Stand 032020 Die betriebliche Direktversicherung Informationen fr Arbeitgeber

Stand 03/2020 Die betriebliche Direktversicherung Informationen für Arbeitgeber

Betriebliche Direktversicherung Warum Altersvorsorge? Das zusätzliche Ansparen einer kapitalgedeckten Zusatzversorgung fördert der Staat seit Januar 2002 mit Steuervorteilen und Zulagen. Die Eigenvorsorge ist zwar noch keine Pflicht, aber mittlerweile für alle, die auch im Rentenalter nicht auf ihren gewohnten Lebensstandard verzichten wollen, unbedingt notwendig. Quelle: Renteninformation von Deutsche Rentenversicherung Bund 2

Betriebliche Direktversicherung Anspruch auf Entgeltumwandlung § Seit dem 1. Januar 2002 hat jeder pflichtversicherte Arbeitnehmer einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung § Anspruch besteht in Höhe von 4 % der jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze West in der gesetzlichen Rentenversicherung 3

Betriebliche Direktversicherung Funktionsweise der Direktversicherung als Gehaltsumwandlung Teile des Gehalts der Arbeitnehmer werden für die betriebliche Altersvorsorge aufgewendet. Diese Beträge werden von Ihnen direkt vom Bruttolohn abgezogen. Dadurch mindert sich das steuer- und sozialversicherungspflichtige Einkommen und es fallen – abhängig von der persönlichen Verdienstsituation – weniger Lohnsteuern und Sozialabgaben an. 4

Betriebliche Direktversicherung Funktionsweise Als Arbeitgeber erteilen Sie Ihrem Arbeitnehmer eine Zusage auf Versorgungsleistungen und zahlen regelmäßig Beiträge in die Direktversicherung ein. So baut Ihr Mitarbeiter eine Altersvorsorge auf. Versorgungszusage (mit Rechtsanspruch) Arbeitgeber Arbeitnehmer 5

Betriebliche Direktversicherung Funktionsweise Die Finanzierung erfolgt entweder durch Umwandlung des Arbeitnehmerentgelts (Entgeltumwandlung)… Versorgungszusage (mit Rechtsanspruch) Arbeitgeber Arbeitnehmer Entgeltumwandlung 100 € Beiträge Versicherung Eigenaufwand: 100 € ca. 50 €* Teile des Gehalts werden für die betriebliche Altersvorsorge aufgewendet. Diese Beträge werden vom Arbeitgeber direkt vom Bruttolohn abgezogen. Dadurch mindert sich das steuer- und sozialversicherungspflichtige Einkommen und es fallen – abhängig von der persönlichen Verdienstsituation – weniger Lohnsteuern und Sozialabgaben an. * Vorgaben: 2. 500 € Brutto, Steuerklasse 1, ledig, kirchensteuerpflichtig 6

Betriebliche Direktversicherung Funktionsweise … oder durch Sie als Arbeitgeber zusätzlich zum Gehalt. Auch Kombinationen dieser beiden Varianten sind möglich. Versorgungszusage (mit Rechtsanspruch) Arbeitgeber Arbeitnehmer 100 € Beiträge Versicherung 7

Betriebliche Direktversicherung Funktionsweise Detaillierte Darstellung Versorgungszusage (mit Rechtsanspruch) Arbeitgeber 100 € Arbeitnehmer ggf. Entgeltumwandlung 100 € Versorgungsleistung Beiträge 200 €* Versicherung * beispielhafter Wert 8

Betriebliche Direktversicherung Die Vorteile § Senkung von Lohnnebenkosten § Nutzung steuerrechtlicher Vorteile § Erfüllung des Rechtsanspruchs auf Portabilität möglich § Erhöhung des Versorgungsniveaus der Mitarbeiter § Positives Unternehmensimage § Mitarbeitermotivation und -bindung 9

Betriebliche Direktversicherung Lohnnebenkostenersparnis für einen Mitarbeiter Lohnnebenkostenersparnis* Pro Monat Pro Jahr Nach 5 Jahren Bei 50 € Beitrag 2, 41 € 28, 29 € 144, 60 € Bei 100 € Beitrag 4, 83 € 57, 96 € 289, 80 € 11, 24 € 134, 88 € 674, 40 € Bei 268 € Beitrag** Fazit: Je mehr Mitarbeiter an Ihrer betrieblichen Altersversorgung teilnehmen, um so höher fällt Ihre Ersparnis aus! Tipp: Geben Sie mindestens 15% Ihrer Sozialversicherungsersparnis durch Entgeltumwandlung an Ihre Mitarbeiter durch einen Arbeitgeber-Zuschuss zur b. AV weiter. So können Sie die Durchdringung der b. AV in Ihrem Unternehmen deutlich erhöhen und werden dem Betriebsrentenstärkungsgesetz gerecht. * Vorgaben: SV Anteil 20, 075% ** Höchstbeitrag zur Direktversicherung, welcher steuer- & sozialabgabenfrei ist. 10

Betriebliche Direktversicherung Lohnnebenkostenersparnis für fünf Mitarbeiter Lohnnebenkostenersparnis* Pro Monat Pro Jahr Nach 5 Jahren Bei 50 € Beitrag 12, 05 € 144, 60 € 723, 00 € Bei 100 € Beitrag 24, 15 € 289, 80 € 1. 449, 00 € Bei 268 € Beitrag** 56, 20 € 674, 40 € 3. 372, 00 € Fazit: Je mehr Mitarbeiter an Ihrer betrieblichen Altersversorgung teilnehmen, um so höher fällt Ihre Ersparnis aus! Tipp: Geben Sie mindestens 15% Ihrer Sozialversicherungsersparnis durch Entgeltumwandlung an Ihre Mitarbeiter durch einen Arbeitgeber-Zuschuss zur b. AV weiter. So können Sie die Durchdringung der b. AV in Ihrem Unternehmen deutlich erhöhen und werden dem Betriebsrentenstärkungsgesetz gerecht. * Vorgaben: SV Anteil 20, 075% ** Höchstbeitrag zur Direktversicherung, welcher steuer- & sozialabgabenfrei ist. 11

Betriebliche Direktversicherung Lohnnebenkostenersparnis für zehn Mitarbeiter Lohnnebenkostenersparnis* Pro Monat Pro Jahr Nach 5 Jahren Bei 50 € Beitrag 24, 10 € 289, 20 € 1. 446, 00 € Bei 100 € Beitrag 48, 30 € 579, 60 € 2. 898, 00 € 112, 40 € 1. 348, 80 € 6. 744, 00 € Bei 268 € Beitrag** Fazit: Je mehr Mitarbeiter an Ihrer betrieblichen Altersversorgung teilnehmen, um so höher fällt Ihre Ersparnis aus! Tipp: Geben Sie mindestens 15% Ihrer Sozialversicherungsersparnis durch Entgeltumwandlung an Ihre Mitarbeiter durch einen Arbeitgeber-Zuschuss zur b. AV weiter. So können Sie die Durchdringung der b. AV in Ihrem Unternehmen deutlich erhöhen und werden dem Betriebsrentenstärkungsgesetz gerecht. * Vorgaben: SV Anteil 20, 075% ** Höchstbeitrag zur Direktversicherung, welcher steuer- & sozialabgabenfrei ist. 12

Betriebliche Direktversicherung Möglichkeiten bei Arbeitgeberwechsel AG-Wechsel Ist der AG zur Übernahme der bestehenden Zusage bereit? nein ja Möchte der AN den Vertrag privat fortführen? Möchte der AN den Vertragswert (Übertragungswert) auf den neuen AG übertragen? nein Der AN möchte weder übertragen noch privat fortführen. Er kann den Vertrag beitragsfrei stellen. * * Zur Beitragsfreistellung sind die Mindestgrenzen zu beachten. Die Übernahme findet statt, der neue AG wird VN. ja Versicherungsnehmerwechsel auf den AN findet statt. ja Übertragung des Vertragswertes auf das Versorgungssystem des neuen AG findet statt. 13

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