Stand 032020 Die betriebliche Direktversicherung Informationen fr Arbeitnehmer

Stand: 03/2020 Die betriebliche Direktversicherung Informationen für Arbeitnehmer

Betriebliche Direktversicherung Warum zusätzliche Altersvorsorge? 48, 2 % 48 % (Sicherungsniveau 2020) 44, 5 % 41, 7 % 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 2038 2039 2040 2041 2042 2043 2044 2045 2046 2047 2048 2049 2050 61% 59% 57% 55% 53% 51% 49% 47% 45% 43% 41% 39% 37% 35% 2

Betriebliche Direktversicherung Warum zusätzliche Altersvorsorge? Beispiel („Muster Rentner“) – Ermittlung der gesetzlichen Rente 30 Jahre Beitragszeiten Rente mit 67 Einkommen: 30. 000, 00 € 77, 12% des Durchschnittseinkommens (38. 901 €) Berechnung: 30 x 0, 77 x 32, 03 Das bedeutet ein SV-pflichtiges Einkommen ab dem 37. Lebensjahr. Bei 77, 12 % des Durchschnittseinkommens gibt es anteilig 0, 77 Entgeltpunkte. Also 30 Jahre multipliziert mit 0, 77 Entgeltpunkten multipliziert mit dem aktuellen Rentenwert. = 739, 89 € Brutto! 3

Betriebliche Direktversicherung Wie funktioniert die Direktversicherung speziell? 4

Betriebliche Direktversicherung Und wie wird die Direktversicherung nun gefördert? 5

Betriebliche Direktversicherung Die wichtigsten Fragen Was ist, wenn ich in Rente gehe? Wenn Sie in den Ruhestand gehen, erhalten Sie die Leistungen aus der Direktversicherung in Form einer lebenslangen Rente, oder einmalig als Kapitalzahlung direkt von der Versicherung auf Ihr Konto. Welche Möglichkeiten habe ich bei längerer Krankheit / Elternzeit? Um den Versicherungsschutz aufrecht zu erhalten, können Sie die Beiträge auch privat bezahlen. Selbstverständlich haben Sie auch die Möglichkeit, die Beitragszahlung für den Zeitraum, in dem Sie krankheitsbedingt ausfallen, auszusetzen. Was passiert im Todesfall? Was passiert bei Ausscheiden? Im Todesfall wird die Leistung aus der Versicherung an die folgenden Hinterbliebenen ausgezahlt: Ehegatten, Lebensgefährten, Kinder (kindergeldberechtigt) evtl. frühere Ehegatten. In der Ansparphase werden die eingezahlten Beiträge oder das höhere Vertragsguthaben ausbezahlt. In der Rentenphase wird die Rente für die vereinbarte Rentengarantiezeit weiter bezahlt. Sollten Sie unser Unternehmen einmal verlassen, dann bleiben Ihnen die bisher erreichten Versorgungsansprüche erhalten. Wurde Ihre Versorgung ganz oder teilweise von uns als Arbeitsgeber finanziert, haben Sie auf diesen Teil einen sofortigen unverfallbaren Anspruch. 6

Betriebliche Direktversicherung Was passiert, wenn ich den Arbeitgeber verlassen sollte? Bei Verlassen der Firma: § Erhalt der bisher erreichten Versorgungsansprüche § Der Vertrag kann entweder vom neuen Arbeitgeber übernommen werden oder das Guthaben wird in dem vom neuen Arbeitgeber favorisierten Tarif kostenneutral übertragen. § Wenn Sie keinen neuen Arbeitgeber haben, können Sie den Vertrag entweder privat fortführen oder Beitragsfrei stellen. 7

Betriebliche Direktversicherung Ein Beispiel Bruttoeinkommen: 2. 500 € Eintrittsalter: 35 Jahre Stkl: 1, keine Kinder Kirchensteuer: Ja 8

Betriebliche Direktversicherung Auswirkungen beim Arbeitnehmer Gehaltsabrechnung pro Monat aktuell Vorschlag 1 Vorschlag 2 Vorschlag 3 2. 500, 00 € VL-Arbeitgeberbeitrag 0, 00 € b. AV-Arbeitgeberbeitrag 0, 00 € 15, 00 € 22, 50 € 34, 96 € b. AV-Arbeitnehmerbeitrag 0, 00 € 100, 00 € 150, 00 € 233, 04 € sonstige Bruttobezüge 0, 00 € Bruttogehalt 0, 00 € Vorschlag 1 Vorschlag 2 Vorschlag 3 2. 400, 00 € 2. 266, 96 € 2. 500, 00 € 53, 27 € 2. 400, 00 € 2. 350, 00 € abzgl. steuerrechtliche Abzüge 338, 62 € 311, 72 € 298, 36 € 276, 40 € monatlicher b. AV-Beitrag abzgl. SV-rechtliche Abzüge 495, 63 € 115, 00 € 475, 80 € 172, 50 € 465, 90 € 268, 00 € 449, 43 € 1. 665, 75 € 1. 712, 48 € 1. 735, 74 € 1. 774, 17 € abzgl. VL-Gesamtbeitrag 0, 00 € abzgl. b. AV-Arbeitnehmerbeitrag 0, 00 € 100, 00 € 150, 00 € 233, 04 € abzgl. sonstige Nettoabzüge 0, 00 € zzgl. Nettobezüge 0, 00 € 1. 665, 75 € 1. 612, 48 € 1. 585, 74 € 1. 541, 13 € Gesamt-Brutto 2. 500, 00 € Steuer-Brutto 2. 500, 00 € monatlicher b. AV-Nettoaufwand SV-Brutto Netto-Verdienst Auszahlungsbetrag 2. 500, 00 € 80, 01 € 2. 350, 00 € 2. 500, 00 € 124, 62 € 2. 266, 96 € 9

Betriebliche Direktversicherung Auswirkungen beim Arbeitgeber Bruttogehalt zzgl. VL-Arbeitgeberbeitrag zzgl. b. AV-Arbeitgeberbeitrag SV-freier b. AV-Gesamtbeitrag zzgl. sonstige Bruttobezüge SV-Brutto Rentenversicherung Arbeitslosenversicherung Krankenversicherung Pflegeversicherung zzgl. Sozialversicherung zzgl. AG-Zuschüsse zzgl. Pauschalsteuer = Gesamtkosten Arbeitgeberersparnis aktuell Vorschlag 1 Vorschlag 2 Vorschlag 3 2. 500, 00 € 0, 00 € 2. 500, 00 € 232, 50 € 31, 25 € 193, 75 € 38, 13 € 495, 63 € 0, 00 € 2. 995, 63 € 2. 500, 00 € 15, 00 € 115, 00 € 0, 00 € 2. 400, 00 € 223, 20 € 30, 00 € 186, 00 € 36, 60 € 475, 80 € 0, 00 € 2. 990, 80 € 4, 83 € 2. 500, 00 € 22, 50 € 172, 50 € 0, 00 € 2. 350, 00 € 218, 55 € 29, 38 € 182, 13 € 35, 84 € 465, 90 € 0, 00 € 2. 988, 40 € 7, 23 € 2. 500, 00 € 34, 96 € 268, 00 € 0, 00 € 2. 266, 96 € 210, 83 € 28, 34 € 175, 69 € 34, 57 € 449, 43 € 0, 00 € 2. 984, 39 € 11, 24 € 10

Betriebliche Direktversicherung Ein anderes Beispiel Bruttoeinkommen: 2. 500 € Eintrittsalter: 35 Jahre Stkl: 3, ein Kind Kirchensteuer: Ja 11

Betriebliche Direktversicherung Auswirkungen beim Arbeitnehmer Gehaltsabrechnung pro Monat Bruttogehalt VL-Arbeitgeberbeitrag b. AV-Arbeitnehmerbeitrag sonstige Bruttobezüge Gesamt-Brutto Steuer-Brutto monatlicher b. AV-Nettoaufwand SV-Brutto abzgl. steuerrechtliche Abzüge monatlicher b. AV-Beitrag abzgl. SV-rechtliche Abzüge Netto-Verdienst abzgl. VL-Gesamtbeitrag abzgl. b. AV-Arbeitnehmerbeitrag abzgl. sonstige Nettoabzüge zzgl. Nettobezüge Auszahlungsbetrag aktuell Vorschlag 1 Vorschlag 2 Vorschlag 3 2. 500, 00 € 0, 00 € 2. 500, 00 € 76, 50 € 495, 63 € 1. 927, 87 € 0, 00 € 1. 927, 87 € 2. 500, 00 € 15, 00 € 100, 00 € Vorschlag 1 2. 500, 00 € 2. 400, 00 € 62, 67 € 2. 400, 00 € 59, 00 € 115, 00 € 475, 80 € 1. 965, 20 € 0, 00 € 100, 00 € 1. 865, 20 € 2. 500, 00 € 22, 50 € 150, 00 € Vorschlag 2 2. 500, 00 € 2. 350, 00 € 94, 43 € 2. 350, 00 € 50, 66 € 172, 50 € 465, 90 € 1. 983, 44 € 0, 00 € 150, 00 € 1. 833, 44 € 2. 500, 00 € 34, 96 € 233, 04 € 0, 00 € Vorschlag 3 2. 500, 00 € 2. 266, 96 € 147, 67 € 2. 266, 96 € 37, 33 € 268, 00 € 449, 43 € 2. 013, 24 € 0, 00 € 233, 04 € 0, 00 € 1. 780, 20 € 12

Betriebliche Direktversicherung Auswirkungen beim Arbeitgeber Bruttogehalt zzgl. VL-Arbeitgeberbeitrag zzgl. b. AV-Arbeitgeberbeitrag SV-freier b. AV-Gesamtbeitrag zzgl. sonstige Bruttobezüge SV-Brutto Rentenversicherung Arbeitslosenversicherung Krankenversicherung Pflegeversicherung zzgl. Sozialversicherung zzgl. AG-Zuschüsse zzgl. Pauschalsteuer = Gesamtkosten Arbeitgeberersparnis aktuell Vorschlag 1 Vorschlag 2 Vorschlag 3 2. 500, 00 € 0, 00 € 2. 500, 00 € 232, 50 € 31, 25 € 193, 75 € 38, 13 € 495, 63 € 0, 00 € 2. 995, 63 € 2. 500, 00 € 15, 00 € 115, 00 € 0, 00 € 2. 400, 00 € 223, 20 € 30, 00 € 186, 00 € 36, 60 € 475, 80 € 0, 00 € 2. 990, 80 € 4, 83 € 2. 500, 00 € 22, 50 € 172, 50 € 0, 00 € 2. 350, 00 € 218, 55 € 29, 38 € 182, 13 € 35, 84 € 465, 90 € 0, 00 € 2. 988, 40 € 7, 23 € 2. 500, 00 € 34, 96 € 268, 00 € 0, 00 € 2. 266, 96 € 210, 83 € 28, 34 € 175, 69 € 34, 57 € 449, 43 € 0, 00 € 2. 984, 39 € 11, 24 € 13

Betriebliche Direktversicherung Gibt es auch Nachteile? Steuerrecht Sozialversicherungsrecht Ansparphase Steuerfreie Einzahlung bis 8 % der Beitragsbemessungsgrenze West (BBG-West) in der Direktversicherung. Ansparphase Sozialversicherungsfreie Einzahlung bis 4 % der BBGWest in der Direktversicherung. Leistungsphase/Rente Die Renten und/oder Kapitalleistungen aus der betrieblichen Altersversorgung werden voll nachgelagert besteuert. Leistungsphase/ Rente Die Renten und/oder die Kapitalleistungen aus diesen betrieblichen Altersvorsorgen sind mit dem vollen Beitragssatz beitragspflichtig in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung, sofern die Freigrenze von derzeit 159, 25 € pro Monat (2020) überschritten wird. 14

Betriebliche Direktversicherung Gibt es auch Nachteile? Weitere Hinweise bei Entgeltumwandlung Die Entgeltumwandlung verringert in den oben genannten Grenzen das sozialversicherungspflichtige Bruttoeinkommen und schmälert somit auch die Leistungen der gesetzlichen Rentenversicherung, der gesetzlichen Krankenversicherung (Krankengeld) und der gesetzlichen Arbeitslosenversicherung. Verlust an gesetzlicher Rente durch die Entgeltumwandlung Faustformel (aktuell): Je 100 € monatlicher Entgeltumwandlung verlieren Sie ca. 1 € gesetzliche Monatsrente (vor Steuern und Sozialabgaben) pro Jahr der Entgeltumwandlung. Die Verringerung der gesetzlichen Rente wird durch die betriebliche Altersvorsorge üblicherweise deutlich überkompensiert – Insbesondere bei der Gewährung eines Arbeitgeberzuschusses. 15

Betriebliche Direktversicherung Steuern & Sozialabgaben sparen, bedeutet auch weniger in die gesetzliche Rente einzuzahlen Minderung der gesetzlichen Rente: Umgewandelter Betrag 1. 200 € p. a. / Durchschnittsentgelt 38. 901 € = 0, 0758 Entgeltpunkte p. a. bei einem aktuellen Rentenwert i. H. von 32, 01 € (seit 07/2018) ergibt sich somit pro Jahr der Entgeltumwandlung eine Reduzierung der gesetzlichen Rente von ca. 0, 76 € mtl. Bezogen auf die verbleibende Restarbeitszeit von 32 Jahren (bei einem 35 Jährigen), wird die gesetzliche Monatsrente um ca. 24, 31 € geringer ausfallen. l e m r o f t s u Fa 16

Betriebliche Direktversicherung Wo liegt der steuerliche Vorteil? Steuerstundung… Die späteren Leistungen im Alter werden nachgelagert besteuert. Steuersatz heute Steuersatz Rente? 17

Betriebliche Direktversicherung Ist private Altersvorsorge doch besser? rung iche Direktvers 53, 27 € Nettoaufwand 115 € Steuer & SV Ersparnis** und 15 % Zuschuss Beitrag 359 € Zinsen Rente* - Steuern (64 €)*** Privat Nettorente 53, 27 € Nettoaufwand 295 € 227 € - SV Beiträge (68 €) 53, 27 € Steuer & SV Ersparnis** Beitrag 159 € Zinsen Rente* - Steuern (6 €) 153 € Nettorente * Dynamische Rente bei Eintrittsalter 35 Jahre, 6% Rendite, Endalter 67. ** 2. 500 € Brutto, Steuerklasse 1, Kirchensteuerpflichtig, gesetzlich Krankenversichert, keine Kinder *** Steuersatz in der Anwartschaftsphase: 31, 37%, in der Rentenphase: 21, 96% 18

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