Sistema Integrado de Administracin Financiera Municipalidad de la

Sistema Integrado de Administración Financiera Municipalidad de la Ciudad de Mendoza Lic. Sandra M. Tennerini Directora de Finanzas Secretaría de Hacienda II Seminario sobre Estadísticas Fiscales de los Gobiernos Municipales: “Sistemas Integrados de Administración Financiera

Régimen legal en Mendoza (aplicable a Municipios) Ley Orgánica de Municipalidades Nº 1. 079 Ley de Todo este conjunto de leyes, Contabilidad decretos Ley Servicios Administrativos Nº 3. 799 y y. Nº 5. 806 acordadas refiere a unmodificatorias. sistema integrado de Contabilidad, Presupuesto, Ley de. Tesorería, Concesiones y Reglamentación de Rentas y Crédito Público servicios públicos Nº 5. 507 Ley de Obras Públicas Nº 4. 416 Contrataciones del Estado, Dto. Provincial Nº 7061/67 Ley de Responsabilidad Fiscal Nº 7. 314

Etapas del Gasto PREVENTIVO DEFINITIVO DEVENGADO LIQUIDADO PAGADO • Se genera al inicio del proceso de gasto con el Pedido de Suministro/Servicio/Obra. Se registra para informar permanentemente sobre las disponibilidades de créditos del presupuesto y sólo caducan al cierre del ejercicio. • Se registra previo a la Orden de Compra o Contrato. Exige ajustar el Preventivo en más o en menos según la diferencia de valor (pero no debe desaparecer el preventivo). • Se registra recibida la factura del proveedor conformada por el área competente (obligación cierta de pago). Provoca una variación patrimonial asiento contable. • Se efectúa un Concejo de Pago en el cual se calculan las retenciones que correspondan (municipio agente de retención de ganancias, ingresos brutos, SUSS y tasas o derechos municipales adeudados). Deriva en la Orden de Pago y cheque, que genera la registración. • Se registra una vez entregado el cheque al proveedor. No es una etapa de la ejecución del presupuesto.

¿Qué sucede al cierre del ejercicio? • Las afectaciones preventivas no pasadas a definitivo quedan sin efecto. • Compromisos definitivos no devengados se reapropian se imputan al mismo nivel al inicio del ejercicio siguiente con la misma norma legal. • Devengados no mandados a pagar se registran como residuos pasivos (deuda flotante). • Mandados a pagar no pagados son deuda exigible.

Ley de Responsabilidad Fiscal Provincial Nº 7. 314 • Amplía obligaciones del Art. 7° Ley Nacional determinando para cada organismo público la información trimestral que debe elaborar y presentar al Tribunal de Cuentas, al Concejo Deliberante y publicar en página web (para Municipios está en el artículo 34º). • Presentar la programación financiera trimestral -esquema A. I. F. - a los 30 días de publicado el Presupuesto en el Boletín Oficial. • En las ejecuciones trimestrales explicar desvíos con programación. • Elaborar presupuestos plurianuales. • Incluir en el presupuesto el gasto tributario y detalle de los subsidios a entregar.

Circuito del Gasto PEDIDO DE SUMINISTRO ORDEN DE COMPRA OFICINAS • INTENDENCIA • DELEGACIONES • SECRETARIAS PRESUPUESTO CONTADURIA COMPRAS CONTROL STOCK • ETC. CTA. CTE. PROVEEDOR IMPUTACION PREVENTIVA / DEFINITIVA / DEVENGADO ORDEN DE PAGO IMPUTACIÓN DEL PAGADO TESORERIA EFECTIVIZACIÓN CHEQUE-TRANSFERENCIA

Antecedentes Elaboración Presupuesto Municipal por actividad • En 2008 se toma como base el Plan Estratégico Municipal y los nuevos sistemas informáticos a implementar. • Las distintas Direcciones debieron elaborar sus presupuestos 2009 a partir de las actividades por ellos citadas en el plan estratégico paralelamente con la habitual metodología de presentación tradicional por objeto del gasto. (se llevó en planillas de cálculo al no tener aún el sistema funcionando). • Una de las ventajas de organizar el presupuesto según actividades y objetivos es la priorización de las mismas al ritmo del gasto y disponibilidad de fondos. Permite dar ejecutividad al Plan Estratégico.

Organización del Sistema Integral e Integrado Rentas RRHH Atención al Contribuyente Ingresos Administración Financiera Obras Públicas Legales Tránsito Mesa de Entradas

CONFIGURACIÓN DEL MODELO CONCEPTUAL Operaciones Administrativas Transacciones disparadas Documentos Formales Transacciones Configurables Configuración de afectación Contable. Presupuestaria Balances Mayores Presup. Proveed Imputac Diarios Ejecutado Otros

Sistema de Gestión Municipal Integrado: Administración Financiera • • • Presupuesto Contaduría Tesorería Compras y Contrataciones. Inventario de Bienes de Capital e Inversiones Públicas.

Características del sistema informático utilizado • Sistema de Gestión administrativa financierocontable. • Presupuestario y por Partida Doble Patrimonial • Generación de Movimientos Contables. Financieros en Tiempo Real • Vinculación Automática con sistema de Rentas, Recaudación y Sueldos.

Sistema de Presupuesto: etapas configurables MODIFICACIÓN FORMULACIÓN: Distintas versiones PRESENTACIÓN APROBACIÓN: Captura presupuesto. Pasar a contabilidad Aumento, Disminución, Reasignación EVALUACIÓN / ESTADÍSTICAS EJECUCIÓN

Sistema de Presupuesto: Estructura de los ingresos Fuente de Financiación Cuenta del Plan de Cuentas Clasificador de Ingresos Tasas Municipales Multas de Transito Intereses ganados Coparticipación Municipal Clasificadores: Rubro, Geográfico

Sistema de Presupuesto: Estructura de los gastos Clasificadores: Institucional, Estratégico, Geográfico, Función, Financiación - Mejoras en la vía pública PROGRAMAS - Recolección de residuos - Capacitación Recursos Humanos ACTIVIDADES Uniformes Materiales deportivos Programa Mendoza Ciudad Limpia Torneo de fútbol Mantenimiento de Obras NOMENCLADOR DE GASTOS Combustible Clasificador de Gastos Cuenta del Plan de Cuentas - Personal -Consumo -Servicios -Inversiones -Deuda

Proyectos y Obras

Listado del Ejecutado de Gastos

Reglas de Reasignación

Módulo de Compras • • • Recepción e incorporación del Pedido de Suministro Pedidos de Cotización Generación y Emisión de Orden de Compra Aumento o Disminución de Orden de Compra Consulta Cuenta Corriente Proveedor Actualización Proveedores y Artículos Solución de suministros por stock Control de stock Inicio de Expediente de Pago

Módulo de Compras Particularidades • Los pedidos de Suministro pueden estar centralizados o no • Desde el Expediente de compras se puede acceder a toda la información asociada. • Los artículos de la base de datos están agrupados por Rubros y estos asociados al Nomenclador de Gastos del presupuesto, indicando si son inventariables o no. • Los proveedores están asociados a los Rubros o Artículos. • La registración de las facturas dispara el expediente de Pago y actualiza la cuenta corriente del proveedor.

Módulo de Compras: Gestión de artículos Proveedores Gestión de artículos Relación proveedor - artículo Carga de factura Cta. Cte. Proveedor

Módulo de Compras: Gestión de stocks Stock por depósito Opciones sobre depósitos

Módulo de Contabilidad: Generalidades • Imputación Preventiva desde el Pedido de Suministro o por expediente sin Suministro (agua, luz, publicidad, etc. ). • Imputación Definitiva con Orden de Compra • Imputación por el Devengado con carga de Factura • Concejo de Pago - Orden de Pago: seguimiento • Incorporación de Asientos Manuales: patrimoniales, de ingresos, de gastos. • Inventario • Procesos de Cierre Balances mensuales / Anual

Módulo de Contabilidad: Imputación preventiva (automático desde la actividadoficina y artículo-nomenclador de gastos) Imputación definitiva de la Orden de Compra

Módulo de Contabilidad: Plan de cuentas Imputación expediente contable Generación de una Orden de Pago

Carga Manual de Gastos

Módulo de Contabilidad: Interfaces • Captura de la Recaudación • Vinculación con la cuenta corriente del contribuyente • Captura de la liquidación de Haberes • Captura de la formulación de Presupuestos • Captura del Definitivo del ejercicio anterior (reapropiaciones).

Módulo de Contabilidad: Listados mensuales disponibles • • • Libro Caja Libro Bancos Libro Diario Mayores Libro de Imputaciones Analítico de Proveedores Analítico de Imputaciones por Clasificadores Ejecutado de Gastos Ejecutado de Ingresos

Módulo de Contabilidad: Balances automáticos • • • Balance de Tesorería Balance de Sumas y Saldos Ejecutado del Cálculo de Recursos Ejecutado del Presupuesto de Gastos Ejecutado del Presupuesto por Programa Sintético de Sumas y Saldos

Módulo de Contabilidad: Información para la Cuenta del Ejercicio • • Evolución del Activo Evolución del Pasivo Nómina de Acreedores del Ejercicio Composición del Patrimonio Modificaciones al Crédito Presupuestario Evolución de Cuentas Especiales Evolución de Cuentas de Terceros

Módulo de Tesorería: Generalidades • Ingreso y/o emisión de Cheques a partir de las Ordenes de Pago • Efectivización de Pagos • Administración de chequeras, cheques pendientes. • Ingresos de Depósitos y Créditos Bancarios. • Ingresos/Egresos Diarios. • Movimientos entre Cuentas bancarias. • Conciliaciones Bancarias.

Módulo de Tesorería: Efectivizaciones de pagos • Al efectivizar un pago, informa la lista de cheques/débitos disponibles paraseleccionar. Efectivización con cheques

Módulo de Tesorería: Gestión de chequeras • Definición de chequeras • Chequeras Diferidas • Numeración Automática Emisión de un cheque Adminsitración de chequeras

MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN Sistema Integrado de Administración Financiera Municipalidad de la Ciudad de Mendoza Lic. Sandra M. Tennerini Directora de Finanzas Secretaría de Hacienda II Seminario sobre Estadísticas Fiscales de los Gobiernos Municipales: “Sistemas Integrados de Administración Financiera