Splitsko dalmatinska upanija Sluba unutarnje revizije UNUTARNJA REVIZIJA

Splitsko – dalmatinska županija Služba unutarnje revizije UNUTARNJA REVIZIJA SPLITSKO-DALMATINSKE ŽUPANIJE te osvrt na primjenu Uredbe o klasifikaciji radnih mjesta u JLPRS Duško Veža Privremeni pročelnik Službe unutarnje revizije 0

Sadržaj 1. SPLITSKO-DALMATINSKA ŽUPANIJA KAO JEDINICA LOKALNE (REGIONALNE) SAMOUPRAVE 2. ORGANIZACIJA I DJELOVANJE UNUTARNJE REVIZIJE v Položaj unutarnje revizije v Planiranje rada unutarnje revizije v Provođenje UR – praksa i iskustva v Preporuke v Osiguranje kvalitete i unaprjeđenja 3. SAVJETODAVNE USLUGE UR v Praktični primjer 4. PRIMJENA UREDBE O KLASIFIKACIJI RADNIH MJESTA U S-D ŽUPANIJI 5. ZAKLJUČAK 1

Sadržaj 1. SPLITSKO-DALMATINSKA ŽUPANIJA KAO JEDINICA LOKALNE (REGIONALNE) SAMOUPRAVE 2. ORGANIZACIJA I DJELOVANJE UNUTARNJE REVIZIJE v Položaj unutarnje revizije v Planiranje rada unutarnje revizije v Provođenje UR – praksa i iskustva v Preporuke v Osiguranje kvalitete i unaprjeđenja 3. SAVJETODAVNE USLUGE UR v Praktični primjer 4. PRIMJENA UREDBE O KLASIFIKACIJI RADNIH MJESTA U S-D ŽUPANIJI 5. ZAKLJUČAK 2

Opća i posebna obilježja Ø Županija je jedinica područne (regionalne) samouprave koja u svom samoupravnom djelokrugu obavlja poslove od područnoga (regionalnog) značaja, Ø osobito poslove koji se odnose na obrazovanje, zdravstvo, prostorno i urbanističko planiranje, gospodarski razvoj, promet i prometnu infrastrukturu, održavanje javnih cesta, planiranje i razvoj mreže obrazovnih, zdravstvenih, socijalnih i kulturnih ustanova, zaštitu i unapređenje okoliša, izdavanje građevinskih i lokacijskih dozvola, te drugih akata vezanih uz gradnju te provedbu dokumenata prostornog uređenja, te ostale poslove sukladno posebnim zakonima. 3

Opća i posebna obilježja Ø Predstavničko tijelo Županijska skupština, članovi ŽS se biraju na način i po postupku utvrđenim zakonom. Ø Izvršno tijelo Županije je Župan. Ø Župan se bira na neposrednim izborima, sukladno posebnom zakonu. Ø Za obavljanje poslova iz samoupravnog djelokruga Županije kao jedinice područne (regionalne) samouprave, kao i ostalih poslova u skladu sa zakonom i drugim propisima, u Županiji se ustrojavaju upravni odjeli i službe (upravna tijela). Ø Za obavljanje odgovarajućih poslova iz svog djelokruga, Županija može ustrojiti ustanove i trgovačka društva u svom vlasništvu sukladno posebnim propisima. 4

Prihodi i primici A. Prihodi poslovanja Ø prihodi od poreza: - porez na dohodak, - porez na imovinu (porez na nasljedstva i darove), - porezi na robu i usluge (porez na automate za zabavne igre, porez na cestovna motorna vozila i porez na plovne objekte), Ø pomoći, namjenski za pojedine programe Ø prihodi od imovine od financijske i nefinancijske imovine: - od kamata, od koncesija, - zakupa poljoprivrednog zemljišta, - naknada za uporabu pomorskog dobra, - lovozakupnina…. ostali prihodi; B. Primici od financijske imovine Ø primljene otplate (povrati) glavnice danih zajmova, Ø primici od prodaje dionica i udjela u glavnici 5

Splitsko-dalmatinska županija prostorno je najveća županija Hrvatske ukupne površine 14 045 km 2 (od toga kopno 4 572 km 2). Na prostoru Splitskodalmatinske županije od 4. 501 km 2 (oko 8% površine Hrvatske) živi 463. 676 stanovnika Nalazi se u središnjem dijelu južne Hrvatske na prostoru povijesne pokrajine Dalmacije. Na sjeveru se proteže od Vrlike na jugu, do otoka Visa, pa do najudaljenijeg hrvatskog otoka Palagruže, na zapadu do Marine, a na istoku do Vrgorca odnosno Gradca. 6

Gradovi i općine Splitske-dalmatinske Županije Gradovi Splitsko - dalmatinske županije 1. Hvar 2. Imotski 3. Kaštela 4. Komiža 5. Makarska 6. Omiš 7. Sinj 8. Solin 9. Split 10. Stari Grad 11. Supetar 12. Trilj 13. Trogir 14. Vis 15. Vrgorac 16. Vrlika Općine Splitsko - dalmatinske županije 1. Baška Voda 2. Bol 3. Brela 4. Cista Provo 5. Dicmo 6. Dugi Rat 7. Dugopolje 8. Gradac 9. Hrvace 10. Jelsa 11. Klis 12. Lećevica 13. Lokvičići 14. Lovreć 15. Marina 16. Milna 17. Muć 18. Nerežišća 19. Okrug 20. Otok 21. Podbablje 22. Podgora 23. Podstrana 24. Postira 25. Prgomet 26. Primorski Dolac 27. Proložac 28. Pučišća 29. Runovići 30. Seget 31. Selca 32. Sućuraj 33. Sutivan 34. Šestanovac 35. Šolta 36. Tučepi 37. Zadvarje 38. Zagvozd 7 39. Zmijavci

Sjedište Splitsko-dalmatinske županije Domovinskog rata 2 21000 SPLIT tel. 021/400 -200 fax. 021/345 -164 web: www. dalmacija. hr e-mail: splitsko. dalmatinska. zupanija@dalmacija. hr Zakonom o lokalnoj samoupravi iz 1992. godine vraćene su županije u naš pravni poredak kao jedinice lokalne samouprave i uprave. Županija je, naime, poznata još od 10. stoljeća kao teritorijalna jedinica Hrvata. Ona ima svoj korijen u riječi “župa“ koja je kod doseljenja Hrvata na ove prostore označavala zajednicu više naseobina, na čelu koje je bio "župan", poglavar uprave, vojni vođa i sudac. Zakonom o područjima županija ustrojeno je u Republici Hrvatskoj dvadeset županija, dok je grad Zagreb dobio poseban status uređen Zakonom o gradu Zagrebu. Prvi saziv Županijske skupštine Splitsko-dalmatinske županije konstituiran je 14. travnja 1993. , pa se taj dan obilježava kao Dan Županije. 8

Certifikat o kvaliteti 9

Organizacija 10

Proračun za 2010. god. RAZDJELI 001 URED ŽUPANA PRORAČUN 2010 UDIO U PRORAČUNU 11. 922. 000, 00 2, 53% 6. 428. 000, 00 1, 36% 003 UPRAVNI ODJEL ZA PROSVJETU, KULTURU I ŠPORT 157. 282. 000, 00 33, 35% 004 UPRAVNI ODJEL ZA ZDRAVSTVO I SOCIJALNE SKRBI 123. 449. 000, 00 26, 18% 005 UPRAVNI ODJEL ZA GRADITELJSTVO, KOMUNALNE POSLOVE, INFRASTRUKTURU I ZAŠTITU OKOLIŠA 49. 520. 000, 00 10, 50% 006 UPRAVNI ODJEL ZA POMORSTVO I TURIZAM 11. 860. 000, 00 2, 51% 007 UPRAVNI ODJEL ZA PROSTORNO UREĐENJE 3. 500. 000, 00 0, 74% 008 UPRAVNI ODJEL ZA GOSPODARSTVO, RAZVITAK I EUROPSKE INTEGRACIJE 55. 630. 000, 00 11, 80% 009 UPRAVNI ODJEL ZA PRORAČUN I FINANCIJE 52. 005. 000, 00 11, 03% 471. 596. 000, 00 100, 00% 002 TAJNIŠTVO ŽUPANIJE UKUPNO RASHODI/IZDACI 11

Poslovni procesi 12

Proračunski korisnici SPLITSKO-DALMATINSKA ŽUPANIJA - PRORAČUNSKI KORISNICI Ø Ø Ø Ø Osnovne škole – 66 Srednje škole – 44 Centri za socijalnu skrb - Split, Trogir, Sinj, Imotski, Brač, Makarska, Omiš – 7 Zdravstvene ustanove - ZZJZ, Dom zdravlja SDŽ, Poliklinika za rehabilitaciju osoba sa smetnjama u razvoju, Stomatološka poliklinika, Ustanova za hitnu medicinsku pomoć – 5 Domovi za starije i nemoćne – Split (2), Vis, Makarska – 4 Centri u kulturi - Muzej cetinske krajine, Muzej hvarske baštine, Centar za kulturu Brač – 3 Javna ustanova za upravljanje zašt. prir. vrijednostima – 1 Ostalo - Lječilište Dječje selo, Lječilište Biokovka - 2 Ukupno korisnika: 132 13

Sadržaj 1. SPLITSKO-DALMATINSKA ŽUPANIJA KAO JEDINICA LOKALNE (REGIONALNE) SAMOUPRAVE 2. ORGANIZACIJA I DJELOVANJE UNUTARNJE REVIZIJE v v v Položaj unutarnje revizije Planiranje rada unutarnje revizije Provođenje UR – praksa i iskustva Preporuke Osiguranje kvalitete i unaprjeđenja 3. SAVJETODAVNE USLUGE UR Praktični primjer 4. PRIMJENA UREDBE O KLASIFIKACIJI RADNIH MJESTA U S-D ŽUPANIJI 5. ZAKLJUČAK

Položaj unutarnje revizije Ø služba ustrojena kao samostalna jedinica neposredno odgovorna Županu (Sl. Glasnik 15/2006) Ø povelja unutarnjih revizora donesena 19. ožujka 2008. Ø sistematizirano 3 Unutarnjih revizora: Privremeni pročelnik Službe i 2 UR Ø svi imaju ovlaštenje Ministra financija Ø jedinici UR utvrđena je brojčana oznaka stvaratelja i primatelja akata u uredskom poslovanju upravnih tijela SDŽ 15

Planiranje rada Unutarnje revizije U skladu sa metodologijom: Ø Strateško planiranje Ø Godišnje planiranje Ø Planiranje pojedinačne revizije Strateški i Godišnji plan – dobra prilika za afirmaciju rada UR Usvojiti proceduru donošenja, sagledati promjene Izvori informacija: Strategija razvoja (ROP) i drugi dokumenti strateške razine, Proračun, Financijski planovi, Planovi razvojnih programa, Godišnja izvješća upravnih tijela, izvješća DUR-a, neformalne informacije, radni dokumenti 16

Definiranje vizije i misije Županije VIZIJA - Splitsko-dalmatinska županija kao razvojno dinamična, prostorno i funkcionalno integrirana, otvorena i europskomediteranska regija na dobrobit svih građana Ona bi trebala biti privlačna zbog visoke kvalitete življenja, očuvanoga okoliša, kulture i tradicije, utemeljene na ljudskim resursima i snažnom partnerstvu svih razvojnih čimbenika. MISIJA - Poboljšavati kvalitetu življenja na području Županije efikasnim, ekonomičnim i transparentnim obavljanjem poslova iz samoupravnog djelokruga Splitsko-dalmatinske županije 17

Definiranje vizije i misije UR Županije Vizija Služba unutarnje revizije sebe vidi kao visoko cijenjenu ustrojstvenu jedinicu obavljanjem svojih radnih zadaća, dodavanjem nove vrijednosti poslovanju Županije. To će postići primjenjujući osnovne postulate djelovanja unutarnje revizije, obavljajući objektivno ispitivanje i izvješćivanje o: Ø o upravljanju rizicima, Ø adekvatnosti sustava unutarnjih kontrola Ø o postizanju primjerenog, učinkovitog, djelotvornog i ekonomičnog korištenja resursa za ostvarivanje ciljeva poslovne politike, Ø stanju i mogućnostima Županije – savjetodavne usluge, Ø primjeni i efikasnoj provedbi zakonske regulative, Ø transparentnosti poslovanja Misija Odgovorno i profesionalno obavljanje aktivnosti unutarnje revizije u sladu sa metodologijom rada unutarnje revizije, uz primjenu najnovijih dostignuća u revizijskim tehnologijama s krajnjim ciljem unapređenja poslovanja Splitsko-dalmatinske županije. 18

Ciljevi Ø Ø Ø poslovni ciljevi revizijski ciljevi kontrolni ciljevi 19

Strateško planiranje UR Ø Misija Županije Ø Utvrđivanje podmisija Županije Ø Ulog (ponder) podmisija u odnosu na misije temeljem razine rizika i utjecaja na ostvarenje misije Ø Poslovni procesi, aktivnosti u procesima Ø Procesi i glavni rizici Ø Procjena utjecaja rizika, procjena vjerojatnosti i učinka rizika, izračun najvišeg i ukupnog rizika procesa Ø Rangiranje procesa u odnosu na razinu rizika, utvrđivanje prioriteta revidiranja – prikaz procesa dvodimenzionalnim grafom 20

Strateški plan 2010. – 2012. Ø Ø Ø Informatički sustav Županije Javna nabava Naknade za koncesije Subvencije Arhiviranje Razvoj i upravljanje ljudskim resursima Izrada i donošenje proračuna Popis imovine Obračun i isplata plaća i ostalih naknada Elementarne nepogode Lovstvo 21

Godišnje planiranje UR Ø na temelju Strateškog plana Ø raspored izvođenja revizija tijekom godine uz analizu potrebnih resursa Ø područja: Službena putovanja, Izvršenje proračuna, Primjena IT tehnologije, Proces nabave usluga čuvanja imovine i usluga, naplata naknada za korištenje pomorskog dobra, Subvencije u poljoprivredi, Elementarne nepogode Ø cilj, opseg i metodologija pojedinačnih revizija 22

Planiranje pojedinačne revizije Ø na temelju Godišnjeg plana Ø početna procjena izvođenja revizije i primjena obrasca C – 250 Plan i program revizije Ø korekcije plana i programa, revidiranje resursnih potreba (vremena, vanjski suradnici, opsega revizije…) Ø odstupanja potrebno obrazložiti – dokumentirati 23

Provođenje unutarnje revizije – praksa i iskustva Slabost/Prijetnje Ø Ø Ø UR kao unutarnja kontrola UR kao „nova djelatnost“ revidirani subjekt je ustvari objekt revidiranja svijest upravljačkih struktura izvršavanje usuglašenih preporuka izvršenje plana uvođenja sustava financijskog upravljanja i kontrole Ø raspoloživost ljudskih resursa Ø revizija EU projekata 24

Provođenje unutarnje revizije – praksa i iskustva Snaga/Prilike Ø Ø Ø Ø neovisnost, objektivnost, realnost ekonomičnost, učinkovitost, djelotvornost poslu prijazni odnosi komunikacije sa okružjem dobre komunikacije unutar tima UR normativno uređenje u skladu sa misijom UR ulaganja u dodatnu izobrazbu unutarnjih revizora specijalizacija revizora 25

Preporuke Ø Ø Ø preporuke sustava – ustrojstvene uvjeti – logistike informacije, kod upravljačkih odluka prijenos ovlasti i odgovornosti utvrđivanje i donošenje procedura nezakonitosti nije bilo, poboljšanje 3 E 26

Preporuke Ø 36 preporuka (25/11) do sada Ø preporuke prihvaćene i tijekom izvođenja revizije Ø preporuke ovisne i o čelnoj osobi revidiranog subjekta 27

Tri razine utjecaja Ø SHJ – državna Ø Lokalna (regionalna) samouprava – Župan – Pročelnici – Ravnatelji – Direktori…. Ø UR voditelj, unutarnji revizori 28

Osiguranje kvalitete i unaprjeđenja UR Ø negdje piše osiguranje kvalitete, negdje osiguranje i unaprjeđenje kvalitete, radi se zapravo o postupcima vezanim sa namjerom ostvarenja ciljeva funkcioniranja unutarnje revizije, osiguravanjem logističkih (zakonskih, stručnih, materijalnih-radne snage) uvjeta funkcioniranja, Ø da bi dodavala novu vrijednost korisniku proračuna, UR treba stalno unaprjeđivati vlastite uvjete rada, Ø osiguranje kvalitete - stalni posao, Ø revizorski tim u zajedničkom poslu sastavljen od različitih struka i specijalnosti, Ø postupanje u skladu sa Kodeksom strukovne etike UR i metodologijom rada UR, Ø primjena dobre prakse, Ø sudjelovanje na radionicama, seminarima, stručnim skupovima… 29

Sadržaj 1. SPLITSKO-DALMATINSKA ŽUPANIJA KAO JEDINICA LOKALNE (REGIONALNE) SAMOUPRAVE 2. ORGANIZACIJA I DJELOVANJE UNUTARNJE REVIZIJE v v v Položaj unutarnje revizije Planiranje rada unutarnje revizije Provođenje UR – praksa i iskustva Preporuke Osiguranje kvalitete i unaprjeđenja 3. SAVJETODAVNE USLUGE UR v Praktični primjer 4. PRIMJENA UREDBE O KLASIFIKACIJI RADNIH MJESTA U S-D ŽUPANIJI 5. ZAKLJUČAK

Savjetodavne usluge UR Ø Praktični primjer 31

Sadržaj 1. SPLITSKO-DALMATINSKA ŽUPANIJA KAO JEDINICA LOKALNE (REGIONALNE) SAMOUPRAVE 2. ORGANIZACIJA I DJELOVANJE UNUTARNJE REVIZIJE v Položaj unutarnje revizije v Planiranje rada unutarnje revizije v Provođenje UR – praksa i iskustva v Preporuke v Osiguranje kvalitete i unaprjeđenja 3. SAVJETODAVNE USLUGE UR v Praktični primjer 4. PRIMJENA UREDBE O KLASIFIKACIJI RADNIH MJESTA U S-D ŽUPANIJI 5. ZAKLJUČAK

Interni akti Popunjeno - Privremeni pročelnik za unutarnju reviziju U Odluci - Voditelj Službe unutarnje revizije-4, 4 • Uredba o klasifikaciji radnih mjesta u lokalnoj i područnoj (regionalnoj) samoupravi (NN 74/2010) • Odluka o koeficijentima za obračun službenika i namještenika u upravnim tijelima S-D županije (Sl. Glasnik 6/2010) • Pravilnik o unutarnjem redu Službe za unutarnju reviziju S-D županije (Sl. Glasnik 9/2010) 33

Sistematizacija (1) 34

Sistematizacija (2) 35

Sadržaj 1. SPLITSKO-DALMATINSKA ŽUPANIJA KAO JEDINICA LOKALNE (REGIONALNE) SAMOUPRAVE 2. ORGANIZACIJA I DJELOVANJE UNUTARNJE REVIZIJE v Položaj unutarnje revizije v Planiranje rada unutarnje revizije v Provođenje UR – praksa i iskustva v Preporuke v Osiguranje kvalitete i unaprjeđenja 3. SAVJETODAVNE USLUGE UR v Praktični primjer 4. PRIMJENA UREDBE O KLASIFIKACIJI RADNIH MJESTA U S-D ŽUPANIJI 5. ZAKLJUČAK 36

Zaključak Ø Neovisnost, objektivnost – DA Ø Utjelovljenost, jedinstvo ciljeva u najširem smislu (korisnika proračuna) – DA Ø Djelovanje ex katedra, neadekvatna suradnja sa revidiranim subjektom – NE Ø Znanje, vještine, kvalificiranost, kompetentnost – DA Ø Rutina – NE Ø Teško – DA Ima smisla – DA 37

Zaključak Ø potrebno nastaviti na implementaciji sustava PIFC (poglavito FMC-a i UR) Ø voditi računa da mi nismo vlasnici javnih sredstava, već ovlaštenici naših građana 38

Splitsko – dalmatinska županija Služba unutarnje revizije Zahvaljujemo na pozornosti e. mail: dusko. veza@dalmacija. hr 39