Sistemul electronic de raportare a situaiilor financiare din

Sistemul electronic de raportare a situaţiilor financiare din sectorul public FOREXEBUG Raportează eficient şi transparent!

Denumire proiect Creşterea responsabilizării administraţiei publice prin modernizarea sistemului informatic pentru raportarea situaţiilor financiare ale instituţiilor publice Sursa de finanţare Fondul Social European Programul Operaţional pentru Dezvoltarea Capacităţii Administrative Beneficiar Ministerul Finanţelor Publice Perioada de implementare a 16 ianuarie 2012 – 15 octombrie 2013 proiectului

Obiective Creşterea eficienţei administraţiei publice centrale şi locale şi a transparenţei administrative prin punerea la dispoziţia instituţiilor publice de instrumente moderne, standardizate, pentru raportarea situaţiilor financiare şi publicarea informaţiilor de detaliu privind utilizarea fondurilor publice, în conformitate cu clasificaţia bugetară. Realizarea unui nou formular de raportare a situaţiilor financiare (cu toate anexele aferente) depuse de către fiecare instituţie publică (entitate raportoare), în format electronic, standardizat, securizat. Creşterea gradului de încredere a datelor colectate prin validări încrucişate cu date din sistem şi furnizarea de informaţii de încredere pentru uzul intern al MFP, al instituţiilor publice, al altor instituţii abilitate şi a publicului, atât la nivel de detaliu, cât şi consolidate pe diverse paliere. Asigurarea unor mecanisme electronice pentru agregarea, centralizarea, consolidarea, reconcilierea acestor date pe ierarhii de entităţi raportoare, surse de finanţare şi pe alte dimensiuni.

Obiective Validarea datelor privind execuţia bugetară a veniturilor şi cheltuielilor în sensul încadrării acestora în limitele bugetelor aprobate şi a programelor actualizate la nivelul fiecărei instituţii publice. Validarea automată a plăţilor efectuate prin intermediul sistemului TREZOR, în special în vederea întocmirii situaţiilor de execuţie bugetară, în sensul încadrării acestora în limitele bugetelor aprobate şi a programelor actualizate la nivelul fiecărei instituţii publice. Sistem de control al angajamentelor prin verificarea automată a încadrării rezervării de angajament în bugetul disponibil.

Beneficiarii proiectului / Grupuri ţintă Ordonatori principali de credite (din administraţia publică centrală şi locală) Direcţiile Judeţene ale Finanţelor Publice Alte instituţii publice Operatori economici cu capital de stat Entităţi raportoare Instituţii publice autonome Ordonatori secundari de credite (din administraţia publică centrală şi locală) Ordonatori terţiari de credite (din administraţia publică centrală şi locală)

Beneficiarii proiectului / Grupuri ţintă Ministerul Finanţelor Publice prin direcţiile de specialitate Guvernul României Instituţii publice Parlamentul României Publicul Comisia Europeană Entităţi care utilizează datele Institutul Naţional de Statistică Banca Naţională a României Banca Mondială Ministerul Administraţiei şi Internelor Fondul Monetar Internaţional Curtea de Conturi a României

Schimbări introduse prin utilizarea sistemului informatic FOREXEBUG Procese ce se vor schimba în urma dezvoltării şi intrării în producţie a sistemului FOREXEBUG Procese suport Procese de bază Execuţie bugetară Colectare bugete / TREZOR Raportări consolidate Gestiune angajamente Raportare contabilă (accrual)

Colectare bugete Procesul de colectare de către MFP a bugetelor (bugete şi programe actualizate) detaliate ale entităţilor raportoare în vederea realizării operaţiunilor de plată în Trezoreriile operative şi respectiv pentru gestiunea angajamentelor bugetare. Entitate raportoare MFP – Trezorerii operative Depunere bugete la trezorerii operative Validare manuală încadrare plăţi în bugete Flux curent Flux viitor Entitate raportoare Completare şi transmitere formular electronic buget prin sistemul IT DEDoc MFP – FOREXEBUG Validare automată buget MFP - TREZOR Validare automată încadrare plăţi în bugete

Colectare bugete Avantajele sistemului Înregistrarea, prelucrarea, validarea, stocarea, arhivarea şi transmiterea în sistemul de raportare a bugetelor de venituri şi cheltuieli de la entităţile raportoare Aprobarea şi semnarea electronică de către ordonatorii de credite a bugetelor de venituri şi cheltuieli înregistrate de către entităţile raportoare Furnizarea de informaţii privind gradul de realizare a veniturilor şi de efectuare a cheltuielilor Verificarea automată în sistem a încadrării în buget a plăţilor Colectarea bugetelor în conformitate cu standardul COFOG 2 Fluxul curent de aprobare / rectificare / modificare bugete nu se modifică, ci modalitatea de colectare a acestora

Colectare bugete Beneficii pentru instituţiile publice Asigură ordonatorilor de credite un management bugetar eficient, oferind în timp real informaţii asupra utilizării bugetului la nivelul tuturor instituţiilor publice Transmiterea în format electronic a bugetelor agregate şi individuale instituţiilor publice Bugetele de venituri şi cheltuieli înregistrate în sistem vor fi validate automat în sensul încadrării acestora în limitele aprobate la nivelul entităţilor raportoare superioare Bugetele de venituri şi cheltuieli înregistrate în sistem vor fi validate automat în sensul acoperirii de către acestea a angajamentelor bugetare Prelucrarea automată a eventualelor rectificări bugetare

Execuţie bugetară Procesul de urmărire şi raportare a execuţiei bugetelor de venituri şi cheltuieli ale instituţiilor publice. DGJFP Ordonatori principali de credite Completare şi transmitere situaţii execuţie bugetară (situaţii agregate) Flux curent L ar Do OC din AP Agregare situaţii execuţie bugetară la nivel de judeţ MFP Situaţii agregate ale ordonatorilor de credite principali din administraţia publică centrală prin DARSAM Recepţie şi validare manuală a situaţiilor (validare cu date TREZOR)

Execuţie bugetară Flux viitor Entitate raportoare MFP – FOREXEBUG Realizare operaţiuni plată şi încasare operate în trezorerii Generare automată zilnică situaţii execuţie bugetară agregate folosind date TREZOR Completare şi transmitere formular electronic cu privire la EB a sumelor derulate prin bănci (DEDoc) Publicare periodică situaţii execuţie bugetară agregate şi consolidate Validare situaţii publicate (şi corecţii, dacă este cazul)

Execuţie bugetară Avantajele sistemului Îmbunătăţeşte disciplina financiară (fiscală) şi previne formarea datoriilor de către instituţiile publice Generează automat conturile de execuţie a bugetelor instituţiilor publice atât pentru venituri cât şi pentru cheltuieli Validează automat date privind execuţia bugetară cu sumele prevăzute în bugetele de venituri şi cheltuieli (aprobate iniţial şi modificate ulterior) Centralizează automat, la nivelul ordonatorilor de credite conturile de execuţie a bugetelor instituţiilor publice în urma realizării operaţiunilor de agregare (însumare) Plăţile instituţiilor publice vor fi validate cu bugetul curent înregistrat în TREZOR la nivel COFOG 2

Execuţie bugetară Beneficii pentru instituţiile publice Instituţiile publice nu vor mai transmite (întocmi) anexele aferente conturilor de execuţie a bugetelor instituţiilor publice pentru venituri, respectiv cheltuieli Conturile de execuţie a bugetelor instituţiilor publice vor fi generate automat la Trezoreriile teritoriale la care sunt arondate instituţiile publice Gestionarea şi sincronizarea bugetului de venituri şi cheltuieli al instituţiilor publice cu informaţiile aflate în sistemul FOREXEBUG MFP va publica periodic situaţiile privind execuţia bugetară agregate şi consolidate în vederea validării acestora de către instituţiile publice şi a corecţiei lor, dacă este cazul

Raportări contabile Procesul de colectare de către MFP a situaţiilor financiar-contabile ale instituţiilor publice (ex: bilanţ, contul de rezultat patrimonial, situaţia arieratelor). DGJFP Ordonatori principali de credite Completare şi transmitere situaţii financiar-contabile (situaţii agregate) Flux curent L ar o D OC n di AP Agregare situaţii financiar-contabile la nivel de judeţ MFP Situaţii agregate ale ordonatorilor de credite principali din administraţia publică centrală prin DARSAM Recepţie şi validare manuală a situaţiilor

Raportări contabile Flux viitor Entitate raportoare MFP – FOREXEBUG Completare şi transmitere formular electronic situaţii financiar-contabile (DEDoc) Recepţie, agregare şi consolidare automată date financiar-contabile Publicare periodică situaţii agregate şi consolidate Entitate raportoare Validare situaţii publicate (şi corecţii, dacă este cazul)

Raportări contabile Avantajele sistemului Agregarea şi consolidarea automată a situaţiilor financiare Acurateţea datelor Reducerea timpului de lucru privind elaborarea situaţiilor financiare

Raportări contabile Beneficii pentru instituţiile publice Sporirea transparenţei administrative: instituţiile publice vor folosi acelaşi sistem de raportare, rezultând o bază de date la care va avea acces orice utilizator înregistrat al sistemului FOREXEBUG Centralizarea rapidă şi facilă a datelor şi creşterea capacităţii de arhivare pentru detalierile situaţiilor financiare ale instituţiilor publice prin utilizarea arhivei electronice Îmbunătăţirea managementului bugetar prin reducerea sarcinilor aferente activităţilor de raportare şi crearea posibilităţii de realocare a timpului pentru activităţile din zona analizei şi deciziei Reducerea numărului de formulare privind raportările trimestriale şi anuale Alinierea României la standardele de contabilitate ale administraţiilor publice europene: sistemul FOREXEBUG va permite raportarea detaliată a execuţiei financiare, la standardele impuse de UE în privința clasificației economice a activităţlor guvernamentale COFOG nivel 2.

Gestiune angajamente bugetare Procesul de rezervare iniţială şi definitivă a creditelor de angajament şi a creditelor bugetare de către instituţiile publice (în special achiziţii), respectiv de monitorizare a plăţilor realizate la nivel de angajament bugetar şi de raportare a execuţiei angajamentelor. Flux curent În prezent, nu se urmează un flux dedicat pentru colectarea datelor privind angajamentele bugetare ale instituţiilor publice.

Gestiune angajamente bugetare Flux viitor Entitate raportoare Aplicaţie online angajamente MFP – FOREXEBUG Rezervare online credite de angajament şi bugetare iniţiale Validare business credite rezervate iniţial (încadrare în buget disponibil) Rezervare online credite de angajament şi bugetare definitive Stornare automată credite rezervate iniţial MFP - TREZOR Validare business credite rezervate definitiv (încadrare în buget disponibil) Raportare stadiu execuţie angajament Raportare închidere angajament Validare şi monitorizare plăţi la nivel de angajament Monitorizare – rapoarte angajamente bugetare

Gestiune angajamente bugetare Aspecte semnificative de reţinut în perspectiva utilizării sistemului FOREXEBUG - impact Cheltuielile cu salariile, pensiile etc. nu se rezervă în cadrul acestui flux Cheltuielile cu utilităţile nu se rezervă iniţial, ci numai definitiv Rezervările de credite de angajament vor fi verificate automat în vederea încadrării acestora în bugetele disponibile Operaţiunile de plată derulate prin trezorerii vor fi ataşate automat angajamentelor bugetare rezervate cărora le corespund Ordinele de plată vor include referinţa la numărul angajamentului în sistem pentru a putea face această verificare automată

Gestiune angajamente bugetare Avantajele sistemului Sistem electronic gestiune angajamente Controlul angajamentelor în funcţie de bugetul disponibil: verificare automată a încadrării rezervării de angajament în bugetul disponibil Monitorizare plăţi efectuate (în trezorerii) la nivel de angajament rezervat Beneficii pentru instituţiile publice Control al angajamentelor proprii prin raportare automată la bugetul disponibil

Raportare consolidată Procesul de generare electronică de rapoarte consolidate prestabilite sau ad-hoc de către entităţile cu drepturi în acest sens cu implementarea automată a mecanismelor de agregare pe ierarhii şi consolidare a datelor disponibile. Beneficiari din cadrul MFP Beneficiari din afara MFP Elaborarea de rapoarte agregate şi consolidate Publicare sau transmitere rapoarte Flux curent Recepţie rapoarte

Raportare consolidată Flux viitor MFP – FOREXEBUG Beneficiari din afara MFP Generare automată rapoarte agregate şi consolidate prestabilite sau ad-hoc Publicare rapoarte în portal FOREXEBUG Acces pe bază de drepturi alocate la rapoarte în portal FOREXEBUG Transfer masiv de date către beneficiarii autorizaţi Recepţie automată de date

Raportare consolidată Avantajele sistemului Generare automată de rapoarte consolidate Reducerea semnificativă a timpului şi efortului implicat în realizarea rapoartelor Acces rapid şi facil la informaţii Beneficii pentru instituţiile publice Reconcilierea şi asigurarea calităţii datelor din situaţiile financiare

Abrevieri utilizate în cadrul prezentării n n n MFP – Ministerul Finanţelor Publice OC – Ordonator de credite APL – Administraţia Publică Locală DGJFP – Direcţia Generală Judeţeană a Finanţelor Publice EB – Execuţie bugetară

Creşterea responsabilizării administraţiei publice prin modernizarea sistemului informatic pentru raportarea situaţiilor financiare ale instituţiilor publice - cod SMIS 34952 - Ministerul Finanțelor Publice Str. Apolodor nr. 17, sector 5, cod 050741, Bucureşti Telefon: +40 213199759 / +40 212261110 / +40 212261000, Fax: +40 213122509 Noiembrie 2012 Conținutul acestui material nu reprezintă în mod obligatoriu poziția oficială a Uniunii Europene sau a Guvernului României.