Single audit Voorontwerp besluit Vlaamse regering Indeling Situering
Single audit Voorontwerp besluit Vlaamse regering
Indeling • Situering • Uitgangspunten voor – de entiteiten – alle controleactoren – Inspectie van Financiën – IVA Centrale Accounting – regeringsafgevaardigde – bedrijfsrevisoren
Situering Beter Bestuurlijk Beleid (BBB) - 18 juli 2003 : decreet bestuurlijk beleid (kaderdecreet) - 29 juni 2011 : decreet houdende regeling van de begroting, de boekhouding, de toekenning van subsidies en de controle op de aanwending ervan, en de controle door het Rekenhof (rekendecreet)
Situering Rekendecreet Uitvoeringsbesluiten m. b. t. - Begroting en boekhouding ministeries - Begroting en boekhouding Vlaamse rechtspersonen - Subsidies - Single audit
Situering Uitvoeringsbesluiten single audit : - Bedrijfsrevisorale controle (art. 50, § 3) - Regelen van de samenwerking tussen de personen belast met toezicht, controle of audit (art. 67)
Situering Controleactoren actief bij de Vlaamse overheid : - Kaderdecreet : - Regeringsafgevaardigden (in dit kader beperkt tot deze die door de minister FB worden voorgedragen) - Interne Audit Vlaamse Administratie - Rekendecreet - Rekenhof - Inspectie van Financiën (begroting- en beheerscontrole) - IVA Centrale Accounting (controleurs van de vastleggingen, opmaak en consolidatie rekeningen)
Situering - bedrijfsrevisor - Daarnaast - gedecentraliseerde auditdiensten
Uitgangspunten • voor de entiteiten – Leidend ambtenaar is verantwoordelijk voor het risicomanagement op het niveau van de entiteit – Permanent dossier dat centraal wordt bijgehouden en dat bestaat uit : • Algemene informatie • Entiteitsgevoelige en vertrouwelijke informatie – Op een gestructureerde wijze bijhouden van contracten en overeenkomsten (niet centraal)
Permanent dossier – algemene informatie • Oprichtingsdecreet, -besluit of statuten • Beheers- of managementovereenkomst (incl. rapportering erover) • Ondernemingsplan en eventuele deelplannen • Samenstelling en taken raad van bestuur, auditcomité, remuneratiecomité en andere comités
Permanent dossier – algemene informatie • Organisatiestructuur (hierarchisch en geografisch) • Verkregen en verleende (sub)delegaties • Specifieke regelgeving • Controleactoren, looptijd mandaat, contactgegevens
Permanent dossier – algemene informatie • Goedgekeurde begrotingen laatste 5 jaar • Jaarrekeningen laatste 5 jaar • Jaarverslagen laatste 5 jaar
Permanent dossier – vertrouwelijke informatie • Beschrijving van het risicomanagement • Alle auditverslagen en aanbevelingsbrieven • Algemene aanbevelingen Inspectie van Financiën • Verslagen van de regeringsafgevaardigden • Opmerkingen IVA Centrale Accounting
Contractenbeheer • Elke entiteit draagt zorg voor het op een gestructureerde wijze bijhouden van contracten en overeenkomsten • Controleactoren krijgen toegang (leesrechten) tot toepassingen met de overheidsopdrachten
Uitgangspunten • Voor alle controleactoren – Gemeenschappelijk opstellen van risicoanalyse, voortbouwend op deze opgesteld door entiteit – Afstemming controleafdekking, auditaanpak en auditplanning – Maximaal gebruik maken van audit- en controlewerkzaamheden die reeds door de andere controleactoren werden uitgevoerd
Uitgangspunten • Voor alle controleactoren – Vorige uitgangspunten gelden niet voor : • Adviezen Inspectie van Financiën (behalve algemene aanbevelingen) • Bijzondere audits door Inspectie van Financiën in opdracht van de Vlaamse regering uitgevoerd voor zover de Vlaamse regering uitdrukkelijk beslist dat de opdracht niet onder het single audit concept valt.
Uitgangspunten • Voor Inspectie van Financiën – Bijzondere audits op verzoek van de Vlaamse regering vallen onder single audit behalve indien anders beslist (cfr supra) – Formuleren van algemene aanbevelingen n. a. v. de verstrekte adviezen
Uitgangspunten • Voor IVA Centrale Accounting – Formuleren van opmerkingen n. a. v. haar nazichten
Uitgangspunten • Voor de regeringsafgevaardigde voorgedragen door minister FB – Verslagen worden ter beschikking van de controleorganen gesteld – Voor regeringsafgevaardigde aangesteld op voordracht van minister van financiën krijgt minister van financiën delegatiebevoegdheid om inhoud verslag te bepalen (is inmiddels opgenomen in een afzonderlijk ontwerpbesluit)
Uitgangspunten • Voor bedrijfsrevisor – Verslag aangepast aan noden overheid door : • • Verwijzing naar rekendecreet Uitspraak over begrotinguitvoering Uitspraak over ESR-rapportering Uitspraak over consistente aansluiting tussen rekeningen en ESR-rapportering
Uitgangspunten • Voor bedrijfsrevisor – Mededeling via management letter van o. a. • vastgestelde inefficiënties • inbreuken op regelgeving die financiële gevolgen hebben of kunnen hebben
- Slides: 20