SLUBA OBRAUNA PLANA I ANALIZE KONTROLA SORTIRANJE I

SLUŽBA OBRAČUNA, PLANA I ANALIZE KONTROLA, SORTIRANJE I ARHIVIRANJE DOKUMENTACIJE

Odjeljenje za finansije, plan i analizu � U Odjeljenju za finansije, plan i analizu vrši se: � plansko-analitički poslovi i finansijski poslovi, � koordinacija rada finansijske poslove u finansijskim odjeljenjima u filijalama, � izrada poslovnih izvještaja, � izrada Finansijskog plana Fonda, � priprema izvještaja i informacija o stanju poslova iz oblasti finansija, praćenje obaveza Republike po posebnim pravima korisnika, � obračun i isplata i drugih ličnih primanja, � plaćanje svih prispjelih obaveza, � obavljanje i drugih poslova koji po svojoj prirodi spadaju u oblasti finansija.

ČUVANJE POSLOVNIH KNJIGA � � � � Vrši se u prostorijama preduzeća, u propisanim rokovima, i to: finansijski izveštaji čuvaju se 20 godina dnevnik i glavna knjiga čuvaju se 10 godina pomoćne knjige čuvaju se 5 godina isplatne liste zarada čuvaju se trajno računovodstvene isprave čuvaju se 5 godina prodajni i kontrolni blokovi i slični obrasci čuvaju se 2 godine Računovodstvene isprave, poslovne knjige i finansijski izveštaji čuvaju se u originalu ili korišćenjem drugih sredstava arhiviranja utvrenih zakonom.

� � � Preduzeća su dužna da uredno čuvaju poslovne knjige, kao i knjigovodstvenu dokumentaciju. Načini čuvanja određuje se zakonom ili pravilnicim apredueća Određene poslovne knjige, dokumenta, čuvaju se trajno (npr, matična knjiga) Nalozi za knjiženje se numerišu i odlažu u posebne fascikle, na koricama fascikle se ispisuje naziv preduzeća, odeljenja, redni broj, godina…

KONTROLA RAČUNOVODSTVENIH ISPRAVA � � � Lica odgovorna za sastavljanje i kontrolu računovodstvenih isprava svojim potpisom na ispravi garantuju da je ona istinita i da verno prikazuje poslovnu promenu. Kontrolom računovodstvenih isprava pre knjiženja utrvrđuje se njihova potpunost, istinitost, računska tačnost i zakonitost Računovodstvena isprava se sastavlja u momentu nastanka poslovne promene i treba da sadrži sledeće podatke: naziv i adresu izdavaoca računovodstvene isprave naziv i adresu primaoca računovodstvene isprave naziv isprave, npr faktura, otpremnica, prijemnica… datum izdavanja računovodstvene isprave, datum nastanka poslovne promene

� � � sadržaj poslovne promene i osnov za njeno izvršenje količinu izraženu na način koji odgovara prirodi nastale poslovne promene vrednost nastale poslovne promene overu od strane lica koja su učesvovala u nastanku poslovne promene (potpis i pečat) druge podatke koje svojim aktima odredi izdavalac računovodstvene isprave

� Kontrola može biti: 1) FORMALNA RAČUNSKA SUŠTINSKA 2) 3)

� FORMALNA – proverava se da li dokument sadži sve potrebne podatke i da li su dokumenta uredno popunjena Glavna načela urednosti: - Dokumenta se popunjavaju mastilom ili pisaćom mašinom - Ako se dokumenta izdaju u više primeraka, mora se označiti koji je primerak za knjiženje - Prazan prostor mora da se poništi

� Pogrešno napisana cifra ili tekst ne smeju da se brišu ni da se ispravljaju pisanjem jedne cifre preko druge, kao ni pisanjem slova ili reči jednih preko drugih. Pogrešno napisana cifra ili tekst moraju se precrtati tankom crtom (da bi se videlo šta je prethodno bilo napisano), iznad toga treba napisati tačne cifre i tekst. Dokumenta iz blagajne i banke ne ispravljaju se , već se pogrešno popunjen dokumenat mora poništiti i napisati novi

� RAČUNSKA KONTROLA Kontrolišu se računske radnje i na taj način proverava tačnost svih brojeva � SUŠTINSKA KONTROLA Proverava potpunu tačnost, pravilnost i istinitost sadržine svih podataka unetih u dokumenat (npr, da li su unete stvarne vrste, količine i cene) Naziva se i materijalna kontrola

� � � Preduzeća su dužna da uredno čuvaju poslovne knjige, kao i knjigovodstvenu dokumentaciju. Načini čuvanja određuje se zakonom ili pravilnicim apredueća Određene poslovne knjige, dokumenta, čuvaju se trajno (npr, matična knjiga) Nalozi za knjiženje se numerišu i odlažu u posebne fascikle, na koricama fascikle se ispisuje naziv preduzeća, odeljenja, redni broj, godina…