SEMINAR ZIARUL GANDUL 21 MARTIE 2006 O G

SEMINAR ZIARUL “GANDUL” – 21 MARTIE 2006 O. G. 28/2006 INSTITUTIILE FINANCIARE NEBANCARE

LEGISLATIA LEASING-ULUI § § § OG 51/1997 REPUBLICATA CODUL FISCAL LEGEA 31/2000 O. G. 28/2006 CODUL VAMAL Source: Asociatia de Leasing Bancar

LEGISLATIA LEASING-ULUI O. G. 51/1997 § Propuneri de modificari/completari la legea leasing-ului (Ordonanta de Guvern nr. 51/1997 privind operatiunile de leasing si societatile de leasing) § 1. Recunoasterea si definirea unor termeni cu scop comercial: sub lease, sale&lease back, leasing sindicalizat, valoarea reziduala, rata de leasing, chirie, definirea metodologiei de plata a taxelor vamale, termenii asigurarii bunului ce face obiectul unui contract de leasing , definirea clara, comerciala, in contextul nesuprapunerii cu tratamentul fiscal a contractului de leasing , introducerea clauzei prin care leasingul este definit ca fiind financiar sau operational. Source: Asociatia de Leasing Bancar

LEGISLATIA LEASING-ULUI O. G. 51/1997 § 2. Repere de conduita a businessului si de protectie a consumatorului: § Contractul de leasing, precum si garantiile aferente, vor fi titluri executorii. § Utilizatorul va fi obligat sa permita finantatorului sa verifice, de-a lungul derularii contractului de leasing, documentele financiar-contabile. § Departajarea clara a obligatiilor finantatorului si utilizatorului § Impunerea unor standarde specifice finantatorilor in sistem leasing Source: Asociatia de Leasing Bancar

LEGISLATIA LEASING-ULUI Codul fiscal §Leasingul nu este recunoscut ca un serviciu financiar, o activitate de finantare §Lipsa unei definitii clare a leasingului financiar si operational §Nedeductibilitatea provizioanelor constituite cu scop prudential §Amortizarea bunului finantat in sistem leasing §Parafiscalitate neclara §Neclara definirea fiscala a transferului obligatiilor si beneficiilor catre utilizator Source: Asociatia de Leasing Bancar

LEGISLATIA LEASING-ULUI Reglementari Contabile §Legea 82/1991 §OMF 94/2001 – armonizarea cu Directiva 4 UE si IAS §OMF 306/2002 pentru societatile care nu aplica OMF 94 §OMF 1752/2005 (Directiva 4 si 7 UE) §OMF 907/2005 – IFRS §Legea TVA – incepand cu 1 ian. 2007 TVA-ul se va aplica si la dobanda Source: Asociatia de Leasing Bancar

LEGISLATIA LEASING-ULUI(IFN) Legea 31/1990 a societatilor comerciale § Societatile de leasing au functionat ca SA sau SRL § Legea 31/1990, amendata, aduce modificari cu impact direct ce intra in contradictie cu OG 28/2006 privind institutiile financiare nebancare Source: Asociatia de Leasing Bancar

LEGISLATIA LEASINGULUI(IFN) OG 28/2006 § § Definirea societatilor de leasing ca IFN-uri Obiect principal de activitate leasing, recunoscut ca activitate de creditare art. 7 Obiecte secundare de activitate (art. 8) conexe activitatii principale sau orice obiect ce se regaseste in OG 28/2006 art. 7 Capital social minim de 200 000 Euro Source: Asociatia de Leasing Bancar

LEGISLATIA LEASINGULUI(IFN) OG 28/2006 § § § Constituirea de provizioane de risc – neclara incadrarea lor fiscala Audit financiar Standarde contabile stabilite de BNR ? ? Raportarea standardizata la BNR si CRB Standarde impuse conducatorilor/adminstratorilor Source: Asociatia de Leasing Bancar

LEGISLATIA LEASINGULUI(IFN) OG 28/2006 § § Inregistrarea in registrul general sau special al BNR = aplicarea unor standarde duble in functie de criterii ca: cifra de afaceri, volum credite, grad de indatorare, total active, capitaluri proprii – conform caror standarde contabile ? ? Supravegherea IFN-urilor din Registrul Special Source: Asociatia de Leasing Bancar

LEGISLATIA LEASINGULUI (IFN)OG 28/2006 § Norme BNR de aplicare – presupuse asteptari: § Standardizarea raportarilor § Standardizarea practicilor de business § Prudentialitate orientata catre finantarea bunului § Norme clare referitoare la conditiile de autorizare a IFN-urilor, conducatorilor si administratorilor § Norme interne de functionare a IFN-urilor Source: Asociatia de Leasing Bancar

LEGISLATIA LEASINGULUI Codul Vamal § § Leasingul este IM 5 (import definitiv) cu regim suspensiv Codul Vamal UE nu recunoaste regimul suspensiv si va elimina acest avantaj pentru bunurile importate din tari non UE Source: Asociatia de Leasing Bancar

PIATA TOTALA DE LEASING (million Euro) 2, 015 1, 454 39% 70% 853 Source: Asociatia de Leasing Bancar

PIATA TOTALA DE LEASING 2005 CATEGORIA SOCIETATILOR DE LEASING Total bunuri finantate 2005 : 2015 millioane Euro Cota societatilor de leasing afiliate bancilor in crestere de la 50% la 55% 302 1097 614 Source: Asociatia de Leasing Bancar

PIATA DE LEASING 2005 – CATEGORIA BUNULUI FINANTAT Total valoare finantata 2005 : 2015 million Euro 2, 4% 15, 2% 82, 4% Source: Asociatia de Leasing Bancar

ALB CONTRACTE SEMNATE 2005 1039 mill. Euro - CATEGORIA UTILIZATORULUI 2005 - Retail in crestere de la 3% la 11%; apare sectorul public Source: Asociatia de Leasing Bancar

ALB CONTRACTE SEMNATE IN FUNCTIE DE CATEGORIA BUNULUI Total valoare bunuri 2005 : 1039 milioane Euro 44 mil. Euro 242 mil. Euro 753 mil. Euro Source: Asociatia de Leasing Bancar

ALB CONTRACTE SEMNATE - ORIGINEA BUNULUI FINANTAT 2005 EVOLUTIE CONSTANTA IN 2003 - 2004 35% 65% Source: Asociatia de Leasing Bancar

ALB TOTAL CONTRACTE SEMNATE - DURATA CONTRACTULUI (2005) 2003 -2004: 1 -3 ani in proportie de 60% Source: Asociatia de Leasing Bancar

ALB CONTRACTE SEMNATE - SECTORUL IMOBILIAR 2005 -Total bunuri finantate- 44 milioane Euro 2% Source: Asociatia de Leasing Bancar

ALB CONTRACTE SEMNATE - TIPUL VEHICULULUI 2005 - VEHICULE FINANTATE IN LEASING IN CRESTERE CU 95% VS. 2004(753 milioane Euro) Lessorii afiliati bancilor acopera 47% Source: Asociatia de Leasing Bancar