Steuerkanzlei Rhn Gesunde Beratung fr Heilberufe Sandra Rhn
Steuerkanzlei Röhn Gesunde Beratung für Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de „Die besten Tipps zur Gehaltsoptimierung in der Arztpraxis“
Beispielrechnung Steuerkanzlei Röhn Gesunde Beratung für Heilberufe des Nettolohns Erhöhung Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Ausgangsfall: ♦ Arbeitnehmer (AN) verdient derzeit monatlich brutto Euro 3. 270, 60 (LSt-Klasse 1, ledig, kinderlos, rk)/ netto Euro 2. 000. ♦ Im Gehaltsgespräch fordert der AN vom Arbeitgeber (AG) eine Gehaltserhöhung von monatlich netto Euro 100.
Beispielrechnung Steuerkanzlei Röhn Arbeitnehmer Gesunde Beratung für Heilberufe Lösung: Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de vor Gehaltserhöhung nach Gehaltserhöhung Differenz Euro Bruttolohn 3. 270, 60 3. 481, 72 211, 12 Lohnsteuer 530, 91 590, 83 59, 92 Solidaritätszuschlag 29, 20 32, 49 3, 29 Kirchensteuer 42, 47 47, 26 4, 79 AN-Beitrag KV 268, 19 285, 50 17, 31 AN-Beitrag PV 41, 70 44, 39 2, 69 AN-Beitrag RV 309, 07 329, 02 19, 95 AN-Beitrag AV 49, 06 52, 23 3, 17 Summe gesetzliche Abzüge 1. 270, 60 1. 381, 72 111, 12 Nettoverdienst 2. 000, 00 2. 100, 00
Beispielrechnung Steuerkanzlei Röhn Arbeitgeber Gesunde Beratung für Heilberufe Lösung: Bruttolohn Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de vor Gehaltserhöhung nach Gehaltserhöhung Differenz Euro 3. 270, 60 3. 481, 72 211, 12 AG-Beitrag KV 238, 75 254, 17 15, 42 AG-Beitrag PV 33, 52 35, 69 2, 17 AG-Beitrag RV 309, 07 329, 02 19, 95 AG-Beitrag AV 49, 06 52, 23 3, 17 AG-Umlage 1 58, 87 62, 67 3, 80 AG-Umlage 2 AG Insolvenzumlage 11, 45 4, 91 12, 19 5, 22 0, 74 0, 31 3. 976, 23 4. 232, 91 256, 68 Kosten des Arbeitgebers
Beispielrechnung Steuerkanzlei Röhn Einsparpotential Gesunde Beratung für Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de ♦ Eine Nettolohnerhöhung von Euro 2. 000 um Euro 100 auf Euro 2. 100 bietet im Beispielsfall monatlich Euro 156, 68 Einsparpotential! ♦ Bei 5 Arbeitnehmern sind das jährlich Euro 9. 400!
Beispielrechnung Steuerkanzlei Röhn Darstellung Gesunde Beratung für grafische Heilberufe Angaben Arbeitnehmer kinderlos, LSt-Klasse 1, rk Sachgutschein Erstattung Handyrechnung Betriebliche Altersversorge Effektivkosten abzgl. SV AG-Anteil Arbeitnehmer Brutto abzgl. SV abzgl. LSt abzgl. So. Li abzgl. Ki. St Arbeitnehmer Netto Anzahl Arbeitnehmer Ersparnis pro Monat: Ersparnis pro Jahr: 44, 00 € 56, 00 € keine vorher 3. 976, 23 € 705, 63 € 3. 270, 60 € 668, 02 € 530, 91 € 29, 20 € 42, 47 € 2. 000, 00 € 1 156, 68 € 1. 880, 16 € nachher 4. 232, 91 € 751, 19 € 3. 481, 72 € 711, 14 € 590, 83 € 32, 49 € 47, 26 € 2. 100, 00 € mit Optimierung 4. 076, 23 € 705, 63 € 3. 370, 00 € 668, 02 € 530, 91 € 29, 20 € 42, 47 € 2. 100, 00 € Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de
Steuerkanzlei Röhn Gesunde Beratung für Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Welche gestalterischen Möglichkeiten ergeben sich für Sie als Arbeitgeber?
Welche gestalterischen Möglichkeiten Steuerkanzlei Röhn ergeben sich für Sie als Arbeitgeber? Gesunde Beratung für Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de direkte Möglichkeiten indirekte Möglichkeiten Sachzuwendung Fahrkostenzuschuss Job-Ticket Erholungsbeihilfe Kindergartenzuschuss Betriebliche Altersversorgung t Essensgutscheine t t t t t Aufmerksamkeiten Gesundheitsfürsorge Getränke im Betrieb Telekommunikations- und Datenverarbeitungsgeräte t Betriebsveranstaltungen t Fortbildung
1. Sachzuwendungen/Sachgutscheine Steuerkanzlei Röhn zu mtl. Euro 44, 00 Gesunde Beratung fürbis Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Voraussetzungen: t Zuwendung einer „Sache“, nicht „Geld“; maßgeblich, was arbeitsrechtlich geschuldet t Sachgutschein: Genaue Bezeichnung der zugewendeten „Sache“ und der einlösenden Stelle, Rechnungskopie als Nachweis t Prepaid-Firmenkreditkarten Tankgutschein Steuerfrei Sozialabgabenfrei Zusatzleistung! Keine Gehaltsumwandlung möglich!
2. Fahrtkostenzuschuss Euro 0, 30 je km Steuerkanzlei Röhn Gesunde für Beratung für Heilberufe Fahrten Wohnung - Arbeitsstätte Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de t Selbst-, Bus- und Bahnfahrer können sich ihre Fahrtkosten mit Euro 0, 30 je Entfernungskilometer erstatten lassen. Günstigerprüfung: Kilometerwert oder Fahrkarte? t ein tatsächlicher Kostennachweis ist nicht notwendig t der Fahrtkostenzuschuss kann vom Arbeitgeber mit 15% pauschal versteuert werden und ist sozialversicherungsfrei t der Arbeitnehmer verliert aber insoweit den Werbungskostenabzug *zzgl. Soli/Ki. St 15% Pauschalsteuer* Sozialabgabenfrei Zusatzleistung! Keine Gehaltsumwandlung möglich!
3. Job-Ticket Steuerkanzlei Röhn Gesunde Beratung für Heilberufe. Steuerfrei Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Monatsticket mit einem Wert bis zu Euro 44, 00 t kann als Sachzuwendung steuer- und sozialabgabenfrei behandelt werden. t Eine weitere steuerfreie Sachzuwendung (z. B. Tankgutschein) kann nicht mehr gewährt werden, wenn Euro 44, 00 überschritten werden. t Beachte: Jahrestickets überschreiten üblicherweise die monatliche Freigrenze von Euro 44, 00 Steuerfrei Sozialabgabenfrei Zusatzleistung! Keine Gehaltsumwandlung möglich!
3. 1 Job-Ticket Steuerkanzlei Röhn Pauschalsteuer 15% Gesunde Beratung für Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Monats-/Jahresticket t Monats- oder Jahresticket t kann den Betrag von monatlich Euro 44, 00 übersteigen t der Arbeitgeber kann das Job-Ticket mit 15% pauschal versteuern; das Job-Ticket ist dann sozialversicherungsfrei *zzgl. Soli/Ki. St 15% Pauschalsteuer* Sozialabgabenfrei Zusatzleistung! Keine Gehaltsumwandlung möglich!
4. Erholungsbeihilfen Steuerkanzlei Röhn Pauschalsteuer 25% Gesunde Beratung für Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Zuzahlung für Erholungsurlaub, pro Jahr bis zu Euro 156, 00 für Arbeitnehmer, bis zu Euro 104, 00 für Ehepartner und bis zu Euro 52, 00 je Kind *zzgl. Soli/Ki. St 25% Pauschalsteuer* Sozialabgabenfrei Zusatzleistung! Keine Gehaltsumwandlung möglich!
4. 1 Erholungsbeihilfen Steuerkanzlei Röhn Pauschalsteuer 25% Gesunde Beratung für Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Beispiel: t Ehepaar mit zwei Kindern kann insgesamt bis zu Euro 364 pro Jahr steuervergünstigt als Erholungsbeihilfe erhalten. Voraussetzung: t zweckmäßige Verwendung für Erholungsurlaub Finanzverwaltung: Es reicht aus, wenn der Urlaub innerhalb von drei Monaten vor oder nach der Auszahlung der Erholungsbeihilfe angetreten wird.
5. Kindergartengebühr/ Steuerkanzlei Röhn Kindertagesstätte Gesunde Beratung für Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Voraussetzung: t Unterbringung und Betreuung von nicht …schulpflichtigen Kindern t Unterkunft + Verpflegung erstattungsfähig t Nachweis der Kosten im Original Steuerfrei Sozialabgabenfrei Zusatzleistung! Keine Gehaltsumwandlung möglich!
6. Betriebliche Altersvorsorge Steuerkanzlei Röhn Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Gesunde Beratung für Heilberufe Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Beiträge zu einer arbeitnehmer- oder arbeitgeberfinanzierten betrieblichen Altersversorgung können bis zu einem Beitrag von Euro 238, 00 monatlich/Euro 2. 856, 00 jährlich steuer- und sozialabgabenfrei zugewendet werden. Beispiele: t. Direktversicherung t. Pensionskasse t. Pensionsfonds Steuerfrei Sozialabgabenfrei Gehaltsumwandlung möglich!
7. Essensgutscheine/Restaurantscheck Steuerkanzlei Röhn Gesunde Beratung für Heilberufe Steuerfrei Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Der Arbeitgeber kann dem Arbeitnehmer Essensgutscheine/marken(z. B. erhältlich bei www. sodexo. de) im Wert von Euro 6, 10 pro Marke steuer- und sozialabgabenfrei zuwenden, wenn folgende Voraussetzungen gegeben sind: t Der Arbeitnehmer zahlt Euro 3, 00 pro Marke selbst hinzu t für jede Mahlzeit wird lediglich eine Essensmarke täglich in Zahlung genommen t die Essensmarken werden nicht an Arbeitnehmer ausgegeben, die eine Auswärtstätigkeit ausüben Steuerfrei Sozialabgabenfrei Gehaltsumwandlung möglich!
7. 1 Essensgutscheine/Restaurantscheck Steuerkanzlei Röhn Gesunde Beratung für Heilberufe Steuerfrei Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Tipp: Pro Arbeitnehmer sollten maximal 15 Essensmarken monatlich ausgegeben werden; Arbeitnehmer, die mehr als 3 Arbeitstage im Monat eine Auswärtstätigkeit ausüben, erhalten keine Essensmarken (dann entfällt die Überwachung der Anwesenheitstage )
7. 2 Essensgutscheine/Restaurantscheck Steuerkanzlei Röhn Pauschalsteuer 25% Gesunde Beratung für Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de t Zahlt der Arbeitnehmer nichts zu, kann der Arbeitgeber bei einen Arbeitstäglichen Essensgutschein von Euro 6, 10 den Betrag von Euro 3, 00 mit 25% pauschal versteuern; Euro 3, 10 ist steuerfrei. Der Gesamtbetrag ist sozialabgabenfrei. t Zahlt der Arbeitnehmer weniger als Euro 3, 00 pro Marke hinzu, mindert sich entsprechend der zu versteuernde Sachbezugswert. *zzgl. Soli/Ki. St 25% Pauschalsteuer* Sozialabgabenfrei Gehaltsumwandlung möglich!
Steuerkanzlei Röhn 8. Aufmerksamkeiten Gesunde Beratung für Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Voraussetzungen: t Aufmerksamkeiten (kleinere Geschenke) wie z. B. Blumen, Bücher, Wein, etc. t die aufgrund eines besonderen Anlasses (Geburtstag, Firmenjubiläum hingegeben werden und t den Wert von Euro 40, 00 (inkl. USt) je Anlass (also keine Jahresgrenze) nicht übersteigen t neben Sachgutschein von Euro 44, 00 monatlich möglich steuerfrei Sozialabgabenfrei Zusatzleistung! Keine Gehaltsumwandlung möglich!
9. Arbeitgeberleistungen zur Steuerkanzlei Röhn Gesunde Beratung für Gesundheitsfürsorge Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Voraussetzungen: t Zuwendungen bis zu Euro 500, 00 jährlich gegen Nachweis t Leistungen zur Verbesserung des t allgemeinen Gesundheitszustandes oder t zur betrieblichen Gesundheitsförderung Steuerfrei Sozialabgabenfrei Zusatzleistung! Keine Gehaltsumwandlung möglich!
9. 1 Arbeitgeberleistungen zur Steuerkanzlei Röhn Gesunde Beratung für Gesundheitsfürsorge Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Beispiele: t Verhaltens- und gesundheitsorientierte Bewegungsprobleme t Ernährungsberatung t Stressbewältigung und Entspannung (z. B. durch Yogakurse oder Massagen) t Nicht steuerfrei sind Beiträge an Sportvereine und Fitnessstudios
Steuerkanzlei Röhn 10. Getränke im Betrieb Gesunde Beratung für Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Alkoholfreie Getränke im Betrieb (z. B. Wasser, Tee, Kaffee etc. ), die der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer kostenfrei überlässt, sind steuer- und sozialabgabenfrei. steuerfrei Sozialabgabenfrei
11. Überlassung von Telekommunikations. Steuerkanzlei Röhn geräten und Datenverarbeitungsgeräten Gesunde Beratung für Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Der Arbeitgeber kann dem Arbeitnehmer betriebliche Datenverarbeitungsgeräte, Telekommunikationsgeräte sowie Zubehör zur teilweisen oder ausschließlich privaten Nutzung steuerfrei und sozialabgabefrei überlassen und die entsprechenden Kosten übernehmen. Steuerfrei Sozialabgabenfrei Zusatzleistung! Keine Gehaltsumwandlung möglich!
11. 1 Überlassung von Telekommunikations. Steuerkanzlei Röhn geräten Datenverarbeitungsgeräten Gesunde Beratung fürund Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Beispiel: t Datenverarbeitungsgeräte: PC, Laptop, Notebook, Netbook, Tablet t Telekommunikationsgeräte: Telefon, Handy, Smartphone, Faxgerät, Autotelefon mit Freisprecheinrichtung t Zubehör: Monitor, Drucker, Beamer, Scanner Voraussetzungen: t Gerät muss Firmeneigentum des Arbeitgebers sein t Zusatzleistung
11. 2 Datenverarbeitungsgeräte und Steuerkanzlei Röhn Zubehör an den Arbeitnehmer Gesunde Beratung Übereignung für Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Übereignet der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer Datenverarbeitungsgeräte und Zubehör, kann er die Sachzuwendung mit 25% pauschal lohnversteuern. Die Sachzuwendung ist dann sozialabgabefrei. Davon zu unterscheiden ist die kostenlose Überlassung von betrieblichen Datenverarbeitungsgeräten, die im Eigentum des Arbeitgebers stehen. Diese ist steuer- und sozialabgabenfrei möglich (siehe 11. ) Voraussetzung: t Sachzuwendung *zzgl. Soli/Ki. St 25% Pauschalsteuer* Sozialabgabenfrei Zusatzleistung! Keine Gehaltsumwandlung möglich!
12. Betriebsveranstaltungen Steuerkanzlei Röhn Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Gesunde Beratung für Heilberufe Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Lädt der Arbeitgeber zu Betriebsveranstaltungen ein, sind diese steuer- und sozialabgabenfrei, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind: t Kostengrenze von Euro 110, 00 brutto pro Arbeitnehmer pro Veranstaltung wird nicht überschritten t die Teilnahme muss allen Arbeitnehmern offen stehen t es sind maximal 2 Veranstaltungen pro Jahr erlaubt t die 3. Veranstaltung ist dann steuer- und sozialversicherungspflichtig steuerfrei Sozialabgabenfrei
Steuerkanzlei Röhn 13. Fortbildung Gesunde Beratung für Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Fortbildungsmaßnahmen, die der Arbeitgeber für den Arbeitnehmer bezahlt, sind steuer- und sozialabgabenfrei, wenn sie im ganz überwiegenden eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers stehen. Dies ist der Fall, wenn: t es sich nicht um die Erstausbildung, sondern um eine Fortbildung handelt t es eine berufliche Veranlassung gibt t es die Einsatzfähigkeit des Arbeitnehmers im Betrieb erhöht steuerfrei Sozialabgabenfrei Zusatzleistung! Keine Gehaltsumwandlung möglich!
Steuerkanzlei Röhn Exkurs: Mindestlohn 2015 Gesunde Beratung für Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Mindestlohn von 8, 50 EUR ab 01. 2015 Anpassung bestehender Arbeitsverhältnisse durch t Entgelterhöhung t Stundenreduzierung (zwingend schriftlich mit Arbeitnehmer vereinbaren!)
Steuerkanzlei Röhn Exkurs: Mindestlohn 2015 Gesunde Beratung für Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Wichtig: Neue Aufzeichnungspflichten! Verpflichtung zur Aufzeichnung der Arbeitszeiten (Beginn, Ende, Dauer, Urlaub, Krankheit) t für geringfügig und kurzfristig Beschäftigte t für Arbeitnehmer mit monatlich gleichem Bruttolohn jedoch unterschiedlicher Anzahl geleisteter Stunden (Führung von Jahresarbeitszeitkonten notwendig) Bei Nichtbeachtung drohen Geldbußen bis 30. 000 EUR!
Steuerkanzlei Röhn Gesunde Beratung für Heilberufe Sandra Röhn Steuerberaterin Fachberaterin Gesundheitswesen IBG/HS Bremerhaven Alfred-Hess-Str. 11, 99094 Erfurt info@steuerberaterin-roehn. de Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!
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