SEMINARIO DE PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA PRESUPUESTO PBLICO 1 05122020

SEMINARIO DE PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA: PRESUPUESTO PÚBLICO 1 05/12/2020 CLASES PREPARDAS POR: Dr. Walter Eduardo Chávez Castro

¿ QUE ES EL PRESUPUESTO PUBLICO ? 05/12/2020 El presupuesto público en el Perú el INSTRUMENTO ADMINISTRATIVO PARA LA GESTIÓN DE INGRESOS Y GASTOS el mismo que tiene un Mayor nivel de Institucionalidad. 2

05/12/2020 PRINCIPIOS REGULATORIOS: Equilibrio presupuestario Equilibrio macrofiscal Especialidad cuantitativa Especialidad cualitativa Universalidad y unidad De no afectación predeterminada Integridad Información y especificidad Anualidad Eficiencia en la ejecución de los fondos públicos Centralización normativa y descentralización operativa Transparencia presupuestal Exclusividad presupuestal 3

El proceso presupuestario debe orientarse por los Objetivos del Plan 05/12/2020 Estratégico de Desarrollo Nacional y apoyarse en los resultados de ejercicios anteriores y tomar en cuenta las perspectivas de los ejercicios futuros Constituyen principios complementarios que enmarcan la gestión presupuestaria del Estado el de legalidad y el de presunción de veracidad, de conformidad con la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público - Ley Nº 28112. 4

05/12/2020 OBJETO Y ÁMBITO La Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, en adelante Ley General, establece los principios, así como los procesos y procedimientos que regulan el Sistema Nacional de Presupuesto a que se refiere el artículo 11 de la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público - Ley Nº 28112, en concordancia con los artículos 77 y 78 de la Constitución Política. La Ley General es de alcance a las siguientes Entidades: 1. Las Entidades del Gobierno General, comprendidas por los niveles de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local: - Gobierno Nacional a) Administración Central, comprende a los organismos representativos de los Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, y sus organismos públicos descentralizados, las universidades públicas y los organismos constitucionalmente autónomos. 5

05/12/2020 b) Los Organismos Reguladores. c) Los Organismos Recaudadores y Supervisores. d) Los Fondos Especiales con personería jurídica. e) Las Beneficencias y sus dependencias. - Gobierno Regional Los Gobiernos Regionales y sus organismos públicos descentralizados. -Gobierno Local Los Gobiernos Locales y sus organismos públicos descentralizados. 2. Las Empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales. 3. Los Fondos sin personería jurídica, los cuales se financian total o parcialmente con fondos públicos. Los organismos carentes de personería jurídica que tienen asignado un créditopresupuestario en la Ley de Presupuesto del Sector Público 6

El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del 05/12/2020 Estado - FONAFE y sus empresas, en el marco de la Ley Nº 27170, sólo y exclusivamente cuando así lo señale expresamente la Ley General. Y otras entidades públicas no mencionadas en los numerales precedentes. INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO La Dirección Nacional del Presupuesto Público Entidad Pública: La Oficina de Presupuesto de la Entidad; Titular de la Entidad: quien es el responsable de efectuar la gestión presupuestaria, en las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación, y el control del gasto, de conformidad con la Ley General, las Leyes de Presupuesto del Sector Público y las disposiciones que emita la Dirección Nacional del Presupuesto Público, en el marco de los principios de legalidad y presunción de veracidad, así 7 como otras normas. Así mismo, responsable de lograr Lograr que los Objetivos y

las Metas establecidas en el Plan Operativo Institucional y Presupuesto 05/12/2020 Institucional se reflejen en las Funciones, Programas, Subprogramas, Actividades y Proyectos a su cargo. Y concordar el Plan Operativo Institucional (POI) y su Presupuesto Institucional con su Plan Estratégico institucional. EL PRESUPUESTO Y SU CONTENIDO El Presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI). Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos. 8

El Presupuesto comprende: Los gastos que, como máximo, pueden 05/12/2020 contraer las Entidades durante el año fiscal, en función a los créditos presupuestarios aprobados y los ingresos que financian dichas obligaciones. Los objetivos y metas a alcanzar en el año fiscal por cada una de las Entidades con los créditos presupuestarios que el respectivo presupuesto les aprueba. Estructura de los Fondos Públicos: Los fondos públicos se estructuran siguiendo las Clasificaciones Económica y por Fuente de Financiamiento que son aprobadas, según su naturaleza, mediante Resolución Directoral de la Dirección Nacional del Presupuesto Público: 9

Clasificación Económica. - Agrupa los fondos públicos dividiéndolos en: 05/12/2020 Ingresos Corrientes. - Agrupa los recursos provenientes de tributos, venta de bienes, prestación de servicios, rentas de la propiedad, multas, sanciones y otros Ingresos Corrientes. Ingresos de Capital. - Agrupa los recursos provenientes de la venta de activos (inmuebles, terrenos, maquinarias, etc. ), las amortizaciones por los préstamos concedidos (reembolsos), la venta de acciones del Estado en Empresas y otros Ingresos de Capital. Transferencias. - Agrupan los recursos sin contraprestación y no reembolsables provenientes de Entidades, de personas naturales o jurídicas domiciliadas o no domiciliadas en el país, así como de otros gobiernos. 10

Financiamiento. - Agrupa los recursos provenientes de operaciones 05/12/2020 oficiales de crédito interno y externo, así como los saldos de balance de años fiscales anteriores. Clasificación por Fuentes de Financiamiento. - Agrupa los fondos públicos que financian el Presupuesto del Sector Público de acuerdo al origen de los recursos que lo conforman. Las Fuentes de Financiamiento se establecen en la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público. 11

Los Gastos Públicos 05/12/2020 Los Gastos Públicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los créditos presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos, para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales. Estructura de los Gastos Públicos: Los gastos públicos se estructuran siguiendo las Clasificaciones Institucional, Económica, Funcional Programática y Geográfica, las mismas que son aprobadas mediante Resolución Directoral de la Dirección Nacional del Presupuesto Público: La Clasificación Institucional: Agrupa las Entidades que cuentan con créditos 12 presupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales.

La Clasificación Funcional Programática: Agrupa los créditos presupuestarios desagregados en funciones, programas y subprogramas. A 05/12/2020 través de ella se muestran las grandes líneas de acción que la Entidad desarrolla en el cumplimiento de las funciones primordiales del Estado y en el logro de sus Objetivos y Metas contempladas en sus respectivos Planes Operativos Institucionales y Presupuestos Institucionales durante el año fiscal. Esta clasificación no responde a la estructura orgánica de las Entidades, por lo tanto se configura bajo el criterio de tipicidad, de acuerdo a lo siguiente: - Legislativa; Justicia; Administración y Planeamiento; Agraria; Protección y Previsión Social; Comunicaciones; Defensa y Seguridad Nacional; Educación; Energía y Recursos Minerales; Producción; Pesca; Relaciones Exteriores; Salud y Saneamiento; Trabajo; Transporte; Vivienda y Desarrollo Urbano; Cultura; Medio Ambiente; y de la Mujer 13

La Clasificación Económica: Agrupa los créditos presupuestarios por gasto corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, separándolos por Categoría del Gasto, Grupo Genérico de Gastos, Modalidad de Aplicación y Específica del Gasto. La Clasificación Geográfica: Agrupa los créditos presupuestarios de acuerdo al ámbito geográfico donde está prevista la dotación presupuestal y la meta, a nivel de Región, Departamento, Provincia y Distrito. 14 05/12/2020

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05/12/2020 EL PRESUPUESTO PUBLICO ES EL to en vo m uti ru st rib In dist Re Pla Fin n O an cie pera ro tiv Pla de o y zo Cor to Proyección de Ingresos y Gastos INSTRUMENTO Pla n Fi nan Esta ciero d el do por n ó esti dos G de ulta o t en y Res m u r s Inst jetivo ob 16

¿QUE ES EL PROCESO PRESUPUESTARIO ? BO RA CIO N OBEDECE A TAREAS DE N O I C 05/12/2020 ELA U C E EJ EVALUACION 17

¿QUE COMPRENDE DEL PROCESO PRESUPUESTARIO? C O N J U N T O Ordenadas: PRINCIPIOS NORMAS TECNICAS METODOS PROCEDIMIENTOS BASE NORMATIVA ART. 4° LEY N° 28411 “LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO” 05/12/2020 Comprende: • LEY GENERAL DEL SISTEMA LEY ANUAL DE PRESUPUESTO • LEYES ANUALES • INSTRUCTIVOS Y DIRECTIVAS DE LA DNPP Regulan: FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO 18 “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

CONSTITUCION POLITICA DEL PERU DIRECTIVAS DE PROGRAMACION Y FORMULACION 05/12/2020 OTRAS NORMAS QUE SE EMITAN EN EL TRANSCURSO DEL EJERCICIO PRESUPUESTAL LEY N 28423 LEY DE ENDEUDAMIENTO DEL SECTOR PUBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2005 CUAL ES EL MARCO LEGAL DIRECTIVAS DE EJECUCION Y CONTROL DEL GASTO PUBLICO LEY N 28427 LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2005 LEY 28112 LEY MARCO DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA DEL SECTOR PUBLICO 19

Marco Constitucional Artº. 77 SE RIGE 05/12/2020 LA ADMINISTRACION ECONOMICA Y FINANCIERA DEL ESTADO PRESUPUESTO ESTRUCTURA : GOBIERNO CENTRAL INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS ANUALMENTE SE APRUEBA EN EL CONGRESO. 20

Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto ESTABLECE NORMAS RIGEN FUNDAMENTALES RIGEN 05/12/2020 LAS DISTINTAS FASES PROCESO PRESUPUESTARIO RIGEN LOS CRITERIOS TECNICOS Y LOS MECANISMOS OPERATIVOS QUE PERMITAN OPTIMIZAR LA GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA DEL ESTADO 21 “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

El Sistema de Gestión Presupuestaria del Estado 05/12/2020 COMPRENDE LOS PRINCIPIOS : Regulan NORMAS TECNICAS Regulan METODOS Regulan PROCEDIMIENTOS Regulan PROCESO PRESUPUESTARIO R E L A C I O N E S E N T I D A D E S EN EL MARCO DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA DEL ESTADO 22 “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “ S E C T O R P U B L I C O

El Sistema de Gestión Presupuestaria del Estado 05/12/2020 ESTAN CONTENIDOS NORMAS TECNICAS METODOS PROCEDIMIENTOS LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO ASI COMO EN LOS REGLAMENTOS Y DIRECTIVAS QUE EMITA LA DIRECCION NACIONAL DEL 23 PRESUPUESTO PUBLICO “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

OPERADORES DEL SISTEMA PRESUPUESTARIO • Planear, dirigir y controlar la formulación, ejecución y evaluación del Presupuesto Público. • Emitir opinión en materia presupuestal. 05/12/2020 DNPP M. E. F. Prepara y Autoriza la Ejecución de los gastos Comunica al MEF (Software) PLIEGO UNIDAD EJECUTORA 24 “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

¿QUINES INTEGRAN EL SISTEMA DE GESTIÓN PRESUPUESTARIA? ORIENTACION Y COORDINACION • Planear, dirigir y controlar la formulación, ejecución y evaluación del Presupuesto Público. • Emitir opinión en materia presupuestal. PLANEACION Y SUPERVISION 05/12/2020 DNPP PRINCIPALES FUNCIONES E S Pliegos Presupuestarios Ministerios Gobiernos Regionales Instituciones Públicas Universidades Nacionales Poderes del Estado BASE NORMATIVA ART. 5°, 6°, Y 7° LEY N° 28411 “LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO” G T • Llevar adelante la ejecución del presupuesto autorizado PRINCIPALES orientándolo al cumplimiento de FUNCIONES las metas programadas en las actividades y proyectos. • Coordinar con la DNPP las pautas a seguir en materia presupuestal. I Ó EJECUCION Y EVALUACION 25 N

05/12/2020 FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO 26

Fases del Proceso Presupuestario EVALUACION FORMULACION BASE NORMATIVA ART. 14° LEY N° 28411 “LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO” CONTROL EJECUCION 05/12/2020 PROGRAMACION APROBACION 27

Fases del Proceso Presupuestario FORMULACION 05/12/2020 PROGRAMACION BASE NORMATIVA ART. 16° LEY N° 27209 “LEY DE GESTION” EVALUACION CONTROL SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS APROBACION INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE UN AÑO FISCAL DETERMINANDO LA DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS QUE IMPLICARA LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS POR PARTE DE LOS PLIEGOS EJECUCION 28 BASE NORMATIVA ART. 15° LEY N° 28411 LEY DEL SISTEMA

PROGRAMACION Se determinan los objetivos institucionales y el diseño de la EFP Estru Func Prog 2 Se determinan el monto del requerimiento de la necesidad en base a lo programado por la DNP 3 05/12/2020 1 Se propone las metas presupuestarias a ser seleccionadas durante el año 29

SE TRAZAN LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES Y EL DISEÑO DE LA EFP FUNCIONES GENERALES PROGRAMAS PARCIALES SUBPROGRAMAS ESPECIFICOS ACTIVIDAD Y/O PROYECTO 05/12/2020 OBJETIVOS AGREGADOS 30

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO FORMULACION SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA Y METAS PRESUPUESTARIAS EN EVALUACION FUNCION A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES ESTABLECIDOS EN LA FASE DE PROGRAMACION 05/12/2020 PROGRAMACION APROBACION BASE NORMATIVA ART. 18° LEY N° 28411 “LEY DEL SISTEMA” CONTROL EJECUCION 31

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO EVALUACION APROBACION BASE NORMATIVA ART. 20° LEY N° 28411 “LEY DEL SISTEMA” CONTROL 05/12/2020 PROGRAMACION FORMULACION EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA AL PODER LEGISLATIVO PARA SU APROBACION EJECUCION 32

CUAL ES EL TRAMITE BASICO Artº. 78 PROYECTO DE LEY DE PRESUPUESTO. ENVIA AL CONGRESO 05/12/2020 PR ES I D E N TE EN LA MISMA FECHA ENVIA TAMBIEN LOS PROYECTOS DE LEY DE ENDEUDAMIENTO Y DE EQUILIBRIO FINANCIERO DENTRO DE UN PLAZO QUE VENCE EL 30 DE AGOSTO DE CADA AÑO 33

FLUJO DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL 05/12/2020 34

FASES DE LA EJECUCION DEL INGRESO 05/12/2020 35

CARACTERÍSTICAS DE LAS METAS PRESUPUESTARIAS 05/12/2020 CLARAS estar definidas S A IV les T E tib J OB cep ición s su med de RA Z fa ON se cti AB r c ble LE um s S d pl e id as 36

ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS 05/12/2020 • Recursos Ordinarios, lo determina el MEF • Recursos Directamente Recaudados Proyección: Base ejecutado el año anterior Factores Estacionales 37 “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

ESTIMACIÓN DE LOS INGRESOS 2006 05/12/2020 Para el año 2006 se ha considerado una proyección estimada del 20% respecto a la ejecución captada a 3112 -2005 “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “ 38

PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO 2006 I RECURSOS ORDINARIOS 05/12/2020 FUENTES DE INGRESOS 2006 En miles de millones de soles 34342 67. 75 2184 4. 31 208 0. 41 IV CONTRIBUCIONES A FONDOS 1485 2. 93 V FONDO FONCOMUN 2138 4. 22 VI RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS 3995 7. 88 VII OPERAC. OFICIALES CREDITO 6195 12. 22 144 0. 28 50691 100. 00 II CANON Y SOBRE CANON REGALIAS III PARTICIPACION EN RENTAS ADUANS VIII DONACIÓN Y TRANSFERENCIAS TOTAL INGRESOS Fuente: Presupuesto Publico Perú 2006 39

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL CLASES PREPARADAS POR: Dr. Walter Eduardo Chávez Castro 2015

De la Oficina de Presupuesto del pliego y la calidad del gasto público La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el pliego, es la responsable del monitoreo y evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas de las intervenciones financiadas con cargo a los créditos presupuestarios autorizados en la Ley Anual de Presupuesto. Para tal fin, dicha oficina desarrolla acciones orientadas a identificar si los recursos públicos: a) Se ejecutan según presupuesto institucional; las prioridades establecidas en su b) Favorecen a las poblaciones sobre las cuáles se han identificado las mayores brechas de acceso a los servicios públicos que brinda el pliego; y, c) Financian la adquisición de insumos para la prestación de los servicios públicos que el pliego debe brindar en el marco de sus competencias.

La Oficina de Presupuesto es la única dependencia responsable de canalizar los requerimientos de gastos y otros aspectos relacionados a materia presupuestaria. Para tal fin, las dependencias competentes (Oficina de Administración, de Personal, de Inversiones, entre otras) en el pliego deben suministrar, bajo responsabilidad, la información necesaria a la Oficina de Presupuesto, así como, a las unidades ejecutoras, de ser el caso. Responsabilidades de la Oficina de Presupuesto del pliego La Oficina de Presupuesto y los responsables de la administración del presupuesto de las unidades ejecutoras, son responsables en el ámbito de sus competencias del control presupuestario, debiendo para dicho fin cumplir, entre otras, las siguientes funciones:

a) Informar sobre la ejecución financiera y física de las metas presupuestarias, al Titular del Pliego o a la Oficina de Presupuesto del Pliego, en este último caso cuando se trate de los responsables de la administración del presupuesto de las unidades ejecutoras. b) Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de los créditos presupuestarios para realizar los compromisos, con sujeción a la Programación de Compromisos Anual (PCA) a que hace referencia el artículo 7 de la presente directiva, y, de ser el caso, proponer las modificaciones presupuestarias necesarias, teniendo en cuenta la Escala de Prioridades establecida por el titular del pliego.

c) Coordinar con las dependencias respectivas en el pliego para que ante la necesidad de mayores créditos presupuestarios de las unidades ejecutoras y unidades operativas, según corresponda, se verifique la disponibilidad de los insumos en el pliego. Aprobación del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) En el Gobierno Nacional: El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) se aprueba de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 23 de la Ley General, y conforme al Reporte Oficial que remite la DGPP, el mismo que contiene el desagregado del presupuesto de ingresos y de egresos. El Jefe de la Oficina de Presupuesto suscribirá el Reporte Oficial adjuntándolo a la Resolución emitida por el Titular del pliego que aprueba el PIA. Dicha Resolución y el Reporte Oficial son remitidos, en copias fedateadas, a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso de la República, a la Contraloría General de la República y a la DGPP.

En los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales: El PIA se aprueba de acuerdo a lo dispuesto en los numerales 1 y 2 del inciso 53. 1 del artículo 53 y en el artículo 54 de la Ley General, para lo cual se toma en cuenta el Modelo Nº 01/GR. Los Gobiernos Regionales para la aprobación del PIA también se sujetan a lo establecido en el artículo 23 de la Ley General, respecto a la presentación de las copias de la Resolución que aprueba el PIA a las entidades señaladas en el párrafo precedente.

El Reporte Analítico del Presupuesto Institucional de Apertura es el documento que contiene el desagregado de los créditos presupuestarios autorizados en la Ley Anual de Presupuesto, a nivel de pliego presupuestario, unidad ejecutora, Categoría Presupuestal, Producto y/o Proyecto según corresponda, Actividad, Obra y/o Acción de Inversión, Función, División Funcional, Grupo Funcional, Meta, Fuente de Financiamiento, Rubro, Categoría del Gasto, Genérica del Gasto, Subgenérica del Gasto y Específica del Gasto Dicho documento es remitido por la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el pliego a las respectivas unidades ejecutoras, en la fecha establecida en el respectivo Cuadro de Plazos.

Programación de Compromisos Anual (PCA) La PCA es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo, por toda fuente de financiamiento, que permite la constante compatibilización de la programación del presupuesto autorizado, con el marco macroeconómico multianual, las reglas fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento del año fiscal respectivo, en un marco de disciplina, prudencia y responsabilidad fiscal. La determinación, actualización y revisión de la PCA atiende a los siguientes principios: a) Eficiencia y efectividad en el gasto público: La PCA es concordante con una ejecución eficiente y efectiva del gasto público, con la disciplina fiscal y la escala de prioridades que aprueba el Titular del pliego en el marco del artículo 16 de la Ley General.

b) Predictibilidad del gasto público: La PCA permite a los pliegos tener certidumbre sobre el límite anual para realizar compromisos anualizados, desde el inicio del año fiscal. c) Presupuesto dinámico: La PCA responde a una ejecución dinámica de los presupuestos institucionales de los pliegos. d) Perfeccionamiento continuo: La PCA está sujeta a perfeccionamiento continuo con el objeto de mejorar la ejecución del gasto público de los pliegos. e) Prudencia y Responsabilidad Fiscal: La PCA busca asegurar que los gastos que estimen ejecutar los pliegos propendan al equilibrio en el mediano plazo.

En aplicación de los principios señalados en el numeral precedente, los compromisos anualizados realizados por el pliego constituyen una fuente de información para la determinación y revisión de la PCA. La PCA es determinada por la DGPP, mediante Resolución Directoral, a nivel de pliego. Adicionalmente, para efecto de la determinación y revisión de la PCA, se toma en cuenta que ésta contenga las autorizaciones del nivel de gasto, destinadas a atender los gastos rígidos (planillas de remuneraciones y pensiones, pago de los servicios básicos, entre otros), las obligaciones que devienen de años fiscales precedentes conforme a la normatividad vigente; la culminación de proyectos de inversión pública; el mantenimiento de la infraestructura pública resultante de proyectos de inversión pública, y la atención de las intervenciones en los Programas Presupuestales Estratégicos (PPE), entre otros.

Marco conceptual y proceso de la PCA Para efecto de la aplicación de la PCA se toma en cuenta los conceptos siguientes: a) Determinación de la PCA: Constituye el monto inicial de la PCA para el año fiscal, el cual es establecido como resultado de un proceso realizado por la DGPP, en coordinación con la Dirección General Asuntos Económicos y Sociales del MEF, y conforme a lo establecido en la presente Directiva. b) Actualización de la PCA: Constituye la modificación del monto de la PCA durante el trimestre en los casos señalados en los numerales 9. 1 y 9. 2 de la presente Directiva. c) Revisión de la PCA: Constituye el proceso a cargo de la DGPP, a través del cual, una vez concluido el trimestre, se realizan los ajustes al monto de la PCA, de corresponder, conforme a la presente Directiva.

De la revisión y actualización en el Gobierno Nacional y Gobierno Regional: La PCA es revisada trimestralmente por la DGPP de oficio. La revisión de la PCA es aprobada mediante Resolución Directoral, dentro de los diez (10) días calendario siguientes de concluido el período trimestral. Para efecto de la citada revisión la DGPP, de ser necesario, realiza reuniones de coordinación técnica con las Oficinas de Presupuesto de los pliegos. Excepcionalmente, durante el trimestre, la PCA de un pliego podrá ser actualizada, a través del SIAF-SP, en los siguientes casos: Por emergencia declarada por norma legal; el pago del servicio de deuda pública; las transferencias financieras que se autoricen en la Ley Anual de Presupuesto, así como las provenientes de donaciones; la atención de sentencias judiciales; la fusión y/ o transferencia de competencias y funciones; las incorporaciones de recursos provenientes de procesos de concesión; los créditos suplementarios; etc

De las modificaciones presupuestarias y la PCA Las modificaciones presupuestarias que en el marco de las disposiciones legales vigentes se desarrollen en el nivel funcional programático, y las transferencias de recursos de acuerdo al numeral 9. 3 precedente, se sujetan a los montos que se hayan establecido en la PCA vigente. La aprobación de modificaciones que no se ciñan a la citada PCA no conlleva a un ajuste de la misma, salvo que se trate de las excepciones establecidas en la presente Directiva, que se sujeten al procedimiento fijado en los numerales 9. 1 y 9. 2 precedentes.

Ejecución del Gasto Público Fase de Ejecución del Gasto Público: La ejecución del gasto público es el proceso a través del cual se atienden las obligaciones de gasto con el objeto de financiar la prestación de los bienes y servicios públicos y, a su vez, lograr resultados, conforme a los créditos presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos institucionales de los pliegos, en concordancia con la PCA, tomando en cuenta el principio de legalidad, y asignación de competencias y atribuciones que por Ley corresponde atender a cada entidad pública, así como los principios constitucionales de Programación y Equilibrio Presupuestario reconocidos en los artículos 77º y 78º de la Constitución Política del Perú.

El proceso de ejecución del gasto público está compuesto por dos etapas: “preparatoria para la ejecución” y “ejecución”, conforme al siguiente esquema:

FASES DE LA EJECUCION DEL GASTO 05/12/2020 55

PREVISIÓN DE LOS GASTOS 2 Obligaciones Previsionales 3 Bienes y Servicios Planilla pagada al mes de Mayo 05/12/2020 1 Personal y Obligaciones Sociales Planilla pagada al mes de Mayo mas un porcentaje de futuros pensionistas Servicios básicos Agua, Luz, Telef. , etc 56 “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

CLASIFICADOR DE LOS GASTOS PÚBLICOS POR GRUPOS GENÉRICOS DEL GASTO 05/12/2020 5 Gasto Corriente 6 Gasto de Capital 1. Personal y Obligaciones Sociales 5. Inversiones 2. Obligaciones Previsionales 7. Otros Gastos de Capital 3. Bienes y Servicios 4. Otros Gastos Corrientes 6. Inversiones Financieras 7 Servicio de la Deuda 8. Intereses y Cargas de la deuda 9. Amortización de la deuda “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “ 57

GASTOS DEL PRESUPUESTO PUBLICO 2006 EGRESOS 49. 117. 162. 238, 00 38. 062. 875. 515, 00 77, 49 05/12/2020 GOBIERNO CENTRAL Gobierno Nacional Gastos Corrientes 21. 404. 469. 667, 00 43, 58 Gastos de Capital 3. 749. 466. 704, 00 7, 63 Servicio de la Deuda 12. 908. 939. 144, 00 26, 28 11. 054. 286. 723, 00 22, 51 7. 735. 016. 037, 00 15, 75 Gastos Corrientes 6. 863. 037. 454, 00 13, 97 Gastos de Capital 871. 978. 583, 00 1, 78 Servicio de la Deuda - INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS Transferencias para los Gobiernos Regionales Transferencias para los Gobiernos Locales 3. 319. 270. 686, 00 6, 76 Gastos Corrientes 1. 282. 698. 198, 00 2, 61 Gastos de Capital 1. 773. 309. 000, 00 3, 61 Servicio de la Deuda 263. 488, 00 0, 54 58 TOTAL 49. 117. 162. 238, 00 “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

• EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL SEGUIMIENTO Las Fases del Proceso Presupuestario DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS INGRESOS Y DE LOS GASTOS RESPECTO AL PRESUPUESTO AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES. Fases del Proceso Presupuestario BASE NORMATIVA ART. 31° LEY N° 28411 “LEY DEL SISTEMA” 05/12/2020 • EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS PROGRAMACION FORMULACION ORGANOS DE CONTROL INTERNO SE EJERCE EL CONTROL DEL PRESUPUESTO COMPRENDIENDO EL CONTROL DE LA LEGALIDAD Y EL DE GESTION SEGÚN LO ESTIPULADO EN LAS LEYES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL EL CONTROL PREVIO DEL GASTO DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO SE EJERCE POR LAS APROBACION DIRECCIONES U OFICINAS ENCARGADAS DE LAS FUNCIONES DE ADMINISTRACION DE LOS PLIEGOS PRESUPUESTARIOS CONTROL BASE NORMATIVA 59 ART. 7° LEY N° 28411 “LEY DEL SISTEMA”

Fases del Proceso Presupuestario EVALUACION 05/12/2020 PROGRAMACION SE DETERMINAN LOS RESULTADOS DE LA FORMULACION GESTION PRESUPUESTARIA DEL PLIEGO, SOBRE LA BASE DEL ANALISIS Y MEDICION DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA DE INGRESOS, GASTOS Y METAS APROBACION BASE NORMATIVA ART. 46° LEY N° 28411 “LEY DEL SISTEMA” CONTROL EJECUCION 60

EVALAUCIÓN DEL PRESUPUESTO 05/12/2020 61

AMBITO DE APLICACIÓN DEL PRESUPUESTO GOBIERNO NACIONAL 05/12/2020 GOBIERNO REGIONAL GOBIERNO LOCAL 62

PRINCIPIOS REGULATORIOS 2 3 4 EQUILIBRIO MACROFISCAL ESPECIALIDAD CUANTITATIVA UNIVERSALIDAD Y UNIDAD 5 ESPECIALIDAD CUALITATIVA 6 DE NO AFECTACION 7 INFORMACION Y 8 INTEGRIDAD 05/12/2020 1 EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO PREDETERMINADA ESPECIFICIDAD 63 “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

CUAL ES EL CONTENIDO DEL PRESUPUESTO 05/12/2020 El Presupuesto comprende: QUE PUEDEN CONTRAER LAS ENTIDADES GASTOS MAXIMOS durante el año fiscal, en función a los créditos presupuestarios aprobados y los ingresos que financian dichas 64 obligaciones.

05/12/2020 ESTRUCTURA DE LOS FONDOS PUBLICOS 65

CLASIFICACION ECONOMICA Agrupa los fondos públicos divididos en: Tributos Multas y sanciones 05/12/2020 Prestación de servicios INGRESOS CORRIENTES Venta de bienes otros Ingresos Corrientes Rentas de la propiedad 66

CLASIFICACION ECONOMICA 05/12/2020 INGRESOS DE CAPITAL otros Ingresos de Capital Venta de activos (inmuebles, terrenos, maquinarias, etc. ) las amortizaciones por los préstamos concedidos (reembolsos) venta de acciones del Estado en Empresas 67

CLASIFICACION ECONOMICA Financiamiento Agrupan los recursos sin contraprestación y no reembolsables provenientes de Entidades, de personas naturales o jurídicas domiciliadas o no domiciliadas en el país, así como de otros gobiernos Agrupa los recursos provenientes de operaciones oficiales de crédito interno y externo, así como los saldos de balance de años fiscales anteriores. 05/12/2020 Transferencias 68 “ Enfoque General del Proceso Presupuestario en el Perú “

CLASIFICACION POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO Co Fon m do M pen de un sac ici ió pa n l Recursos Ordinarios So Ca br non e. C y an on Recursos Ordinarios para los Gobiernos Locales 05/12/2020 Agrupa los fondos públicos divididos en: Co nt a F ribu on ció do n s Recursos por Fondo de Re Operaciones O R Compensación rd curs Di ecu Oficiales re pa inar os rs Regional c R o Go ra io de Crédito ec tam s au Re bie los s en da te gio rno do Pa na s s rti les en cip de Re aci Ad nta ón Recursos por ua s na Donaciones y s Transferenc. 69

PLIEGOS PRESUPUESTARIOS TIENEN UN TITULAR 05/12/2020 SON APROBADOS PÓR LEY Entidad del sector público que se aprueba asignación presupuestaria a través de la Ley • Congreso de la Republica • Presidencia del Consejo de Ministros • Ministerios 70

Gobiernos Regionales Contraloría Munic. Prov. y distritales Tribunal Constitucional Defensoría del Pueblo Consejo Nac. de la Magistratura Jurado Nacional de Elecciones P L I E G O S 05/12/2020 Universidades P R E S U P U E S T A R I O S 71

Sector Educación 09 Educación y Cultura Programa 031 Educación Especial Sub Programa 0082 Educación compensatoria Actividad 00186 Desarrollo de la Educación Especial Componente 00498 Desarrollo de la enseñanza Finalidad de la Meta 02574 Unidad de costeo Chiclayo Unidad de Medida Horas Lectivas Descripción Desarrollo de la Educación Especial a 113 alumnos con 11 docentes en 2 Centros Educativos Asignación Cant Meta 05/12/2020 Función 12, 600 S/. 275, 047 72