SISTEMA DE TESORERA UNIDAD VIII UNIVERSIDAD NACIONAL DE

SISTEMA DE TESORERÍA UNIDAD VIII UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUCUMAN CPN GABRIELA A SANCHEZ

SISTEMA DE TESORERÍA El Sistema de Tesorería tiene la responsabilidad de programar y administrar los flujos financieros de la gestión (ingresos y desembolsos) en armonía con el sistema financiero, monetario, el de crédito y del mercado de capitales, operando con eficiencia la relación con el agente financiero, proveedores y otros usuarios vinculados al sistema de ingresos y pagos públicos.

CONSTITUCION ARGENTINA 1994 Primera Parte - Capítulo Primero (Declaraciones, Derechos y Garantías) Art. 4º “El gobierno Federal provee a los gastos de la Nación con los fondos del Tesoro Nacional formado del producto de derechos de importación y exportación, de la venta o locación de tierras de propiedad Nacional, de la renta de Correos, de las demás contribuciones que equitativa y proporcionalmente a la población imponga el Congreso General y de los empréstitos y operaciones de crédito que decrete el mismo Congreso para urgencias de la Nación, o para empresas de utilidad Nacional”.

TESORERIA GENERAL DE LA NACION Su integración al Sistema de Administración Financiera Art. 5° ley 24. 156 ORGANOS RESPONSABLES DE LA COORDINACION SECRETARIA DE HACIENDA SECRETARIA DE FINANZAS SISTEMA PRESUPUESTARIO SISTEMA DE CONTABILIDAD SISTEMA DE TESORERIA OFICINA NACIONAL DE PRESUPUESTO CONTADURIA GENERAL DE LA NACION TESORERIA GENERAL DE LA NACION SISTEMA DE CREDITO PUBLICO OFICINA NACIONAL DE CREDITO PUBLICO

SISTEMA DE TESORERÍA El Sistema de Tesorería según el art. 72 está definido por: a) conjunto de órganos; b) normas y c) Procedimientos que intervienen en: o Programación, Ejecución y Control o Captar recursos y aplicarlos o A los Objetivos del Estado

SISTEMA DE TESORERÍA Artículo 72 Ley 24156 Ø CONJUNTO DE ORGANOS FLUJO DE FONDOS DEL SECTOR PUBLICO Y CUSTODIA DE Ø NORMAS DISPONIBILIDADES Ø PROCEDIMIENTOS ORGANO RECTOR TESORERIA GENERAL DE LA NACION PEN Art. 75 DESIGNA TESORERO GENERAL SUBTESORERO GENERAL

ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA El Sistema del Servicio del Tesoro está compuesto por a) órganos directivos; b) órganos ejecutivos; c) órganos auxiliares y d) órganos de control interno.

ORGANOS DIRECTIVOS Y EJECUTIVOS ÓRGANOS DIRECTIVOS: S. de Hacienda, de quien depende la TGN. ÓRGANOS EJECUTIVOS: los órganos ejecutivos (ejecutan: cobran, pagan, custodian y otros) están conformados por: Tesorería General de la Nación: que es el órgano rector. Art. 73 de L. A. F. Tesorerías en el Exterior: funcionan en las Embajadas. Tesorerías Jurisdiccionales: Las jurisdicciones (el Art. 9 de la Ley 24156) tienen las funciones del Art. 77 de la Ley 24156. Cajas del Interior del País Habilitados Pagadores: son los "cuentadantes" (quienes reciben fondos con cargo, para que paguen determinados gastos, con la obligación de rendir cuentas).

ORGANOS AUXILIARES Y DE CONTROL INTERNO ÓRGANOS AUXILIARES: son las entidades del sistema financiero a través de las cuales se producen los movimientos de ingreso (depósito) y egreso (pago). Art. 78 de Ley 24156. ÓRGANOS DE CONTROL INTERNO: Son los encargados del control del sistema. En Nación son los siguientes: 1) SIGEN, 2) los Servicios Administrativos Financieros (SAF) y 3) El Procurador del Tesoro.

Tesorería Central en cada Jurisdicción Artículo 77 Ley 24156 TESORERIA CENTRAL EN CADA JURISDICCION DEPOSITOS Ø Recaudan en las distintas cajas Ø SISTEMA Ø Reciben fondos asignados Ø BANCARIO Ø Realizan los pagos autorizados ØArt. 78

PRINCIPALES OBJETIVOS E INSTRUMENTOS DEL SISTEMA DE TESORERIA PROGRAMACION FINANCIERA DEL PRESUPUESTO ADMINISTRACION INTELIGENTE DE RECURSOS DE INGRESOS Y EGRESOS SUBSISTEMA DE CONCILIACION BANCARIA CUENTA UNICA ADMINISTRACION DE ACTIVOS Y PASIVOS OPORTUNO REGISTRO

FUNCIONES De caja Recaudación y centralización de las entradas (Art. 74 inc c) Percepción ingreso al tesoro art 80. Atención y centralización de los pagos. Financieras: vinculado al equilibrio entre entradas y salidas art. 82 y 83 Regulación del gasto: vía presupuestos de caja y asignación de cuotas Proyecciones de Caja: Estados del Tesoro Proyectados

FUNCIONES Conexas: El proceso de formulación del presupuesto, Asuntos de política económica general del país. Función asesora: acerca de la actividad financiera del Estado. Colabora con el BCRA en la superintendencia monetaria y bancaria. Atención de los movimientos de fondos en el interior y exterior.

FUNCIONES Directivas s/ Art. 73 Atento que centraliza entradas y salidas, posee funciones de "dirección hacia fuera del propio sistema”. . . s/art 76 También tiene funciones de "dirección hacia adentro del propio sistema" pues fija su propio reglamento interno. Supervisión o superintendencia del propio sistema: produce la coordinación de "todos" bajo la supervisión del órgano rector. Dichos órganos secundadores son: direcciones generales, direcciones, departamentos, divisiones, secciones y oficinas cobradoras y/o pagadoras.

FUNCIONES De planificación: Participa en la elaboración del presupuesto. Registrales: a los efectos de priorizar las cobranzas y pagos. Administración de fondos, valores y títulos de propiedad del Estado.

PRINCIPIOS DE UNIDAD DE DIRECCIÓN Y UNIDAD DE CAJA Principio de unidad de dirección: Existe un solo órgano rector –T. G. N. La S. H. tiene la supervisión y coordinación del sistema Principio de Unidad de Caja: (Art. 80 y 81) Tiene alcance financiero y no contable. Bajo este principio, la totalidad de cobranzas se depositan en Ctas. Oficiales, con información centralizada al sistema y los pagos también se efectúan a través de Ctas. Ctes. oficiales, en base a instrucciones del órgano rector.

PRINCIPIOS DE UNIDAD DE CAJA El principio de unidad de caja tiene vinculación directa con: el principio de unidad presupuestaria el concepto de poder único el concepto de control el concepto de unidad de dirección (la descentralización no afecta la unidad de dirección).

INSTRUMENTOS DE TESORERÍA Programación Financiera, Subsistema de Conciliación Bancaria, Cuenta Única del Tesoro, Fondo Unificado Administración de Activos y Pasivos, Gestión de Cobranzas, otros.

PROGRAMACIÓN FINANCIERA Definición: Es un proceso, cuyo resultado es el planteo de diferentes escenarios posibles, acerca del comportamiento del flujo de fondos futuros, identificando la estacionalidad de los recursos y de los gastos. Objetivos específicos: Identificar la necesidad de financiamiento del Tesoro en el corto y el mediano plazo Anticipar la existencia de eventuales excedentes de caja

PROGRAMACION DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA TODAS LAS JURISDICCIONES Y ENTIDADES DEBERAN PROGRAMAR, PARA CADA EJERCICIO, LA EJECUCION FISICA Y FINANCIERA DE LOS PRESUPUESTOS Para Qué ? GARANTIZAR UNA CORRECTA EJECUCION Y COMPATIBILIZAR LOS RESULTADOS ESPERADOS CON LOS RECURSOS DISPONIBLES EL MONTO TOTAL DE LAS CUOTAS DE COMPROMISO FIJADAS PARA EL EJERCICIO NO PODRA SER SUPERIOR AL MONTO DE LOS RECURSOS RECAUDADOS DURANTE EL MISMO

PROGRAMACION FINANCIERA • Proceso de Programación Financiera: Art. 34, establece la necesidad de programación física y financiera. • Este mecanismo consiste en la elaboración de un presupuesto denominado Programación de la Ejecución del Presupuesto, cuyo resultado es la determinación de cuotas trimestrales que actúan como nivel máximo a gastar en las etapas de compromiso y devengado, para cada una de las entidades o jurisdicciones por objeto del gasto. • En resumen: se fijan cuotas de "compromiso trimestrales no acumulativos" y "devengado mensuales acumulativos por trimestre".

FONDO UNIFICADO Es un mecanismo o herramienta que engloba la suma de los saldos de las cuentas bancarias de las jurisdicciones y entidades del Sector Público Nacional NO Financiero, existentes en el B. N. A. El sistema consiste en que el Tesoro pueda tomar prestado el saldo del FUCO para solucionar sus déficits transitorios de caja. Esto implica préstamos del BNA al Tesoro a tasa 0.

CUENTA ÚNICA DEL TESORO El concepto de Cuenta Única está basado en el mantenimiento de “una” sola cuenta corriente en la cuenta bancaria del Banco de la Nación Argentina, denominada Cuenta Única del Tesoro, operada exclusivamente por la TGN. Marco funcional: La cuenta única es un instrumento operativo de manejos de fondos públicos. Art. 74 inc. e

CUENTA ÚNICA DEL TESORO La Cuenta Única del Tesoro permite operar con los saldos financieros globales del sector público nacional, implantando el concepto de centralización normativa y descentralización operativa en la gestión de Tesorería. Mediante este instrumento la Tesorería General de la Nación puede mantener una parte de los recursos depositados en la cuenta única como recursos inmediatamente disponibles y con el resto, desarrollar una política combinada de inversión financiera a corto plazo y cobertura de la deuda pública.

CUENTA ÚNICA DEL TESORO Para alcanzar los resultados de la Cuenta Única, se desarrolló un sistema bajo un mecanismo de Cuentas Escriturales cuyos titulares son los SAF La sistematización de este instrumento prevé que todos los SAF deben estar enlazados por medio de líneas de comunicación de datos con la TGN.

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA Contribuyentes y Responsables • • • Cobranza de Impuestos, Tasas, Contribuciones Cobranza de ventas de bienes y servicios Cobranza de Ingresos Varios • Depósito de cobranzas en las cuentas recaudadoras Traspaso de fondos a la Cuenta Única del Tesoro $ Bancos Cuentas Recaudadoras $ Cuenta Unica $

FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA Contribuyentes y Responsables . Beneficiarios B. N. A. deposita los pagos a los beneficiarios en los bancos . Los Bancos acreditan los pagos en las cuentas de los beneficiarios $ $ Bancos Cuentas Recaudadoras $ Cuenta Unica $ $

¿ Qué es una Cuenta Escritural ? Es una cuenta registral de los organismos en la Tesorería General que reemplaza la cuenta bancaria que los mismos tenían en los bancos En las Cuentas Escriturales se registran los recursos propios, los aportes del tesoro y los pagos dispuestos por los organismos Existe una única cuenta de la Tesorería General en el B. N. A. Las transferencias entre unidades pertenecientes a la administración se registran en las cuentas escriturales sin generar transacciones bancarias En síntesis, la Tesorería General asume las funciones del Banco del Tesoro

CUENTA UNICA - VENTAJAS Reingeniería de procesos al interior de la Administración Financiera Pública • Asunción plena del gerenciamiento de los fondos públicos • Tornar productivos excedentes financieros • Seguridad en el manejo de los fondos públicos • Reemplazo de cuentas bancarias por cuentas escriturales en T. G. N. • Reducción de Costos • Reducción de cuentas bancarias • Control por los Organismos de los pagos que realiza la T. G. N. • Optimizar el uso del tiempo de los funcionarios • Mejor atención al público • Capacidad de negociación con proveedores

CUENTA UNICA - VENTAJAS El impacto hacia afuera del sector público: la contribución al desarrollo de un sistema financiero integrado en el país Vinculación ordenada del sector público con el sistema bancario a través de un organismo único: la T. G. N. Depósitos automáticos en cuentas bancarias de beneficiarios Acreditación de haberes al personal en cuentas de ahorro Cobertura geográfica del servicio de tesorería nacional Plazos y modalidades uniformes de acreditación de fondos a los beneficiarios Aliento a la bancarización de la economía desde el sector público

C. U. T. FORMAS DE PAGO Crédito en Cuenta - transferencias a ctas ctes o cajas de ahorro se materializa mediante las “Ordenes Bancarias”) Por Cheque excepcional pagos de urgencia o especiales Por Nota pagos a beneficiarios del exterior ajustes por diferencias de cambio Por Transferencia entre los SAF. Esta operación genera movimientos entre las Cuentas Escriturales de los SAF involucrados. Por Débito Automático que realiza el B. N. A. por algunos conceptos específicos

SUBSISTEMA DE CONC. BANCARIA Objetivo: Determinar el saldo disponible financiero diario de las cuentas de TGN. Para ello compara los débitos y créditos de cada cuenta bancaria informados en extractos, con los registros de ingresos y egresos del libro banco del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIDIF). De Órdenes Bancarias De Cuentas Escriturales

ADMINISTRACION DE ACTIVOS Y PASIVOS Letras del Tesoro (LETES): Art. Nº 82 faculta a la TGN a emitir letras del Tesoro para cubrir diferencias estacionales de caja, hasta el monto que fija anualmente la ley de Presupuesto ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS: pueden tomar créditos temporarios (condiciones): - dentro de los límites que autorizan los respectivos presupuestos. - previa conformidad de la TGN. - para solucionar déficit temporarios de caja.

ADMINISTRACION DE ACTIVOS Y PASIVOS Operaciones de Venta Presente y Compra Futura. Consiste en un procedimiento de venta y compra simultánea de títulos públicos, contemplando diferentes fechas: A la fecha presente, la República vende los títulos públicos y se compromete a recomprarlos en una fecha preestablecida en el futuro. Asimismo, la institución se compromete a vender los títulos a la república en la fecha pactada

ADMINISTRACION DE ACTIVOS Y PASIVOS Administración de la Cartera de Activos y Pasivos. Dentro de los activos del Tesoro Nacional se encuentra una importante masa de recursos confirmada por la cartera de títulos públicos, tanto en moneda nacional como extranjera (básicamente dólares estadounidenses). Es una fuente generadora de un flujo de ingresos por el cobro de los servicios de renta y amortización Excedentes Financieros dentro de las operaciones habituales de inversión se pueden citar las colocaciones a plazo fijo, en entidades nacionales o extranjeras, como así también la adquisición de Títulos Públicos.

GESTION DE COBRANZAS Aportes al Tesoro Nacional y Recaudación por Reducción del Gasto Público contribuciones que deben realizar una serie de Organismos, con la finalidad de financiar el gasto de la Administración Central. Gestión de Recupero de Anticipos Financieros Otorgados a Provincias El PEN está facultado para acordar a las Provincias Anticipos a cuenta de sus respectivas participaciones en la coparticipación Federal de Impuestos, que deberán ser reintegrados por los beneficiarios dentro del ejercicio en que se otorguen, mediante retenciones equivalentes sobre el producido de los impuestos coparticipados.

Recupero de Préstamos Otorgados por el Tesoro Nacional Provincias. : se vincula al recupero de préstamos otorgados a las provincias en Bonos a diez años con amortizaciones trimestrales e intereses sobre saldos, emitidos por el Tesoro Nacional con garantía de la coparticipación federal. Recupero de Préstamos, Otorgados por Organismos Internacionales a Provincias, Cancelados por el Tesoro Nacional: Con la finalidad de evitar incumplimientos ante dichos organismos el Tesoro Nacional debe asumir, frente a eventuales faltas de pago, los compromisos correspondientes a las Provincias por los préstamos recibidos, procediéndose a posterior al recupero correspondiente, afectando la Coparticipación Federal de Impuestos de las provincias involucradas.

GESTION DE COBRANZAS Recupero de Avales Caídos Programa de Propiedad Participada Dividendos Multas Cobranzas de Organismos cuya liquidación ha finalizado Remanentes de Ejercicios Anteriores