SPOR GENEL MDRL DENETM BRM BAKANLII ANKARA 22
SPOR GENEL MÜDÜRLÜĞÜ İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI ANKARA – 22. 06. 2017
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI İÇ DENETİM NEDİR? .
GÜVENCE VE DANIŞMANLIK HİZMETLERİ İÇ DENETİM NEDİR? İç Denetim; Özellikle 1970’li Yıllardan İtibaren Dünyanın Bütün Gelişmiş Ülkeleri İle Dünya Bankası, OECD, AB, İMF Gibi Uluslararası Kuruluşlarında uygulanan, Ülkemizde ise 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu İle Birlikte Uygulanmaya Başlanılan Risk Odaklı ve Proaktif Bir Denetim Modelidir. İç Denetim Modeli Özü İtibariyle; bir sisteme/organizasyona ait tüm alt sistemlerin düzenli çalışmasına yönelik iç kontrollerin etkinliğinin sağlanmasıyla o sistemdeki kaynak kullanımı ile faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli şekilde yürütülebileceğini, organizasyonun hedefine ulaştırılabileceğini öngören bir denetim anlayışıdır. 5018 Sayılı Kanun’un 63 üncü maddesinde İç Denetim; “Kamu idaresinin çalışmalarına değer katmak ve geliştirmek için; kaynakların ekonomiklik, etkililik ve verimlilik esaslarına göre yönetilip yönetilmediğini değerlendirmek ve rehberlik yapmak amacıyla yapılan bağımsız, nesnel, GÜVENCE SAĞLAMA ve DANIŞMANLIK faaliyetidir. ” şeklinde tanımlanmıştır.
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI BAŞKANLIK VE İÇ DENETÇİLER .
GÜVENCE VE DANIŞMANLIK HİZMETLERİ İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI Bakanlık Makamının 14. 11. 2007 tarihli Onayı ile kurulan ve yine Bakanlık Makamının 12. 05. 2008 tarihli Onayı ile başkan görevlendirmesi yapılan İç Denetim Birimi Başkanlığı, doğrudan Genel Müdüre bağlı olarak Denetim ve Danışmanlık faaliyetlerini yürütmektedir. İç Denetim Birimi Başkanlığı, Spor Genel Müdürlüğü Kızılay hizmet binasının altıncı katında hizmet vermektedir.
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI İÇ DENETÇİLER .
GÜVENCE VE DANIŞMANLIK HİZMETLERİ İÇ DENETÇİLER 12. 07. 2006 tarih ve 2226 sayılı Resmi Gazete’de Bakanlar Kurulu Kararıyla yayımlanan İç Denetçilerin Çalışma ve Usul ve Esasları Hakkındaki Yönetmelik ile kurumumuza 8 adet iç denetçi kadrosu verilmiş ve bu kadrolara 2007 yılında 8 iç denetçi atanmıştır. Başkanlığımızda halen 8 iç denetçi görev yapmaktadır. (15. 09. 201030. 11. 2014 tarihleri arasında 1 iç denetçinin YÖK Başkanlığı’nda geçici görevli olması dolayısıyla fiilen 7 iç denetçi görev yapmıştır) 16. 05. 2013 tarih ve 28649 sayılı Resmi Gazete’de Bakanlar Kurulu Kararıyla Genel Müdürlüğümüze tahsis edilen iç denetçi kadrosu 10’a yükseltilmiştir. İlave edilen 2 kadroya şu ana kadar atama yapılmamıştır.
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI MİSYON, VİZYON .
GÜVENCE VE DANIŞMANLIK HİZMETLERİ MİSYON VE VİZYON -1 Misyonumuz ; Her düzeydeki yönetim yapıları, risk yönetimi ve kontrol süreçlerinin yeterliliği ve etkililiğini değerlendirmek ve geliştirmek suretiyle kurumsal faaliyetlere değer katmak, Kurumsal amaç ve hedeflerin gerçekleştirilmesine ve üst yönetimin hesap verme sorumluluğunu yerine getirmesine yardımcı olmak, Kurumumuzun faaliyet, işlem, sistem ve süreçlerine ilişkin makul güvence vermektir.
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI MİSYON, VİZYON .
GÜVENCE VE DANIŞMANLIK HİZMETLERİ MİSYON VE VİZYON -2 Vizyonumuz; Ulusal ve uluslararası standartlara uygun denetim, rehberlik, danışmanlık faaliyetleri sunmak, bu faaliyetleri kurumumuz üst yönetimi ve çalışanları tarafından talep edilen, anlayış ve işbirliği içinde yürütülen bir yapıya kavuşturmaktır.
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI İÇ DENETİM KAPSAM .
GÜVENCE VE DANIŞMANLIK HİZMETLERİ İÇ DENETİM FAALİYETLERİNİN KAPSAMI ORGANİZASYONEL KAPSAM FONKSİYONEL KAPSAM Tüm Birimler (Taşra Hariç) Tüm İşlem ve Faaliyetler Kurumumuzun bütün birimlerin idari ve mali nitelikteki tüm faaliyet, sistem, süreç, faaliyet, proje, karar ve işlemleri iç denetim kapsamındadır. İç denetim risk odaklı olarak yapılır. Ayrıca, bir faaliyet veya konu tüm birimlerde eş zamanlı olarak denetim kapsamına alınabilir.
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI İÇ DENETİM YAKLAŞIMI .
GÜVENCE VE DANIŞMANLIK HİZMETLERİ İÇ DENETİM ANLAYIŞI İç Denetimde Kadavra Üzerinde Otopsi Yapan Hekim Anlayışı Yoktur. Önleyici Poliklinik Hizmeti Veren Hekim Anlayışı Vardır. Geleneksel Denetim Anlayışı İç Denetim Anlayışı
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI İÇ DENETİM YAKLAŞIMI .
GÜVENCE VE DANIŞMANLIK HİZMETLERİ İÇ DENETİMİN TEMEL ÖZELLİKLERİ İç denetim; § Sertifikalı iç denetçiler tarafından yapılır. § Genel kabul görmüş uluslararası standartlara göre gerçekleştirilir. § Risk odaklı olarak hazırlanan denetim plân ve programlarına göre yerine getirilir. § Sistematik, sürekli ve disiplinli bir yaklaşımla gerçekleştirilir. § Yönetimin sorumluluklarını üstlenmez.
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI İÇ DENETÇİLERİN GÖREV VE YETKİLERİ.
GÜVENCE VE DANIŞMANLIK HİZMETLERİ İÇ DENETÇİNİN GÖREVLERİ Nesnel risk analizlerine dayanarak; § Kamu idarelerinin yönetim ve kontrol yapılarını değerlendirmek, § Kaynakların verimli, etkili ve ekonomik kullanılıp kullanılmadığını değerlendirmek, § Harcama sonrası yasal uygunluk denetimi yapmak, § İdarenin mali işlemlere ilişkin tasarruflarının plan, program ve politikalara uygunluğunu denetlemek, § Mali Yönetim ve Kontrol Süreçlerinin sistem denetimini yapmak,
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI İÇ DENETÇİLERİN GÖREV VE YETKİLERİ.
GÜVENCE VE DANIŞMANLIK HİZMETLERİ İÇ DENETÇİNİN GÖREVLERİ -2 § Üretilen bilgilerin doğruluğunu denetlemek, § Kurumsal faaliyetleri iyileştirmeye yönelik önerilerde bulunmak, § § Soruşturma açılmasını gerektirecek bir duruma rastladığında durumu ilgili idarenin en üst amirine, § Suç teşkil eden bir durumun tespiti halinde ise Üst Yöneticiye bilgi vermek. (5018 Sayılı Kanun/Md. 64)
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI DENETİM VE DANIŞMANLIK FAALİYETLERİ.
GÜVENCE VE DANIŞMANLIK HİZMETLERİ İÇ DENETÇİNİN YETKİLERİ Her türlü bilgi, belge ve doküman ile nakit, kıymetli evrak ve diğer varlıkların ibrazını ve gösterilmesini talep etmek. Denetlenen birim çalışanlarından, iç denetim faaliyetlerinin gereği yardım almak, yazılı ve sözlü bilgi istemek. Denetim faaliyetinin gerektirdiği her türlü araç, gereç ve diğer imkanlardan yararlanmak. Denetimi engelleyici tutum, davranış ve hareketleri Üst Yöneticinin bilgisine intikal ettirmek.
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI DENETİM YÖNTEMLERİ .
GÜVENCE VE DANIŞMANLIK HİZMETLERİ İÇ DENETİM TÜRLERİ Uygunluk Denetimi Mali Denetim Bilgi Teknolojileri Denetimi İç Denetim Türleri Sistem Denetimi Performans Denetimi
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI DENETİM VE DANIŞMANLIK FAALİYETLERİ.
GÜVENCE VE DANIŞMANLIK HİZMETLERİ İÇ DENETİM PLAN VE PROGRAMLARI Genel Müdürlüğün denetlenebilir tüm faaliyet ve işlemlerini ifade eden «İç Denetim Evreni» hazırlanarak her yıl güncellenmekte ve bu denetim alanları her yıl risk değerlendirmesine tabi tutulmaktadır. 2017 -2019 İç Denetim Planına esas olmak üzere 2016 yılı Aralık ayında yeniden düzenlenen denetim evreninde; 35 ana süreç, 173 alt süreç bulunmakta ve bu alt süreçler, oluşturulan 86 denetim alanı altında toplanmaktadır. Makro risk değerlendirmesi sonuçlarına göre denetlenmesi öncelikli görülen alanlardan başlamak üzere denetim kaynağı göz önünde bulundurularak 3 yıllık İç Denetim Planı ve yıllık İç Denetim Programı hazırlanmakta ve üst yönetimin görüşü ve onayı alındıktan sonra uygulamaya konulmaktadır. Denetimler 2014 yılından itibaren İç denetim Koordinasyon Kurulu tarafından hazırlanan İÇDEN otomasyon programı üzerinden yürütülmektedir.
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI DENETİM VE DANIŞMANLIK FAALİYETLERİ.
GÜVENCE VE DANIŞMANLIK HİZMETLERİ İÇ DENETİM FAALİYETLERİ -1 Genel Müdürlüğümüzde Programlı iç denetim uygulamaları olarak 2008 -2010 İç Denetim Planı kapsamında 2009 yılında ilk başlatılmış olup, şu an 2017 -2019 iç denetim planı kapsamında denetim ve danışmanlık faaliyetleri sürdürülmektedir. 2017 -2019 Plan döneminde 86 denetim alanından 28’inin denetlenmesi planlanmıştır. Planlara alınan denetimlerin ortalama % 70’i önceki dönem planlarında yer alan denetimlerden, % 30’u ise yeni denetim alanlarından oluşmaktadır. Başkanlığımızca Programlı iç denetim uygulamaları kapsamında en son uygulanan Plan döneminde gerçekleştirilen iç denetim faaliyetleri sonucunda düzenlenen başlıca raporlar şunlardır:
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI DENETİM VE DANIŞMANLIK FAALİYETLERİ.
GÜVENCE VE DANIŞMANLIK HİZMETLERİ İÇ DENETİM FAALİYETLERİ -2 Denetim/Danışmanlık Konusu (2014 -2016) Bulguların Önem Düzeyi İtibariyle Sayıları Yüksek Orta Düşük Taşınmaz Kiraya Verme İşlemleri Denetimi 13 10 0 Taşınır Giriş, Zimmet ve Kontrol İşlemleri Denetimi 33 15 0 Taşınır Çıkış ve Kayıttan Düşüm İşlemleri D. 7 5 0 Spor Kültürünü Geliştirme Süreci 1 1 0 1 6 8 5 13 1 4734 Sayılı Kanun'un İstisna Hükümlerine Göre Gerçekleştirilen Uluslararası Spor Organizasyonları Mal Ve Hizmet Alımları Süreci Gelirlerin Tahakkuku, Alacakların Tahsili Ve Takibi Süreci Olimpik Başarıyı Geliştirme Süreci Denetim Görüşü Seviyesi Bulgu oluşturulmamış, yalnızca öneriler geliştirilmiştir.
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI DENETİM VE DANIŞMANLIK FAALİYETLERİ.
GÜVENCE VE DANIŞMANLIK HİZMETLERİ İÇ DENETİM FAALİYETLERİ -3 Plan Döneminde Gerçekleştirilen Denetimlere İlişkin İzleme Sonuçları: Genel Müdürlüğümüzde programlı iç denetim faaliyetlerinin başladığı 2008/Kasım ayından bu yana gerçekleştirilen denetimler sonucu düzenlenen denetim raporlarında yer verilen toplam bulgu sayısı 186 ve öneri sayısı 287 dir. İç denetim raporlarında belirtilen önlemlerin alınıp alınmadığı ile ilgili olarak yürütülen 2015 yılı denetim izleme sonuçlarına göre, izleme kapsamındaki 139 bulgu ve bunlarla ilgili 208 öneriden; - 72 bulgu ve 86 önerinin yerine getirildiği, - 67 bulgu kapsamındaki 122 öneriyle ilgili düzeltici işlemlerin yeterli olmadığı anlaşılmıştır. (Bulgu tamamlanma oranı % 52, öneri tamamlanma oranı % 41’dır. ) 67 bulgunun 56 sı ile ilgili izleme süreci devam etmekte olup, 11 adet bulgunun ise ilgili riskler yönetim tarafından üstenilmesi sebebiyle izlemesi yapılmayacaktır. 2015 -2016 yılı bulgu gerçekleşmelerine ilişkin izleme faaliyeti tamamlanmış olup, birimlerden gelen cevapların değerlendirilmesi yapılmaktadır. Temmuz ayında düzenlenecek Dönemsel Raporda son izleme sonuçlarına yer verilecektir.
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI DENETİM VE DANIŞMANLIK FAALİYETLERİ .
GÜVENCE VE DANIŞMANLIK HİZMETLERİ DEĞERLENDİRME GÖRÜŞ VE ÖNERİLER -1 A- ÜSTÜNLÜKLER - İç denetçilerin kamuda denetim tecrübesine ve bilgi birikimine sahip olmaları - Kurumda iç denetime yönelik farkındalığın ve yönetim desteğinin giderek artması - İç denetim faaliyetlerinin standartlara sahip olmasının ve dünya ölçeğinde uygulanmasının sonucu olarak ülkemizde de başarılı örnek uygulamaların artması B- GELİŞİME AÇIK (ZAYIF) YÖNLER - İç Denetim Birimi Başkanlığı’nın 3289 sayılı Teşkilat Kanunu’nda yer almaması - İç denetçilerin, iç denetim alanında ileri düzeyde olan ülke uygulamalarını takip etme ve gözlemleme imkanlarının sınırlı olması - Münhal durumdaki 2 iç denetçi kadrosuna atama yapılmaması
İÇ DENETİM BİRİMİ BAŞKANLIĞI GÖRÜŞ VE ÖNERİLER .
GÜVENCE VE DANIŞMANLIK HİZMETLERİ DEĞERLENDİRME GÖRÜŞ VE ÖNERİLER -2 C- GÖRÜŞ VE ÖNERİLER Genel Müdürlüğümüz iç denetçilerinin mesleki yetkinliklerinin daha da geliştirilmesi için uluslararası geçerliliği olan iç denetçi sertifikası sahibi olmaları teşvik edilecek, yabancı dil bilgi seviyelerini yükseltmelerine yönelik çalışmaları desteklenecektir. İç denetim konusundaki farkındalık eksikliğinin giderilmesine yönelik olarak; denetim gerçekleştirilen birimlerde, Genel Müdürlük birim amirleri toplantılarında ve Birim Başkanlığı web sayfasında bilgilendirmeler yapılmasına devam edilecektir. İç denetim amaç ve hedeflerine ulaşılabilmesi için, iç denetçilerin çalışmalarının yanı sıra konuyla ilgili tüm tarafların ilgi, destek ve özverili çabalarına da ihtiyaç bulunmaktadır. İç denetimin en önemli fonksiyonlarından birisi iç kontrol sisteminin etkinlik ve yeterliliğini değerlendirmek ve sistemin gelişimine katkı sağlamaktır. Bu bağlamda, 5018 sayılı Kanun ile kamu idarelerinde kurulması öngörülen iç kontrol sisteminin Genel Müdürlüğümüzde sağlıklı bir şekilde kurulması ve işletilmesi hayati önem taşımakta olup, sistem içinde yer alacak bütün aktörlerin sistemin kurulma sürecine azami katkısının sağlanması gerekmektedir. İç denetimin; Genel Müdürlüğümüz amaç ve hedeflerine ulaşılmasında, şeffaflık ve hesap verebilirliğin sağlanmasında, kurum faaliyetlerinin geliştirilmesinde bir araç olarak görülerek desteklenmesi ve tüm bileşenleriyle hayata geçirilmesi halinde, iç denetim faaliyetlerinin etkinliği artacak ve kuruma değer katma fonksiyonu daha da güçlenecektir.
«İç Denetim; Değer Katar» Saygılarımızla…
- Slides: 38