SEMINARIO DICHIARAZIONI INTRASTAT E SERVIZIO TELEMATICO DOGANALE NOVITA

SEMINARIO DICHIARAZIONI INTRASTAT E SERVIZIO TELEMATICO DOGANALE: NOVITA’ NORMATIVE E PROCEDURALI I NUOVI MODELLI INTRASTAT: CARATTERISTICHE, TERMINI DI PRESENTAZIONE E TRASMISSIONE TELEMATICA DIREZIONE REGIONALE PER IL LAZIO E L’UMBRIA

Il valore aggiunto per le imprese: digitalizzazione degli adempimenti AIDA ti guida Eliminazione del front-office AIDA ti corregge SI Corretta? Come fare per: NO Fruibilità dei servizi telematici - assistenza on line - elearning - ambiente di addestramento Sistema della conoscenza www. agenziadogane. it Miglioramento della compliance Riduzione del contenzioso Rilevazione fabbisogni Misurazione efficacia Rete di assistenza alle imprese Aggiornamento del sistema della conoscenza 2 © Copyright 2008 -2009 Direzione Centrale Tecnologie per l’Innovazione

Dichiarazioni INTRA: com’è – come sarà • Com’è: gli elenchi riepilogativi comprendono le informazioni relative agli acquisti e/o alle cessioni di beni in ambito comunitario. 1/3 • Dal 1 gennaio 2010: gli elenchi riepilogativi conterranno anche le informazioni relative alle prestazioni di servizio rese e/o ricevute in ambito comunitario a partire dal 01/01/2010. • Com’è: cartaceo supporto magnetico (floppy) telematico • Dal 1 gennaio 2010: telematico 3

Dichiarazioni INTRA : com’è – come sarà • Com’è: 2/3 • Dal 1 gennaio 2010: Cessioni di beni: mensili: > 250. 000, 00 €; trimestrali: > 40. 000, 00 €; annuali: restanti soggetti Acquisti/cessioni di beni e prestazioni di servizi ricevuti/resi: trimestrale: per i soggetti che non hanno superato il valore soglia trimestrale di 50. 000 € negli ultimi 4 trimestri rispetto a quello di riferimento. mensile: tutti gli altri. Acquisti di beni: mensili: > 180. 000, 00 €; annuali: restanti soggetti. La presentazione trimestrale è facoltativa per i soggetti con cadenza annuale Il cambio di periodicità avviene qualora la soglia superata nel corso del trimestre. 4

Dichiarazioni INTRA : com’è – come sarà • Com’è: 3/3 • Dal 1 gennaio 2010: mensile: entro il 20 del mese successivo a quello di riferimento trimestrale: entro la fine del mese successivo al trimestre di riferimento annuale: entro la fine di gennaio dell’anno successivo a quello di riferimento +5 giorni per l’invio telematico mensile: entro il 19 del mese successivo al mese di riferimento (es. mensile di gennaio 2010 entro il 19 febbraio 2010) trimestrale: entro il 19 del mese successivo al trimestre di riferimento (es. I trimestre 2010 entro il 19 aprile 2010) In corso di valutazione il 19 e una scadenza diversa per gli acquisti 5

Periodicità degli Elenchi Cambio nel corso del trimestre Qualora nel corso del trimestre di riferimento si superi la soglia di 50. 000, 00€ la periodicità di presentazione diventa immediatamente mensile. In tal caso si diventa operatori mensili dal mese successivo a quello in cui è stata superata la soglia e si deve presentare un elenco per il trimestre di riferimento specificando se in esso sono contenuti i movimenti di un singolo mese o di due mesi o dell’intero trimestre a seconda del mese in cui è stata superata la soglia. La periodicità di presentazione rimane mensile fino a che nel periodo di riferimento e/o in uno dei 4 trimestri precedenti viene superata la soglia di 50. 000, 00€. In caso contrario si può passare alla periodicità trimestrale. Es. gennaio 2010 (volume di 30. 000, 00€); febbraio 2010 (volume di 40. 000, 00€); in tal caso avendo superato la soglia di 50. 000, 00€ a febbraio 2010 si diventa operatori mensili da marzo 2010 e si dovrà presentare l’elenco del I trimestre 2010 specificando nel frontespizio che nell’elenco sono inclusi i movimenti di due mesi cioè quelli relativi a gennaio 2010 e a febbraio 2010. 6

Elenco date scadenza di presentazione Le date di scadenza per la presentazione degli elenchi Intrastat sono riportate nel sito www. agenziadogane. gov. it nella sezione Calendario del Contribuente. 7

Dichiarazioni INTRA: i servizi informativi • Mailing List www. agenziadogane. gov. it sezione Intrastat --> Mailing List • Assistenza online www. agenziadogane. gov. it sezione Intrastat --> Assistenza online • Helpdesk dogane. helpdesk. intra@agenziadogane. it • Servizio Telematico Doganale www. agenziadogane. gov. it Normativa, manualistica e ulteriori informazioni disponibili nella sezione Intrastat del sito dell’Agenzia delle Dogane. 8

I Nuovi Modelli – Beni e Servizi n Frontespizio Unico Beni e Servizi § § n Beni - Sezione 1 e 2 § § n Mod. Intra 1 (Cessioni di Beni e Servizi Resi) Mod. Intra 2 (Acquisti di Beni e Servizi Ricevuti) Mod. Intra 1 Bis (Cessioni di Beni nel periodo di riferimento) Intra 2 Bis (Acquisti di Beni nel periodo di riferimento) Intra 1 Ter (Rettifiche a Cessioni di Beni di periodi precedenti) Intra 2 Ter (Rettifiche ad Acquisti di Beni di periodi precedenti) Servizi - Sezione 3 e 4 § § Mod. Intra 1 Quater (Servizi resi nel periodo di riferimento) Intra 2 Quater (Servizi ricevuti nel periodo di riferimento) Intra 1 Quinqiues (Rettifiche a Servizi resi di periodi precedenti) Intra 2 Quinqiues (Rettifiche a Servizi ricevuti di periodi precedenti) 9

Intra 1 – Cessioni di Beni e Servizi Resi 10

Cosa cambia nel frontespizio : 1) Dati sulla periodicità dell’elenco

Cosa cambia nel frontespizio : 2) Dati riassuntivi delle sezioni

Intra 1 Bis – Cessioni di Beni 13

Intra 1 Ter – Cessioni di Beni 14

Intra 1 Quater – Servizi Resi 15

Intra 1 Quinqiues – Servizi Resi 16

Intra 2 – Acquisti di Beni e Servizi Ricevuti 17

Intra 2 Bis – Acquisti di Beni 18

Intra 2 Ter – Acquisti di Beni 19

Intra 2 Quater – Servizi Ricevuti 20

Intra 2 Quinqiues – Servizi Ricevuti 21

Compilazione Beni – Dati fiscali Intra 1 -bis colonne: 1. 2. 3. 4. 5. Numero progressivo riga; Codice ISO dello Stato membro dell’acquirente; Codice identificativo dell’acquirente; Ammontare in euro della cessione; Natura della transazione letterale (solo nel caso di operazioni triangolari). Intra 2 -bis colonne: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Numero progressivo riga; Codice ISO dello Stato membro del fornitore; Codice identificativo del fornitore; Ammontare in euro dell’acquisto; Ammontare dell’acquisto nella valuta del fornitore (solo se il fornitore è di un paese non aderente all’euro). Natura della transazione letterale (solo nel caso di operazioni triangolari). 22

Compilazione Beni – Dati statistici Intra 1 -bis colonne: 1. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. Numero progressivo riga; Natura della transazione; Codice NC della merce; Peso in Kg al netto degli imballaggi se non richiesta l’unità supplementare; Quantità nell’unità di misura supplementare (es. paia); Valore statistico in euro; Condizioni di consegna; Modalità di trasporto; Codice ISO Paese di destinazione; Provincia di origine o di spedizione. Intra 2 -bis colonne: 1. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. Numero progressivo riga; Natura della transazione; Codice NC della merce; Peso in Kg al netto degli imballaggi se non richiesta l’unità supplementare; Quantità nell’unità di misura supplementare (es. litri); Valore statistico in euro; Condizioni di consegna; Modalità di trasporto; Codice ISO del Paese di provenienza; Codice ISO del Paese di origine; Provincia di destinazione. 23

Compilazione Beni – Soglie statistiche Sono tenuti alla menzione del valore statistico, delle condizioni di consegna e del modo di trasporto i soggetti mensili che: CESSIONI: valore annuo delle spedizioni UE > 20. 000, 00 €; ACQUISTI: valore annuo degli arrivi UE > 20. 000, 00 €. NB: L’indicazione del valore statistico rimane comunque obbligatoria nel caso di operazioni riepilogate solo ai fini statistici. 24

Variazioni a periodi precedenti - Beni Vanno effettuate compilando i modelli Intra 1 Ter o Intra 2 Ter (sezioni 2): Ø le variazioni negli importi intervenuti successivamente alla presentazione degli elenchi Ø gli errori e le omissioni sostanziali Vanno effettuate con una comunicazione scritta alla dogana: Ø le correzioni di errori formali (utilizzo di codici non validi dal punto di vista formale) in elenchi presentati su carta o mediante floppy disk Ø le variazioni dei dati statistici non inclusi nel modello ter 25

Modalità di compilazione Servizi Le informazioni richieste negli elenchi Intra - Servizi hanno valenza fiscale. 26

Compilazione Servizi Intra 1 -quater colonne: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. Numero progressivo riga; Codice ISO dello Stato membro dell’acquirente; Codice identificativo dell’acquirente; Ammontare in euro del servizio reso; Numero fattura; Data fattura; Codice servizio; Modalità di erogazione; Modalità di incasso; Paese pagamento. Intra 2 -quater colonne: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. Numero progressivo riga; Codice ISO dello Stato membro del fornitore; Codice identificativo del fornitore; Ammontare in euro del servizio ricevuto; Ammontare del servizio ricevuto nella valuta del fornitore (solo se il fornitore è di un paese non aderente all’euro). Numero fattura; Data fattura; Codice servizio; Modalità di erogazione; Modalità di incasso; Paese pagamento. 27

Compilazione Servizi - 1 Codice servizio (colonna 8): va riportato il codice a 6 cifre che identifica la tipologia del servizio secondo la classificazione CPA (classificazione dei prodotti associati alle attività). Il codice CPA è articolato in sei livelli: 21 sezioni identificate da una lettera (dalla A alla U); 88 divisioni identificate da un codice numerico di due cifre; 261 gruppi identificati da tre cifre; 575 classi identificate da quattro cifre; 1342 categorie identificate da cinque cifre; 3142 sottocategorie identificate da sei cifre. Esempio: 28

Compilazione Servizi - 2 § Modalità di erogazione (colonna 9): va indicata la modalità con cui viene erogato il servizio: • I = Istantanea • R = A più riprese § Modalità di incasso (colonna 10): va indicata la modalità di pagamento: • A = Accredito • B = Bonifico • X = Altro § Paese pagamento (colonna 11): va indicato il codice ISO del paese dove viene effettuato il pagamento. Per la Grecia va utilizzato il codice GR. 29

Variazioni a periodi precedenti - Servizi Ø inserimenti di movimenti non dichiarati in precedenza: vanno registrati nei modelli Intra 1 Quater o Intra 2 Quater (sezioni 3) specificando nel frontespizio relativo il periodo nel quale il servizio è stato reso/ricevuto Ø modifiche di movimenti dichiarati in precedenza: vanno registrate nei modelli Intra 1 Quinquies o Intra 2 Quinquies (sezioni 4) specificando gli estremi dell’elenco da modificare (colonne 1 -5) e i nuovi dati che sostituiscono quelli precedentemente dichiarati (colonne 6 -15)) Ø cancellazioni di movimenti dichiarati in precedenza: vanno registrate nei modelli Intra 1 Quinquies o Intra 2 Quinquies (sezioni 4) specificando gli estremi dell’elenco da modificare (colonne 1 -5) lasciando vuote le successive informazioni (colonne 6 -15)) 30

Inoltre dal 2010… Negli elenchi riepilogativi vanno riepilogate ai soli fini statistici nelle sezioni 1 e 2 le operazioni commerciali relative allo scambio di energia elettrica e di gas. Per le lavorazioni i soggetti mensili dovranno registrare l’operazione ai fini statistici nelle sezioni Beni e ai fini fiscali nelle sezioni Servizi. La tardiva presentazione degli elenchi Intra Beni e Servizi viene gestita direttamente dall’Agenzia delle Entrate. 31

Il Servizio Telematico Doganale L’Agenzia delle Dogane agisce in qualità di Certification Authority e fornisce il software e la documentazione necessari per la generazione e l’utilizzo della firma digitale Gli operatori economici possono utilizzare anche la firma digitale rilasciata dall’Agenzia delle Entrate (ENTRATEL) e dagli enti certificatori riconosciuti CNIPA 32

Enti certificatori riconosciuti CNIPA n n n n Actalis Sp. A BNL Multiservizi Sp. A Banca Intesa Sp. A Banca Monte dei Paschi di Siena Sp. A Banca di Roma Sp. A CNIPA Cedacri Sp. A Cedacrinord Sp. A Centro Tecnico per la RUPA Comando C 4 – IEW Comando Trasmissioni e Informazioni Esercito Consiglio Nazionale Forense Consiglio Nazionale del Notariato Consorzio Certicomm n n n n ENEL IT Sp. A Finital Sp. A IT Telecom Srl In. Te. S. A. Sp. A Infocamere SC. p. A Lombardia Integrata Sp. A Postecom Sp. A S. I. A. Sp. A SOGEI Sp. A SSB Sp. A Sanpaolo IMI Sp. A Saritel Sp. A Trust Italia Sp. A NB: Si ricorda che per la firma digitale delle dichiarazioni Intra si deve utilizzare il software fornito dall’ente certificatore. 33

Il passaggio dalla cadenza annuale a quella trimestrale o mensile dovrebbe interessare il 75% Dei contribuenti che sino ad oggi hanno potuto inviare l’elenco intrastat annualmente

Emissione e registrazione delle fatture per prestazioni di servizi: Caso ipotizzato: Prestatore italiano con committente UE

SENZA IVA (ART. 7 TER DPR 633/72) SE IL CLIENTE E’ SOGGETTO PASSIVO DI IMPOSTA CON IVA SE IL CLIENTE NON E’ SOGGETTO PASSIVO DI IMPOSTA (PRIVATO)

A SEGUITO DELL’EMISSIONE DELLA FATTURA: § EFFETTUARE LA REGISTRAZIONE SUL REGISTRO DELLE FATTURE EMESSE § COMPILARE IL MODELLO INTRASTAT PER LE PRESTAZIONI DI SERVIZI RESE (MODELLO Intra 1 -quater)

Caso contrario: Prestatore di servizi UE che emette fattura SENZA IVA ad un committente italiano soggetto passivo di imposta

il soggetto passivo di imposta italiano dovra’: § Registrare l’autofattura sia sul registro degli acquisti che delle fatture emesse § Compilare il modello INTRA 2 QUATER