Sistem Inforrmasi Akuntansi Buku Besar dan Sistem Penggajian
Sistem Inforrmasi Akuntansi Buku Besar dan Sistem Penggajian Bab 15 Buku Besar 1/total
Sistem Inforrmasi Akuntansi Outline 1. Operasi pemrosesan informasi untuk update buku besar dan membuat laporan lain untuk pihak internal dan eksternal. 2. Ancaman pada buku besar dan aktivitas pelaporan serta pengendalian internnya. 3. Model data integrated enterprisewide REA. 4. balanced scorecard 5. Hubungan sistem pemrosesan transaksi dengan data warehouse. 6. XBRL untuk pelaporan internal dan eksternal. Buku Besar 15 -2
Sistem Inforrmasi Akuntansi Buku Besar dan Aktivitas Pelaporan • Apa saja aktivitas dasar yang dilakukan pada buku besar dan sistem pelaporan? 1. Update buku besar 2. Posting jurnal penyesuaian 3. Menyiapkan laporan keuangan 4. Membuat laporan menajerial Buku Besar 15 -3
Sistem Inforrmasi Akuntansi Update Buku Besar (Aktivitas 1) • Updating terdiri atas posting jurnal yang berasal dari 2 sumber: 1. Subsystem akuntansi 2. treasurer Buku Besar 15 -4
Sistem Inforrmasi Akuntansi Update Buku Besar (Aktivitas 1) Accounting Journal Update the subsystems entry general ledger Journal entry Treasurer Buku Besar Journ al vouch er Gener al ledger 15 -5
Sistem Inforrmasi Akuntansi Posting jurnal penyesuaian (Aktivitas 2) • Apa 5 kelompok dasar atas jurnal penyesuaian? 1. Accruals (utang gaji) 2. Deferrals (sewa, bunga, asuransi) 3. Estimates (depresiasi) 4. Revaluation (perubahan dalam metode persediaan) 5. Corrections Buku Besar 15 -6
Sistem Inforrmasi Akuntansi Posting jurnal penyesuaian (Aktivitas 2) Journ al vouch er Post adjusting entries Adjusting entries Controller Financial statements Buku Besar Adjusted trial balance Prepare financial statements 15 -7
Menyiapakn Laporan Keuangan (Aktivitas 3) Sistem Inforrmasi Akuntansi – Laporan laba-rugi disiapkan terlebih dahulu. – Neraca disiapkan berikutnya. – Laporan aliran kas disiapkan terakhir. Buku Besar 15 -8
Sistem Inforrmasi Akuntansi Pembuatan Laporan Manajerial (Aktivitas 4) • Apa saja 2 kelompok laporan manajerial? 1. Laporan pengendalian buku besar 2. Anggaran Buku Besar 15 -9
Sistem Inforrmasi Akuntansi Ancaman dan Pengendalian dalam Sistem Pelaporan Buku Besar Proses/ Ancaman Prosedur Pengendalian Aktivitas Updating Buku Besar Kesalahan Pengendalian masukan dan pemrosesan; reko nsiliasi dan laporan pengendalian; jejak audit Akses pada Buku Besar Kehilangan data Pengendalian rahasia dan akses; jejak audit atau pencurian Kehilangan atau rusaknya buku besar Kehilangan data Backup dan harta prosedur penanganan bencana 15 -10 Buku Besar
Sistem Inforrmasi Akuntansi Edit masukan dan Pengendalian Pemrosesan Jurnal yang dibuat oleh treasurer dan controller adalah entry data asli. Beberapa jenis edit masukan dan pengendalian pemrosesan diperlukan untuk memastikan sudah akurat dan lengkap, yaitu: t. Validity Check t. Field Checks t. Zero-balance checks t. Completeness test t. Closed-loop t. Standard adjusting verification t. Calculation run-to-run totals to verify accuracy of journal voucher batch processing entry file for recurring adjusting entries made each period t. Sign check Buku Besar 15 -11
Sistem Inforrmasi Akuntansi Model Data terintegrasi • Model data terintegrasi merupakan gabungan dari berbagai model data yang terpisah. • Penggabungan ini melibatkan pengkaitan setiap sumber daya dengan kejadian yang meingkatkan dan menurunkan sumber daya tersebut Buku Besar 15 -12
Sistem Inforrmasi Akuntansi Model Data terintegrasi Cash receipts Cash disbursements (1, 1) (1, N) Cash Buku Besar (1, N) 15 -13
Sistem Inforrmasi Akuntansi Model Data terintegrasi (0, N) Cash (1, N) (1, 1) (0, (0, N) N) (1, 1) Pay Issue employees stock Buku Besar Issue debt (0, N) (1, 1) (1, N) Dividend Debt payment 15 -14
Sistem Inforrmasi Akuntansi Keuntungan Model Data Terintegrasi • • Pengembangan Rantai Nilai Virtual muncul dalam 3 tahapan. Apa saja tahapan tsb? 1. Visibility 2. Mirroring 3. Membangun hubungan baru dengan konsumen Buku Besar 15 -15
Sistem Inforrmasi Akuntansi Balanced Scorecard • Apakah balanced scorecard? • Suatu laporan yang berisi kinerja organisasi dari berbagai dimensi • Berisi ukuran yang menunjukkan 4 sudut pandang dari organisasi: • Keuangan • Konsumen • Operasi Internal • Inovasi dan pembelajaran Buku Besar 15 -16
Sistem Inforrmasi Akuntansi Data Warehouses • Data warehouses, yang berisi data saat ini maupun data historis, dapat menyediakan dukungan tambahan untuk kperluan pengambilan keputusan strategis • Database pemrosesan transaksi dirancang untuk meminimalkan kerangkapan data, sedangkan data warehouses justru sengaja membuat kerangkapan data untuk tujuan memaksimalkan efisiensi query data Buku Besar 15 -17
Sistem Inforrmasi Akuntansi Data Warehouses • Proses mengakses data dilakukan pada data warehouse dan menggunakannya untuk pembuatan keputusan strategis yang disebut Business Intelligence. • 2 teknik utama dari business intelligence adalah: – Online Analytical Processing (OLAP) – Data mining Buku Besar 15 -18
Sistem Inforrmasi Akuntansi Kesempatan atas penggunaan Teknologi Informasi • Extensible Business Reporting Language (XBRL) telah mengatasi 2 masalah : – Permintaan yang berbeda atas bagaimana informasi dibuat. – Kebutuhan entry ulang manual atas informasi ke alat analisis keputusan yang terpisah. Buku Besar 15 -19
Sistem Inforrmasi Akuntansi Referensi • Romney, Marshall B. , 2006, Sistem Informasi Akuntansi, Edisi 9, Buku 1, Salemba Empat, Jakarta Buku Besar 15 -20
- Slides: 20