SOSIALISA SI Pengisian SPT Tahunan PPh Orang Pribadi
SOSIALISA SI Pengisian SPT Tahunan PPh Orang Pribadi Tahun Pajak 2016 Formulir 1770 - Pembukuan
Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan Pajak Penghasilan (PPh) merupakan formulir yang digunakan Wajib Pajak untuk melaporkan penghitungan dan/atau pembayaran PPh, objek pajak PPh, bukan objek pajak PPh, harta dan kewajiban.
Mengapa Kita Wajib Mengisi dan Menyampaikan SPT Tahunan PPh? MEMENUHI PERSYARATAN SUBJEKTIF DAN OBJEKTIF MENYAMPAIKAN KE KPP TEMPAT TERDAFTAR ATAU TEMPAT LAIN YANG DITETAPKAN OLEH DIRJEN PAJAK WAJIB PAJAK MENGISI SPT DENGAN BENAR, LENGKAP, DAN JELAS, DAN MENANDATANGANI Pasal 2 dan 3 UU No. 6 UU No. 16 Tahun 2009
Pengambilan Formulir SPT Tahunan Dapat Didownload / diunduh di www. pajak. go. id KPP / KP 2 KP Mobil Pajak Keliling/ Pojok Pajak
Media Penyampaian SPT Tahunan Pojok Pajak KPP/KP 2 KP Langsung Drop Box Tempat lain Media Penyampaian SPT Tahunan Mobil Pajak Kantor Pos dengan bukti pengiriman surat ke KPP tempat WP terdaftar Perusahaan ekspedisi/kurir e-Filing melalui website DJP (www. pajak. go. id) khusus formulir 1770 S & 1770 SS
PENGHASILA N
Defenisi Penghasilan INDONESIA TAMBAHAN KEMAMPUAN EKONOMIS DARI LUAR INDONESIA
Penghasilan yang bukan merupakan Objek PPh Penghasilan Ø Bantuan Sumbangan atau Ø Harta hibahan Ø Warisan, klaim asuransi, beasiswa HARUS DILAPORKAN DALAM SPT TAHUNAN TIDAK DIPERHITUNGKAN DALAM PENENTUAN PAJAK TERUTANG
Penghasilan yang merupakan Objek PPh Penghasilan Ø dari pekerjaan, contoh: gaji, honor, tunjangan, bonus, insentif, gratifikasi, komisi, uang pensiun Ø hadiah (kecuali dari undian) atau pekerjaan atau kegiatan dan penghargaan Ø laba usaha Ø keuntungan karena penilaian harta Ø bunga di luar bunga bank Ø royalti, keuntungan karenapembebasan hutang, keuntungan karena selisih kurs DIPOTONG PPH PASAL 21 DIPEROLEH MELALUI HASIL PEMBUKUAN & DILAPORKAN DALAM SPT Di. LAPORKAN TAHUNAN DIHITUNG DALAM SPT TAHUNAN
Sumber Penghasilan dari pemberi kerja dari penghasilan lain-lain dari harta yang dimiliki dari kegiatan usaha
PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) Keterangan PTKP Setahun (PMK Nomor 101/ PMK. 010/2016) Untuk diri Wajib Pajak Rp 54. 000 Tambahan pegawai kawin Rp 4. 500. 000 Tambahan untuk penghasilannya penghasilan suami Rp 54. 000 seorang isteri yang digabung dengan Tambahan anggota keluarga sedarah & semenda dalam garis keturunan lurus, anak angkat yang menjadi tanggungan, maksimum 3 orang Rp 4. 500. 000
Status PTKP WP Kawin Kode PTKP 2016 0 Tanggungan K/0 58. 500. 000 1 Tanggungan K/1 63. 000 2 Tanggungan K/2 67. 500. 000 3 Tanggungan K/3 72. 000 WP Tidak Kawin Kode PTKP 2016 0 Tanggungan TK/0 54. 000 1 Tanggungan TK/1 58. 500. 000 2 Tanggungan TK/2 3 Tanggungan TK/3 WP Kawin + Istri Bekerja Kode PTKP 2016 0 Tanggungan K/I/0 112. 500. 000 1 Tanggungan K/I/1 117. 000 2 Tanggungan K/I/2 121. 500. 000 3 Tanggungan K/I/3 126. 000
Tarif Pajak NO LAPISAN PENGHASILAN KENA PAJAK TARIF 1. s. d. Rp 50. 000 5% 2. Di atas Rp 50. 000 s. d. Rp 250. 000 15% 3. Di atas Rp 250. 000 s. d. Rp 500. 000 25% 4. Di atas Rp 500. 000 30%
S P T
Jenis-jenis SPT PPh Orang Pribadi 1770 SS • Mempunyai penghasilan: • dari usaha/pekerjaan bebas yang menyelenggarakan pembukuan atau norma penghitungan pengjasilan neto • dari satu atau lebih pemberi kerja; • yang dikenakan PPh final dan/atau bersifat final; • dari penghasilan lain. • • Mempunyai penghasilan: dari satu atau lebih pemberi kerja; dalam negeri lainnya; yang dikenakan PPh final dan/atau bersifat final. • Mempunyai penghasilan: • Selain dari usaha dan/atau pekerjaan bebas dengan jumlah penghasilan bruto tidak lebih dari Rp 60 juta setahun (pekerjaan dari satu atau lebih pemberi kerja).
SPT Tahunan bagi Suami-Istri Suami Istri Formulir SPT Suami Formulir SPT Istri Keterangan PNS/ Swasta 1770 S Dalam hal status HB, PH atau MT: • Suami dan Istri masing-masing mengisi SPT Tahunan; • PNS/ Swasta Usaha 1770 S 1770 Usaha PNS/ Swasta 1770 S Bagi suami-istri dengan status PH atau MT, besarnya PPh yang harus dilunasi oleh masing suami-istri dihitung berdasarkan penggabungan penghasilan neto suami-istri dan disesuaikan dengan perbandingan penghasilan neto mereka
Pengurang Penghasilan Bruto Biaya Jabatan/ Biaya Pensiun Iuran Pensiun • Biaya Jabatan: 5% dari Penghasilan Bruto dengan batas maksimal Rp 6. 000 per tahun • Biaya Pensiun: 5% dari Penghasilan Bruto dengan batas maksimal Rp 2. 400. 000 per tahun (pegawai pensiun) • 4, 75% dari Gaji Pokok + Tunjangan Keluarga (khusus PNS/TNI/POLRI) • Zakat atau sumbangan keagamaan lainnya kepada lembaga/badan yang telah ditetapkan pemerintah • Disesuaikan status Wajib Pajak dan jumlah tanggungan Zakat PTKP
Hal yang perlu diperhatikan dalam pengisian SPT ü Yang diisi terlebih dahulu adalah formulir lampiran, bukan induknya ü Di setiap lembar jangan lupa mengisi identitas seperti nama, NPWP, dan tahun pajaknya ü Jangan lupa membubuhkan tanda tangan, karena jika tidak SPT yang anda laporkan dianggap tidak sah ü Sebelum spt dikirim/disampaikan ke KPP, jika SPT menunjukkan kurang bayar, kekurangan tersebut harus dibayar paling lambat sebelum SPT dilaporkan ü Pembayaran dapat dilakukan di kantor pos bank atau
Lembar Informasi yang Dilekatkan pada Amplop SPT Tahunan LEMBAR INFORMASI AMPLOP SPT TAHUNAN NPWP : Nama Wajib Pajak : Tahun Pajak : Status SPT * : Nihil Kurang Bayar Lebih Bayar Jenis SPT* : Perubahan Data* : SPT Tahunan Pembetulan Ke-. . . Ada Tidak Ada Jika ada perubahan data Wajib Pajak, maka tempelkan formulir perubahan data pada amplop SPT Tahunan No. Telp/HP : Pernyataan : Dengan menyadari sepenuhnya atas segala akibat termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa informasi pada amplop ini sesuai dengan SPT Tahunan yang terdapat dalam amplop ini. Tanda Tangan : Dicantumkan untuk pengiriman SPT Tahunan melalui Kantor Pos atau jasa pengiriman
ZAKAT Badan/Lembaga sebagai penerima zakat atau Sumbangan Keagamaan yang sifatnya wajib yang dapat dikurangkan dari penghasilan bruto (PER-33/PJ/2011 sebagaimana telah diubah terakhir dengan PER-15/PJ/2012 yang berlaku sejak tanggal 11 Juni 2012) 1. Badan Amil Zakat Nasional, Indonesia, 2. LAZ Dompet Dhuafa Republika, 13. LAZ Yayasan Baitul Maal wat Tamwil, 3. LAZ Yayasan Amanah Takaful, 14. LAZ Baituzzakah Pertamina, 4. LAZ Pos Keadilan Peduli Umat, 15. LAZ Dompet Peduli Umat Daarut Tauhiid (DUDT), 5. LAZ Yayasan Baitulmaal Muamalat, 6. LAZ Yayasan Dana Sosial Al Falah, 7. LAZ Baitul Maal Hidayatullah, 8. LAZ Persatuan Islam, 9. LAZ Yayasan Baitul Mal Umat Islam PT Bank Negara Indonesia, 10. LAZ Yayasan Bangun Sejahtera Mitra Umat, 11. LAZ Dewan Da’wah Islamiyah Indonesia, 12. LAZ Yayasan Baitul Maal Bank Rakyat 16. LAZ Yayasan Rumah Zakat Indonesia, 17. LAZIS Muhammadiyah, 18. LAZIS Nahdlatul Ulama (LAZIS NU), 19. LAZIS Ikatan Persaudaraan Haji Indonesia (LAZIS IPHI), 20. Lembaga Sumbangan Agama Kristen Indonesia (LEMSAKTI), 21. Badan Dharma Dana Nasional Yayasan Adikara Dharma Parisad (BDDN YADP)
Contoh Kasus
Ilustrasi Sumber Penghasilan A. Dari Pemberi Kerja: Samuel Westvillage mendapatkan penghasilan sebagai Direktur Keuangan di PT Belanja Online (NPWP 02. 456. 788. 0112) (sudah dipotong oleh pemberi kerja) B. Dari Kegiatan Usaha: Samuel Westvillage memiliki usaha toko kelontong dengan omzet sebesar Rp 6. 000 pada tahun 2016. Samuel Westvillage melakukan pembukuan. C. Dari Harta: Bunga Deposito dari Bank Amir Rp 10. 000 D. Penghasilan Lain-lain: 1. Samuel Westvillage mendapatkan bonus dari penerbit buku UD. Tani (01. 456. 789. 0 -111. 000) sebesar Rp 20. 000 belum dipotong PPh Pasal 21. 2. Menerima warisan dari orang tua berupa perhiasan senilai Rp 50. 000 pada tahun 2016.
Ilustrasi Kredit Pajak A. Angsuran PPh Pasal 25 yang telah dibayar selama tahun 2016 sebesar Rp 500. 000; B. PPh Pasal 21 yang telah dipotong pemberi kerja PT. Belanja Online sebesar Rp 25. 000.
Data Wajib Pajak Tahun 2016 DATA HARTA DAN KEWAJIBAN 1. Rumah di Komplek Beautiful Menteng A/2 No. 7 Medan Sumatera Utara yang dibeli tahun 2004 dengan harga Rp 400. 000; 2. Mobil Toyota Avanza di beli tahun 2016 dibeli kredit dengan harga Rp 170. 000 melalui lembaga pembiayaan Bank Cari Angsuran Finance; 3. Rumah (sekaligus tempat usaha) di Jalan Setiabudi Indah dibeli tahun 2002 dengan harga Rp 800. 000. (Perbandingan penggunaan lahan rumah dengan toko adalah 70: 30); 4. Deposito di Bank Soleh cabang Senayan semenjak tahun 2001 sejumlah Rp 150. 000 dengan bunga per tahun Rp 10. 000. PPh final atas bunga deposito telah dipotong oleh Bank Amir; 5. Perhiasan senilai Rp 50. 000 pada tahun 2016 (warisan); 6. Pinjaman kepada lembaga pembiayaan Bank Nyari Investor Finance Tahun 2016 sejumlah Rp 170. 000 (selama 3 tahun) dengan sisa pinjaman pada akhir tahun 2016 sebesar Rp 80. 000.
NERACA TAHUN 2016 6 Bangunan utk usaha: 30/100 X Rp 800 jt
LAPORAN LABA RUGI TAHUN 2016 6 Kepentingan Pribadi Hibah, bantuan, sumbangan, warisan Pemberian natura Tanpa daftar nominatif Penghitungan penyusutan
PENYUSUTA N 6
Form 1770 -IV Diisi dengan tahun pajak bersangkutan 6 Perhitungan Menggunakan Pembukuan Diisi dengan NPWP dan nama 6 6 Diisi dengan harga perolehan atau harga/nilai pada saat membeli/ menerima harta Di isi dengan kode jenis harta wajib pajak Diisi dengan tahun perolehan atau tahun mendapatkan/ menerima harta 6 6 Diisi dengan Hasil Penjumlahan Seluruh Harta pada kolom (5) Diisi dengan NOP Tanah/Bangunan, nomor BPKB atau keterangan lain
Form 1770 -IV Diisi dengan jumlah seluruh kewajiban termasuk bunganya Diisi dengan pekerjaan Diisi dengan Nama sesuai Akte Diisi dengan Nomor Induk Kependudukan Diisi dengan Hubungan Keluarga
Form 1770 -III 6 6 Jangan lupa mengisi kolom berikut Diisi dengan jumlah bunga yang diperoleh Diisi dengan PPh yang terhutang Diisi dengan jumlah PPh yang terhutang
Form 1770 -III Diisi dengan jumlah penghasilan bruto dari warisan yang diterima (bila ada)
Bukti Potong 1721 A 1 16 2016
Bukti Potong Pasal 21 Tidak Final 16 2016
6 Form 1770 -II 6 1. 1 -12 -16 -1 1. 3 -11 -15 -784 Diisi dengan nama pemotong/ pemungut bila ada dalam tahun 2014 dan bila lampiran tidak cukup dapat ditambah 31/12/2016 20/11/2016 Di isi dengan nama nomor bukti/tanggal dan jumlah PPh yang dipotong/pungut sumbernya dari bukti potong/pungut yang diterima wajib pajak 6 Jangan lupa mengisi kolom berikut
Form 1770 -I Halaman 2 Jangan lupa mengisi kolom berikut 6 6 6 Karena menggunakan pembukuan, bagian b dikosongkan
Form 1770 -I Halaman 2 Diisi dengan NPWP dan nama pemberi kerja Diisi dengan penghasilan bruto selama satu tahun Diisi dengan pengurang penghasilan bruto Diisi dengan penghasilan neto (Ph brutopengurang) Jumlah penghasilan netto
Jangan lupa mengisi kolom ini Form 1770 -I Halaman 1 6 6 6 Data diperoleh dari laporan laba rugi komersial
Penyesuaian fiskal yang diperoleh dari proses rekonsiliasi laporan keuangan komersial Form 1770 -I Halaman 1 Jumlah penghasilan neto dari usaha untuk dipindahkan ke SPT induk
Form 1770 Induk Jangan lupa mengisi kolom -kolom berikut 6 6 6 Diisi dengan klasifikasi lapangan usaha sesuai dengan jenis usaha/pekerjaan Di isi dengan nomor telepon dan atau faksimili yang dapat dihubungi Diisi dengan angka yang berasal dari lampiran I halaman 2 dan dari formulir 1721 A-2 Hitung PTKP sesuai status dan jumlah tanggungan Pilih sesuai status perkawinan di isi dengan jumlah tanggungan
Form 1770 Induk 5%x 50 jt = 2. 500. 000 15%x 200 jt = 30. 000 25%x 250 jt = 62. 500. 000 30%x 4. 953, 5 jt = 1. 486. 050. 000 + 1. 581. 050. 000 Kredit pajak yang diperoleh dari 1770 -II bagian a kolom 7 Angsuran PPh pasal 25 setiap bulan selama tahun 2016 Yang masih harus dibayar dengan SSP Jangan lupa memberi tanda silang pada bagian yang akan dilampirkan Jangan lupa tanda tangan 7
Kode Jenis Setoran (KJS) dapat dilihat di PER 38/PJ/2009 5 6 2017
Alur SPT Tahunan Bukti Potong (Lampiran A 1/A 2) Bayar Hitung Kurang Bayar (KB) Isi SPT Lebih Bayar (LB) Nihil (N) Lapor Langsung ke KPP/KP 2 KP Dropbox Kantor Pos/Kurir/Jasa Pengiriman E-Filing 42 Jangan lupa menyimpan Bukti Penyampaian SPT Tahunan
Sanksi Tidak Menyampaikan SPT DENDA & BUNGA PIDANA KARENA ALPA PIDANA KARENA SENGAJA Ps. 7 UU KUP Ps. 38 UU KUP Ps. 39 UU KUP Rp 100. 000 dan 2% dari Kurang Bayar TIDAK MENYAMPAIKAN SPT atau MENYAMPAIKAN SPT: ISINYA TIDAK BENAR TIDAK LENGKAP MELAMPIRKAN KETERANGAN YANG ISINYA TIDAK BENAR kurungan paling singkat 3 bln atau paling lama 1 tahun dan denda paling sedikit 1 kali dari pajak yg terhutang atau 2 kali dari pajak terhutang 43 penjara paling singkat 6 bulan dan paling lama 6 tahun dan denda paling sedikit 2 x dari jumlah pajak terutang dan paling banyak 4 kali dari jumlah pajak terutang
Isilah SPT Tahunan Anda dengan ü BENAR, ü LENGKAP, dan ü JELAS
pengaduan langsung help desk Direktorat KITSDA saluran telepon (021) 52970777 surat tertulis Kepada Dirjen Pajak Direktur KITSDA Direktur P 2 Humas Direktur Intelijen dan Penyidikan Pimpinan Unit Vertikal SIKKA masing-masing pegawai surat elektronik kode. etik@pajak. go. id pengaduan@pajak. go. id
TERIMA KASIH
Materi Penyuluhan e-doc (lengkap) • http: //e-doc/materi-penyuluhan Portal P 2 humas • http: //p 2 humas. intranet. pajak. go. id/ Tax Knowledge Base • http: //tkb-djp/tkb/engine/info/bahan_sosialisasi. php Portaldjp • http: //portaldjp/ Sharing Materi ke: • materipenyuluhan@gmail. com atau materi. penyuluhan@pajak. go. id
- Slides: 48