes Contables Presupuestos Inversiones Créditos XBRL para Riesgos Compañías y Entidades Participantes XBRL para Supervisión Auditores Desarrolladores de Software 3 Inversores Público Reguladores
Información financiera e Internet Emisor Receptor Taxonomía Financiera Errores Internet S. Información INDUSTRIA a la Red Datos Económicos Financieros … S. Información desde Red Informe Financ. --------------- 4 Datos Económicos Financieros …
Plan Director del Banco de España: Análisis Interno Análisis interno Compañías Tasación ICO Instituciones Financieras Instituciones No Financieras Cajas Ahorro Bancos Entidades de Crédito Cooperativas de Crédito Otras No Financieras Cambio Divisas Banco Mundial ECB Reguladores Internacionales I. N. E. IMF Banco de España C. N. M. V. Otras Instituciones Gubernamentales Registro F. G. D. Hacienda Público Mercantil Eurostat B. I. S. A. E. B. A. H. E. D. G. S. ASNEF Otros C. E. C. A. U. N. C. C. 5 F. G. D. Otras Instituciones Internacionales I. A. S. B.
Plan Director del Banco de España: Análisis Externo El análisis externo se ha focalizado en la identificación de los aspectos relativos a: Normativa aplicable a los FII identificados en el Análisis Interno (NIC-NIIF, Basilea II) Tendencias XBRL (XML, XBRL, Estándares adyacentes a XBRL, Interoperabilidad con otros estándares) Organismos relacionados con XBRL (XBRL Internacional, Jurisdicciones, Grupos de Trabajo) Distintas iniciativas XBRL a nivel internacional (Reguladores, bancos, gobiernos, bolsas, comisiones de valores, otros) 6
Plan Director del Banco de España: Implantación 7
Estándares de Información Financiera NIC/NIIF, BASILEA II, PLAN ÚNICO CUENTAS… definen lo que significan los datos en el informe XBRL define cómo comunicar esos datos en la red XBRL es el estándar para la comunicación informática de datos económicos y financieros XBRL Internacional (XII) • • consorcio sin ánimo de lucro 500 grandes compañías y entidades desarrolla el estándar formado por Jurisdicciones Nacionales • representan a un país o región • entidades según ley local • promueven la adopción de XBRL 8
Modelo de implementación XBRL. Banco de España e-mail firmado y cifrado XBRL firmado y cifrado Supervisado errores OK En producción desde Julio 2005 9 Supervisor
Modelo de implementación XBRL. Banco de España Proyecto de Soporte Declaraciones de Supervisión Nº Participantes: > 300 Nº Informes/año: ~1000 Nº Conceptos (EU): ~ 950 Nº Dimensiones (EU): 22 Añad. Conceptos (ES): ~ 553 Añad. Dimensiones (ES): 8 Nº Participantes: > 300 Nº Informes/año: > 7000 Nº Conceptos: > 650 Nº Participantes: > 50 Nº Informes/año: > 200 Nº Conceptos: > 950 Informes Públicos Nº Participantes: > 300 Nº Conceptos (EU): ~ 1. 700 Nº Dimensiones (EU): 12 Estados Financieros (FINREP) Información de Solvencia (COREP) Infraestructura Básica Compañías de Tasación 2003 Plan Director XBRL 2004 2005 2006 10 2007 2009 10
Caso de NO uso: Central de Riesgos 11 11
Modelo de implementación XBRL EJEMPLO DE ENVÍO DE RENDICIÓN DE CENTRAL DE BALANCES Empresas y Entidades Se incorporan los datos en la Central de Balances Servicio HTML o plantilla EXCEL C. Balances Softw. XBRL Se usa la taxonomía Central de Balances y se crea un fichero en formato XBRL Los ficheros recibidos se verifican de acuerdo con la taxonomía INTERNET El fichero XBRL se firma, se cifra y se envía por correo electrónico para la Central de Balances 12 XBRL
Banco de España: Antes de XBRL Banco de España Análisis Notificación Errores detectados Validación OK Extracción de datos y trasformación Análisis y correcciones Institución de Crédito 13
Banco de España: Después de XBRL Banco de España Análisis Validación OK Extracción de datos y validación LOCAL Análisis y correcciones Institución de Crédito 14
Banco de Japón: ventajas en marcha desde Feb´ 06 ¡Datos disponibles antes! Cierre plazo declaración Recepción y validación con BD Preparación y envío datos Procesos con Base de Datos disponibles a usuarios Día X X+2~4 X+1 X+5 Detección errores Validación XBRL previa Reducción costes post-validación 15 X+6
Supervisión Bancaria EEUU Porcentaje de Limpieza con XBRL Repositorio Central de Datos 100% 90% 80% 70% Anteriormente 60% 50% 4 semanas 5 semanas Número de semanas después del fin de trimestre 16 6 semanas
El Banco de España ofrece como ayuda a las Entidades de Crédito un conversor a XBRL 17
Herramienta de Conversión de texto plano a XBRL: Fichero Plano Conversor Informe XBRL 18
Modelo de implementación XBRL. Banco de España 19
Central de Balances. Banco de España Cuestionario XBRL 20
Central de Balances. Banco de España Informe creado en XBRL 21
Banco de España: Sistema y arquitectura 22
Central de Balances del Banco de España Obtención de datos de contraste para las Cuentas Financieras del sector institucional de empresas no financieras, basadas en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales ( SEC 1995) q 2004 – 2005 Creación taxonomías base, impulsando XBRL España: Datos de identificación de empresas Taxonomía del Plan General Contable español (PGC 90) q 2006 Implantación de XBRL en el proceso de envío/recepción de datos: Taxonomías CB: anual (normal y reducido) y trimestral Incorporación de XBRL al cuestionario electrónico q 2007 Recepción de empresas con XBRL (5. 000 medianas y grandes) q 2008 Recepción prevista, más de 300. 000 PYME (Registros Mercantiles); PGC 2007 23
Cartera de taxonomías 2005 -2008 Taxonomías XBRL Españolas Terminada / Desarrollo IPP (2005 y 2008) Información Pública Periódica CNMV – Supv. Bolsa PGC 90 Plan General Contable 1990 ICAC – Inst. Contabilidad PGC 2007 Plan General Contable 2007 ICAC – Inst. Contabilidad DGI (2006 y 2008) Datos Generales de Identificación Registro Mercantil SST Sociedades y Servicios de Tasación Banco de España ES-BE-FS Estados Financieros Públicos Banco de España ES-BE-CB Central de Balances, cuestionarios Banco de España COREP-ES Supervisión Bancaria España - Basilea II Banco de España FINREP-ES Supervisión Bancaria España - IFRS Banco de España ICAL 90 Histórico Contable Entidades Locales Cámara Cuentas Andalucía LENLOC Liquidación Presupuestos Entidades Locales Ministerio Hacienda CONTALOC Contabilidad General Entidades Locales Ministerio Hacienda RSC Responsabilidad social corporativa AECA. Asoc. Contadores 24
Cartera de taxonomías Colaboración en taxonomías Europeas y Globales DGI Datos Generales de Identificación / Global Common Document Registro Mercantil: Identificación de Personas Físicas y Jurídicas COREP Comité Europeo de Supervisores Bancarios (Banco de España) Información común sobre solvencia de entidades financieras (Basilea II) FINREP Comité Europeo de Supervisores Bancarios (Banco de España) Creación de estados financieros de entidades de crédito para organismos supervisores, basados en las IFRS CBSORF Comité Europeo de Centrales de Balances (III WG) Basada en las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS-GP) FLIPA Asociación Intl. del Seguro de Crédito Servicios de Evaluación de Riesgos de Crédito CRAS IPSAS Normas Internacionales de Contabilidad, Sector Público ¿Área de colaboración? 2006 / 2008 25
Comité de Supervisores Bancarios Europeos Promueve la aplicación e implementación armonizada de la Legislación Europea, mediante el intercambio de información y la progresiva convergencia de las mejores prácticas en Supervisión. COmmon REPorting: ratio de solvencia de instituciones de crédito (Basilea II), bajo los Requerimientos de Capital de la Unión Europea FINancial REPorting: informes financieros (NIC/NIIF) www. c-ebs. org www. corep. info www. finrep. info 26
Comité de Supervisores Bancarios Europeos “Aunque las autoridades de nacionales de supervisión son quienes deciden las especificaciones técnicas de transmisión para implementar el proceso de reporte, el CEBS considera que XBRL es una útil herramienta para construir un mecanismo Europeo armonizado de reporte. Por tanto, el CEBS desarrollará una plataforma XBRL y la pondrá gratuitamente a disposición de las autoridades nacionales e instituciones supervisadas. Se desarrollarán taxonomías XBRL para los marcos de COREP y de FINREP (reporte financiero). ” 27
Uso en Europa XBRL (opcional u obligatorio) Alemania • Bélgica • Chipre • España • Francia • Finlandia • Holanda • Irlanda • Italia • Lituania • Luxemburgo • Noruega • Polonia • Definitivamente otro Formato Austria, Chequia, Estonia, Portugal, Eslovaquia, Suecia Interesados in XBRL Bulgaria. Dinamarca, 28 Hungría, Grecia Sin información Fuente: www. c-ebs. org
Necesidad de un mecanismo armonizado de reporte Basilea II, NIC/NIIF … Buena Práctica Global Ley Europea 9 X, XX% buena práctica + requisitos UE EC 2006/48 & 49 … País 1 País 2 País 3 Transposición a la Legislación Nacional País 27 Regulación Nacional Sup 1 BCN 2 FSA 3 Sup 27 Implementación Nacional Informe 1 ------------------- Informe 2 Informe 3 Informe 27 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 29 ¡Reto XBRL!
Supervisión Bancos BASILEA II Ítem: Original Exposure Contexto: Fecha: 31 -12 -2007 Tipo titulización: Traditional Tipo de exposición: First. Losses 30
Supervisión Bancaria Europea COREP y FINREP representan sendas Directivas (Leyes) Europeas mediante modelos de datos multidimensionales que comprenden: § Un conjunto de elementos primarios § Un conjunto de dimensiones (y sus miembros) § Las combinaciones admisibles de elementos primarios y dimensiones (hechos) COREP es un nuevo modelo Regulatorio de Declaración FINREP amplía las NIIF 31 Modelo de datos multidimensional
Supervisión Bancos BASILEA II Cada Estado define su propio diccionario en su extensión nacional de taxonomías. Cada ítem pueden estar traducido a diversos lenguajes. <GOLD id=“m-fr-gr_Gold”> nombre nacional 32 nombre técnico
COREP superconjunto de informes Específico informe B ásico informe Usual Detallado informe Dependiendo de los requisitos nacionales, cada Estado determinará un contorno y un nivel de detalle. 33
Colaboración en el desarrollo l a an 0+ m 0 Presupuesto: 0 € /año e s s 3. f p n u o o o. C ogr i d o u A ah Y Equipo Proyecto: Talleres: Supervisores 8 ediciones de (DE, ES, IT, BE, GR) + 70+ asistentes No Supervisores W Co eb, m un New ica s Último taller: 6 -7 Noviembre ció & n Ámsterdam – www. corep. info 34
COREP project: Reconocimientos (kick-off workshop, Febrero 2005) Nombre Adrian Abbott Alejandro Sanz Aliki Kazakopoulo Annica Lundblad Antonio Menchero Antonio Sánchez-Serrano Arturo Labanda Bryce Pippert César Pérez-Chirinos Charles Hoffman Cormac Mc. Kenna Cristina Mena Daniel D'Amico Daniel Hamm David Castro Delphine Moreau Dennis Pels Don Inscoe Emilio Querol Fernando Navarrete Fernando Wagener Francesco Canfora Francisco Flores Frédéric Marié Gustavo Garcia País UK ES GR SE ES ES ES USA IE ES UK DE ES FR NL USA ES ES ES IT ES FR ES Área FSA Infodesa NCB Pw. C Soft. AG NCB Pw. C UBmatrix NCB UBmatrix Fujitsu inorme XBRL NCB Azertia NCB FSA Pw. C NCB Bank Scholar NCB IBM 35 Nombre Ignacio Boixo Ignacio Hernández-Ros J. Emilio Labra Javier Cobo Javier de Andres Jean-Marie Coudière Jesus F. Liger Johan Giertz José Luis F. Cuñado Josef Macdonald Katrin Schmehl Klaus Baumann Krisztina Tamási Magdalena Llano Michele Romanelli Olivier Servais Pablo Navarro Pamela Maggiori Panagiotis Voulgaris Paolo Milani Pedro Lorca Phil Walenga Ron Baremans Victoria Santillana Walter Hamscher País ES ES ES FR ES SE ES UK DE DE HU ES IT BE ES IT GR IT ES USA NL ES USA Área NCB XBRL Prof. Dr. Fujitsu Prof. Dr. NCB Azertia Bank Infodesa IASB NCB FSA XBRL NCB XBRL Soft. AG NCB NCB Prof. Dr. UBmatrix NCB AFI XBRL
Modelo de implementación XBRL Modelo didáctico a efectos sólo explicativos Basilea II XBRL implementación COREP XBRL (Nacional) Basilea II COREP XBRL (Europa) Banco Supervisor Internet Operaciones, controles…. Presentación, Análisis… Errores Gestión Riesgos Supervisión Basilea II Aplic. e interface Operaciones Contrapartidas Colateral … a XBRL desde XBRL Informe ----------------- Núcleo XBRL Informe ----------------- File Transfer (Nacional) 36 Basilea II Aplic. E interface. Informes Otros datos … …
Puente para la Información Financiera Empresa XBRL Personas Internet 37 Sociedad de la Información Mercados Financieros Normas
Estándares según el tipo de información SDMX: estándar para estadísticas BIS FMI + otros NCB ES + otros MFI ES 1 MFI ES 2 NCB LU JP reguladores MFI ESn MFI LU 1 MFI LU 2 MFI LUn MFI JP 1 MFI JP 2 XBRL: envío de datos primarios 38 MFI JPn
Estándares según el tipo de información Extraer, Transf, Cargar De micro-datos a series temporales XBRL Diseminación de Estadísticas SDMX Información Derivada Información Primaria Procesos de Producción de Estadísticas Intercambio con Organismos Internacionales Análisis y Estudios 39
Recursos de información: Español Cibersede XBRL España www. xbrl. es Grupo XBRL Ibero. América www. reguladores. info Centro de Demostraciones www. demoxbrl. info Foro técnico XBRL (por correo) http: //es. groups. yahoo. com/group/XBRL-FORO Audioconferencia semanal Miércoles 15: 00 UTC, Skype: gratis www. xbrl. es/eventos/teleibero. html Para cualquier duda: info@xbrl. es 40
Recursos de información: Español Instituto Iberoamericano de Mercados de Valores, curso a distancia: El estándar XBRL y los mercados de valores, 2ª edición Libro Blanco de Tecnología Libro de texto: Curso XBRL Gregorio Martín, Univ. Valencia - Descarga gratuita - Actualizado periódicamente - www. xbrl. es 41
Recursos de información: Español/English resources Proyectos XBRL del mundo / Worldwide XBRL Projects www. xbrlwiki. info Normas Internacionales de Contabilidad, Sector Público / International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) (para temas XBRL topics): www. sectorpublic. info Dudas/Questions: info@xbrl. es 42
Information resources: English Committee of European Banking Supervisors www. c-ebs. org European Banking Supervision XBRL project www. corep. info XBRL International website www. xbrl. org Securities and Exchange Commission USA Interactive data www. sec. gov/spotlight/xbrl. shtml Next Events: IX European Banking Supervisors XBRL Workshop. Paris 29 th September - 1 st October 2008 www. corep. info/events. html 17 th XBRL International Conference. Washington DC, 15 -16 October 2008 www. xbrl. org Questions: info@xbrl. es 43
Gracias por su atención. Pieter Bruegel. La torre de Babel. 1563 44
- Slides: 44