SENSIBILIZACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN FONCODES

SENSIBILIZACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN FONCODES Expositor Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

INTRODUCCIÓN La mayoría de los errores e irregularidades ocurren debido a la escasez o a la desatención de los controles internos. Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

INTRODUCCIÓN Un buen control interno no garantiza el éxito PERO Un mal control interno garantiza el fracaso Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

QUE ES EL CONTROL INTERNO Es un proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseñado para enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los siguientes objetivos gerenciales: Ø Promover Efici. Efica, Transp. y Econ en las operaciones de la entidad Ø Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado Ø Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones Ø Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información Ø Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales Ø Promover el cumplimiento a func. o serv. públicos de rendir cuentas. Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

SISTEMA DE CONTROL INTERNO Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para la consecución de los objetivos que procura. Se fundamenta en una estructura basada en cinco componentes funcionales. Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

BENEFICIO DEL CONTROL INTERNO Seguridad razonable de: ØReducir los riesgos de corrupción. ØLograr los objetivos y metas establecidos. ØPromover el desarrollo organizacional. ØLograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones. ØAsegurar el cumplimiento del marco normativo. ØProteger los recursos y bienes del Estado y uso adecuado. ØContar con información confiable y oportuna. ØFomentar la práctica de valores. ØPromover la rendición de cuentas de los funcionarios Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

NORMATIVA DE REFERENCIA DEL CONTROL INTERNO Ø Ley de Control Interno de las Entidades del Estado (Ley N° 28716) Establece definiciones generales y competencias de los elementos que participan en el Control Interno Gubernamental. Ø Norma de Control Interno (RC N° 320 -2006 -CG) Precisa la estructura de Control Interno como el conjunto de los planes, métodos, procedimientos y otras medidas (incluyendo la actitud de la Dirección) que posee una institución para ofrecer una garantía razonable de que se cumplen sus objetivos. Asume el enfoque COSO como marco conceptual Ø Guía para la implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado (RC N° 458 -2008 -CG) Provee lineamientos, herramientas y métodos para la implementación de los componentes del Sistema de Control Interno establecido en las Normas de Control Interno. Ø Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado (RC N° 149 -2016 -CG) Regula el modelo y los plazos para la ISCI y medir el nivel de madures del SCI en el aplicativo informático seguimiento y evaluación del SCI. Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

EL INFORME COSO Es un documento que contiene las principales directivas para la implantación, gestión y control de un sistema de control. Incorpora en una sola Estructura Conceptual los distintos enfoques existentes en el ámbito mundial, actualizando los procesos de diseño, implantación y evaluación del control interno. Debido a la gran aceptación de la que ha gozado, desde su publicación, el Informe COSO se ha convertido en el estándar de referencia a nivel mundial del sistema de control interno Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO Podemos denominar estructura de control interno al “conjunto de planes, métodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la dirección de una entidad, para ofrecer seguridad razonable respecto a que están lográndose los objetivos de control interno”. Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

COMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL 1. Ambiente de control. 2. Evaluación de riesgos. 3. Actividades de control gerencial. 4. Información y comunicación. 5. Supervisión, que agrupa a las actividades de prevención y monitoreo, seguimiento de resultados y compromisos de mejoramiento. Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

AMBIENTE DE CONTROL Se refiere al conjunto de normas, procesos y estructuras que sirven de base para llevar a cabo el adecuado Control Interno en la entidad. Es de aplicación transversal a la organización. Comprende los siguientes Sub Componentes ü ü ü ü Filosofía de la Dirección. Integridad y valores éticos. Administración estratégica. Estructura organizacional. Administración de los recursos humanos. Competencia profesional. Asignación de autoridad y responsabilidad. Órgano de Control Institucional. Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

AMBIENTE DE CONTROL Filosofía de la Dirección Actitud de la Alta Dirección e interés de Implementar el C. I. Integridad y Valores Éticos Contar con un código de ética aprobado y difundido Administración Estratégica Difundir la Misión, Visión, Plan estratégico, Plan Operativo y su evaluación Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

AMBIENTE DE CONTROL Estructura Organizacional Se base a Objetivos y cuenta con ROF, MOF; CAP, PAP Administración de Recursos Humanos Políticas y procedimientos adecuados de selección, Inducción, capacitación, evaluación, cantidad adecuada y remuneración acorde a función, cargo y responsabilidad Competencia Profesional Identificación de competencias y un perfil del cargo de acuerdo con CAP Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

AMBIENTE DE CONTROL Asignación de autoridad y responsabilidad Estar claramente definidas en los manuales y reglamentos, todos conoces sus responsabilidades Órgano de Control Institucional Evalúa periódicamente los sistemas de control interno de la entidad. Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

EVALUACIÓN DE RIESGOS Se refiere a un proceso permanente a fin de que la entidad pueda prepararse para enfrentar dichos eventos. El riesgo es la posibilidad que un evento ocurra u afecte adversamente los objetivos de la Institución Comprende los siguientes Sub Componentes: ü Planeamiento de la administración de riesgos. ü Identificación de los riesgos. ü Valoración de los riesgos. ü Respuesta al riesgo. Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

EVALUACIÓN DE RIESGOS Planeamiento de la administración de riesgos Se establecido un Plan de Riesgos. Identificación de los riesgos Se han identificados los riesgos que afectan los objetivos. Valoración de Riesgos Se identificado la probalidad de ocurrencia e impacto del riesgo Respuesta al Riesgo Se han establecidos lineamientos para afrontar y efectuar seguimiento periódico a los riesgos Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL Se refieren a aquellas políticas y procedimientos establecidos por la entidad para disminuir los riesgos que pueden afectar el logro de objetivos de Comprende los siguientes Sub Componentes: Procedimientos de autorización y aprobación. Segregación de funciones. Evaluación costo-beneficio. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos. Verificaciones y conciliaciones. Evaluación de desempeño. Rendición de cuentas. Documentación de procesos, actividades y tareas. Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones. ü Revisión de procesos, actividades y tareas. ü ü ü ü ü Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL Procedimientos de autorización y aprobación Deben estar definidos y difundidos en manuales y directivas Segregación de funciones Deben efectuar rotación periódica en puestos susceptible de riesgos Evaluación Costo Beneficio El costo de los controles esta de acuerdo con los resultados Controles sobre el acceso a los recursos o archivos Establecer políticas de utilización y protección, acceso autorización de uso y de custodia, arqueos, inventarios Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez con

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL Verificaciones y conciliaciones Las U. O. realizar periódicamente verificaciones sobre la ejecución y resultados de los procesos, actividades y tareas Evaluación de desempeño Establecer indicadores de desempeño para los procesos, actividades y tareas, en base a planes organizacionales. Rendición de Cuentas Establecer procedimientos y lineamientos internos para la R. C. , debe exigir periódicamente las Declaraciones Juradas de funcionarios y trabajadores Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL Documentación de procesos, actividades y tareas Cada U. O. debe conocer sus procesos, actividades y tareas, deben estar definidas establecidas y documentadas Revisión de Procesos, actividades y tareas Revisión periódica que estén de acuerdo con la normativa vigente, se implementan mejoras en caso se determinen deficiencias Controles para las tecnologías de Información y comunicaciones Establecer Políticas y procedimientos, a la administración de los TIC, accesos, contraseñas, soporte técnico, licencias y autorizaciones, contar con un plan Operativo Informático y de Contingencias, Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Se refiere a la información (interna y externa) que requiere la entidad para llevar a cabo las responsabilidades de control interno que apoyen el logro de sus objetivos Comprende los siguientes Sub Componentes: ü ü ü ü ü Funciones y características de la información Información y responsabilidad Calidad y suficiencia de la información Sistemas de información Flexibilidad al cambio Archivo institucional Comunicación interna Comunicación externa Canales de comunicación Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Funciones y características de la información La información debe ser Integra, oportuna, actualizada, exacta, accesible, racional y objetiva, se debe diseñar para cada nivel de la organización, definido los niveles de acceso al personal Información y responsabilidad La información debe permitir a los funcionarios y servidores públicos cumplir con sus obligaciones y responsabilidades. Calidad y suficiencia de la información La información interna y externa debe ser útil, oportuna y confiable, se debe implementar mecanismos para asegurar la calidad y suficiencia de la información Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Sistemas de información Los sistemas de información diseñados e implementados por la entidad se deben ajustar a las necesidades de sus actividades. Flexibilidad al cambio Revisar periódicamente los sistemas de información y de ser necesario se actualizan Archivo institucional Debe contar con una unidad orgánica que se encargue de administrar la documentación e información generada por la entidad, sus ambientes deben ser apropiados Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Comunicación interna Se debe emitir documentos que orienten la comunicación interna, procedimientos para denuncias de actos indebidos. . Comunicación externa Establecer procedimientos adecuados para requerimientos externos, portal de transparencia atención de Canales de comunicación Implementar políticas de medios de comunicación que faciliten y estandaricen una comunicación interna y externa efectiva, diferentes clasificaciones, de Jerarquía, de forma , con los medios , con su dirección. Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

SUPERVISIÓN Se refiere al conjunto de actividades de control incorporadas a los procesos y operaciones de supervisión de la entidad con fines de evaluación y mejora continua Contenido: o o o Normas básicas para las actividades de prevención y monitoreo. Normas básicas para el seguimiento de resultados. Normas básicas para el compromiso de mejoramiento. Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE PREVENCIÓN Y MONITOREO Prevención y monitoreo Establecer acciones de prevención y monitoreo a los documentos que regulan y sustentan el desarrollo de los procesos, operaciones y actividades de la entidad a fin de dar cumplimiento a los objetivos institucionales razonablemente. Monitoreo oportuno del control interno Establecer acciones para conocer oportunamente que los procesos, actividades y operaciones se desarrollan de acuerdo con los procedimientos establecidos. Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

NORMAS BÁSICAS PARA EL SEGUIMIENTO DE RESULTADOS Reporte de deficiencias Las debilidades y deficiencias detectadas como resultado del proceso de monitoreo deben ser registradas y puestas a disposición de los responsables con el fin de que tomen las acciones necesarias para su corrección. Implantación y seguimiento de medidas correctivas Cuando se detecte o informe sobre errores o deficiencias que constituyan oportunidades de mejora, la entidad deberá adoptar las medidas que resulten más adecuadas para los objetivos y recursos institucionales. Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

NORMAS BÁSICAS PARA LOS COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO Autoevaluación Establecer acciones periódicas para medir la eficacia y calidad de los controles en los procesos, actividades y operaciones así como los resultados de su gestión. Evaluaciones independientes. Se deben realizar evaluaciones independientes a cargo de los órganos de control competentes para garantizar la valoración y verificación periódica e imparcial del comportamiento del sistema de control interno y del desarrollo de la gestión institucional, identificando las deficiencias y formulando las recomendaciones oportunas para su mejoramiento. Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO o PLANIFICACIÓN o EJECUCIÓN o EVALUACIÓN R. C. n. º 458 -2008 -CG “Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado” Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

PLANIFICACIÓN Se inicia con el compromiso formal de la Alta Dirección y la constitución de un Comité responsable de conducir el proceso. Comprende además las acciones orientadas a la formulación de un diagnóstico de la situación en que se encuentra el sistema de control interno de la entidad con respecto a las normas de control interno establecidas por la CGR, que servirá de base para la elaboración de un plan de trabajo que asegure su implementación y garantice la eficacia de su funcionamiento. Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

EJECUCIÓN Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer nivel, se establecen las políticas y normativa de control necesarias para la salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el marco de las normas de control interno y componentes que éstas establecen; mientras que en el segundo, sobre la base de los procesos críticos de la entidad, previa identificación de los objetivos y de los riesgos que amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los controles existentes a efectos de que éstos aseguren la obtención de la respuesta a los riesgos que la administración ha adoptado. Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

EVALUACIÓN Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de implementación del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a través de su mejora continua. Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

IMPORTANTE El sistema de control interno está a cargo de la propia entidad pública. Su implementación y funcionamiento es responsabilidad de sus autoridades, funcionarios y servidores. ¿Cuál es el rol de la Contraloría? La CGR es responsable de la evaluación del sistema de control interno de las entidades del Estado. Sus resultados contribuyen a fortalecer la institución, a través de las recomendaciones que hace de conocimiento de la administración para las acciones conducentes a superar las debilidades e ineficiencias encontradas. Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

MODELO DE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO RC N° 149 -2016 -CG Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez

GRACIAS Dr. CPC. Jaime Hernández Márquez