SAP R3 CO Cost Accounting MAI Lab MfgService

SAP R/3 - CO (Cost Accounting)모듈 서울대학교 산업공학과 MAI* Lab * : Mfg+Service Automation & Integration MAI Lab.

CCA 요약 - Overhead cost control • CO-CCA (Cost Center Accounting) • CO-ABC (Activity-Based Costing) • CO-OPA (Order and project Accounting) Profitability analysis Product cost accounting • CO-PA (Profitability analysis) • CO-PCA (profit Center Accounting) • CO-PC (Product costing) CO-CCA (Cost Center Accounting – 코스트 센터 회계) • 기업의 어느 부분에서 비용이 발생하는지 결정 • 기업의 조직 구조를 원가 중심점의 계층 구조로 보여준다

CCA 요약 - Cost Center Accounting의 Function Flow of overhead Calculation 직접 재료비 간접 재료비 Direct production costs Production overhead 재료비 Production Cost (가공비) 노무비, 경비포함 제조 원가 관리비 판매 원가

CCA 요약 - Organizational Structure Perspectives Organizational units Cost Accounting Company Logistics (External) Controlling areas Financial Accounting Sales organizations Purchasing organizations Company code Logistics (internal) (MRP/ production) Inventory management Valuation areas Plants Storage location/ batches/ special stocks

CCA 요약 - Organizational Structure Client Chart of Accts Controlling Area Company Code Business Area

CCA 요약 - CO-CCA Master 데이터 Chart of account Financial accounting 0 Fixed assets and long term capital 1 Current assts and short term capital 2 Neutral Expendi tures and revenue s 3 Material assets Cost accounts Financial accounting 4 Primary cost Elem. 5 Second ary cost Elem. 6 Second ary cost Elem. 7 Stocks of semifinished and finished products Transfer posting s of financial Acctg. Assess ment Direct cost Alloc. Order Sttlem. Distrib. 8 Revenues/ Inventory changes/in ternal service Transfer postings from financial Acctg. Distrib. Cost Accounting Overhead cost control Profit control 9 Clo sin g

CCA 요약 - Cost Center와 Activity Type Activity type (4110의 Output) SO 1000 XX전자 SO 4000 생산 Input : 임금, 설비의 사용, 구입 SO 4100 SO 4200 생산부서 A 지원부서 4110 수선 hours 배관공 4120 전기공 Hour는 단위 Cost Center 4210 SF 1 생산 hours 4210 SF 2 생산 hours

CCA 요약 - Planning Manual Planning Procedure Define Planning Layout for Cost Centers 1. 각 Cost center들에 대하여 Planning Layout을 정의 : Planning Area별로 계획 data를 입력 할 수 있는 입력화면을 사용자 가 정의함. Define Planning Profile 2. Planning Profile을 정의 : Planning Area별 로 정의한 Planning Layout을 Set로 묶어 놓 은 것으로 사용자가 특정 입력화면을 사용하 고자 할 때 사용된다. Set Planning Profiles 3. 앞서 정의한 Planning Profile을 할당 : 계획 Data를 입력해야 하는 실 사용자가 특정 입 력화면을 사용하고자 할 때 위에서 정의한 Planning profile을 setting 함. Planning Transactions 4. 실제 Planning 작업 실시

CCA 요약 - Planning Aids Human Resources Asset Management Logistics Info. system Cost Center Planning production • Copy planning : 전 년도 계획, 실제 데이터를 이용할 수 있음. • Revaluation(경비계획 조정) : 각 부서에서 수립한 계정별 경비계획(Cost element planning)금액을 사업부 혹은 사업본부 등에서 총 경비계획 분석 후 해당 부서 전체에 대한 경비계획을 재조정 함. • Plan reconciliation : activity를 공급 받는 부서가 activity를 공급하는 어느 부서 로부터 얼만큼의 activity를 사용하겠다는 계획. • Transfer of plan values from other applications

Profitability Analysis 요약 - Characteristics east South north REGION Characteristic Profitability segment Department stores Wholesaler Retailers Glass Ceramics Plastics DIVISION CUSTOMER GROUP

Profitability Analysis 요약 - Value fields Value Field : Report에서 보고 싶은 값들의 Field SD R/3 CO-PA CO-PC Prod. Cst elements Invoice CO-CCA Cost center XY. . . Qty DB Criteria (Charateristic) External system Revenue Value Fields S. ded Vbl. Prod csts Fix. Prod. S&A csts costs

Profitability Analysis 요약 - Set Operating Concern Characteristics Proposal List 에서 선택 SAP master Customer Table 에서 Specific characteristics 참조 Value fields Proposal list 에서 선택 Customer Specific Value fields

Profitability Analysis 요약 - Planning • 수익성 분석 대상(특성치, 분석항목)에 대한 계획 입력 • CO-PA에서는 어느 profitability segment에도 직접 Planning Data를 입력 할 수 있다 • fixed된 planning level은 없으며 User가 원하는 level에서 planning 이 가능하다 Bottom-up planning Complete planning Top-down planning 독립적으로 작성된 하위 segment를 바탕으로 상위 segment 에서 집계 여러 profitability segments에 대하여 동시에 다양한 계획을 작성 할 수 있도록 한다. 상위 segment의 Planned Data를 하위 segment로 distribution Ex) Product 의 sale quantity →customer, product 별로 배분 →customer group 에서 집계 Ex) generate plan data : 다른 period(s) 의 계획 혹은 실적을 referencing 하여 새로운 Version의 Planning data 생성 Ex) Product group의 sale quantity → product별로 배분

Profitability Analysis 요약 - Flow of Actual Values Integration of CO-PA

Profitability Analysis 요약 - Data Transfer from SD to CO-PA

Profitability Analysis 요약 - Transfer Cost Center Costs to Profitability Analysis

Profitability Analysis 요약 - FI Document Entry/CO Activity Allocation

Profitability Analysis 요약 – Costing-based PA VS. Account-based PA Costing Based PA

Profitability Analysis 요약 - Account Based PA

CO-PC - overview Types of Production(생산전략 유형)

CO-PC - integration of Cost Controlling

CO-PC - Order Processing Environment Production Order: Process Chain

CO-PC - Cost Object Controlling Timeline

CO Integration Model

SAP R/3 - FI ( FInancial Accounting)모듈 MAI Lab.

1. 재무회계의 개요 q Financial Accounting Module의 구성 Financial Accounting General Ledger Sub - Ledger § § § FI-GL General Ledger Accounting FI-AR Accounts Receivable FI-AP Accounts Payable FI-LC Legal Consolidation FI-SL Special Purpose Ledger FI-AA Asset Accounting

2. 주요 조직 구성요소 q Chart of Accounts (계정 과목표) § 기능에 따라, Operational ~, Local ~, Corporate ~ § 목적에 따라, Group ~, Country ~ § 하나의 Chart of accounts는 여러 개의 Company Code에서 사용가능.

4. G / L Master Data q General Ledger Master Data – 세부구조 (구성 Field) q Chart of account Level의 주요 Field § q Account의 이름, B/S 나 P&L 계정구분 Company code Level의 주요 Field § Local Currency, Line item Display 구분, Open item Display 구분 등

4. G / L Master Data q q General Ledger Master Data – Accounts Group Master Data의 계정들 § 고정/유동자산, 부채, 일반비용, 자재, 수익 등.

5. G / L Posting q SAP R/3 System Document (전표) 분류 – Doc. Type과 Number range § Document 유형별로 Type분류. § Document Number range를 이용하여 구분. - Ex. 연도별로 구분 : 앞의 4자리를 연도로 표시.

5. G / L Posting q Posting 조회 – Accounts Balance § 월별로 계정 기표 금액 합계를 차변/대변으로 구분하여 조회 가능. § Local Currency / Foreign Currency로 조회, Business Area 별, Item별로 가능. § G/L, Customer, Vendor 계정도 마찬가지.

6. Reverse & Park Doc. q Reverse Document q Park Documents * Reference Document

7. Accounts Receivable FI Accounting Receivable Department SD Order Processing, Customer service Warehouse, Logistics Department Customer Master Data

7. Accounts Receivable q Accounting Group Domestic DEBI Title, Name Abroad DEBA Title, Name, Incoterms Affiliated VERB Name One-time CPD Title, Name, Address

7. Accounts Receivable Keeping Customer Master Records Controlling Customer Credit Entering and Posting Customer Invoices Inquiring in Accounts Receivable Applying Cash Using Other A/R Function Reporting from Account Receivable

7. Accounts Receivable Payment Term Invoice 이후에 지불되는 시점에 대한 discount 정의 Example (ZB 01) 14 day 3% 20 day 1% 30 day net

7. Accounts Receivable Partial Payment Item 1 1000 30 3% Item 2 1000 net - Amount entered 1500 Assigned 1970 Difference 470

7. Accounts Receivable Partial Payment 40 Bank 1500 15 Customer 1000 Item 1 Open Item 2 Cleared

7. Accounts Receivable Residual Payment Item 1 1000 30 3% Amount entered 485 Assigned 970 Difference 485

7. Accounts Receivable Residual Payment 40 Bank 485 06 Customer 500 40 Discount 15 15 Customer 1000 15 Cleared 06 Create

8. Accounts Payable FI Accounting Payable Department MM Purchasing receiving, Warehousing, Logistics Department Vendor Master Data

8. Accounts Payable Keeping Vendor Master Records Entering and Posting Vendor Invoices Processing Employee Travel Expenses Inquiring in Accounts Payable Paying Vendor Invoices Using Other Accounts Payable Functions Reporting from Account Payable

8. Accounts Payable Master Record Payment Control Current Parameter Doc. Proposal Run Proposal Data Edit Proposal Payment Run Print Program Check Bank Payment Advice Payment Summary

8. Accounts Payable Transfer Post With Clearing Master Record : Customer A Vendor B Clearing with vendor 10, 000 Master Record : Vendor B Customer A Clearing with customer Settlement Item 1 25, 000 Item 2 -10, 000 Total 15, 000 25, 000

9. Down Payment General Ledger Account receivable 5, 000 Down payments received 2, 000 Account payable 3, 000 Down payments made 1, 000 Customer Vendor 5, 000 1, 000 2, 000 3, 000

9. Down Payment Down payment request Down payment Final Invoice time Vendors : payment program Customer : dunning program Clear down payment Payment settlement

SAP R/3 - MM (Material Mgt)모듈 MAI Lab.

MRP External Procurement (Procurement) Internal Procurement (Production) <Master Data> Invoice Receipt Invoice Verification Goods Receipt Inventory Management Goods Issue Warehouse Management Transfer Posting § § § Material Batches Vendor G/L Accounts Customer Storage Bins … Financial Accounting Consumption/Sales

Purchasing [process and organizations`] 요구사항 정의 Source 정의 Purchasing 조직관련 정의 구매업체 선정 구매발주 생성 자재입고 처리 Client Company Code 송장발행 및 검증 Purchasing Organization Plant Storage Location

Purchasing [Document] • • 구매요청서 (Purchase Requisition) 견적의뢰 (Request for Quotation) 구매발주 (Purchase Order) Outline Agreement – 계약서 (Contract) – Scheduling Agreement

Inventory Management Old System 공급업체 In-house Production Plant 1 Storage Loc. 001 Plant 불량자재처리 입고 Storage Loc. 002 출고 Consumption Transfer Posting Accounting Document, Material Document

Master data in Purchasing • • Material Master Vendor Master Purchasing info Records Source List Quota Arrangement Conditions Output (messages) 중요 5대 마스터

Source of Supply 할당 Individual Assignment assign Collective Assignment *슬라이드노트 참고 Process Order. . RFQ…

Automatic generation of PO • Automatic generation of PO 가 가능하다. Material master와 Vendor master가 동시에 자동 생성 PO 설정이 되 있어야 한다. • Logistics > MM > Purchasing Requisition > Follow-on Functions > Create PO > Automatic Via Preq • Omit faulty item 설정.

Inventory Management - Overview MRP External Procurement (Procurement) Internal Procurement (Production) <Master Data> Invoice Receipt Invoice Verification Goods Receipt Inventory Management Goods Issue Financial Accounting Warehouse Management Transfer Posting Consumption/Sales § Material § Batches § Vendor § G/L Accounts § Customer § Storage Bins …

Inventory Management – Goods Movement q Goods Movement의 종류 재고 이관 Ø Goods Receipts, Goods Issues, Stock Transfer, Transfer Posting 물리적 이동 Stock Type 변화 q Goods Movement의 입력으로 생성되는 Document Ø Material Document 반드시 생성 Ø Account Document Movement Type에 따라 … Ø 생성된 Document를 구조적으로 관리하기 위해서는 Transaction/Event Type과 Document Type을 이용 Account Document의 관리 WE(입고) 500000 ~ W I (출고) 490000 ~ 499000 q Goods Movement의 입력 시 반드시 Movement Type 입력 Ø 101 : PO에 의한 GR 261 : PO를 참조한 GI 201 : Cost Center로 GI 561 : Legacy System에서 SAP로 재고 이동

Inventory Management – Goods Issues q SAP 시스템에서의 출고 형태 Ø Deliveries to Customers Ø Production Order의 출고, 제품 생산에 소모되는 자재의 출고 Ø 자재의 Sampling 출고 Ø 자재의 폐기 q 자재출고 정보 입력 후 시스템 작업사항 Ø Material Document 생성 Ø Account Document 생성 Ø 출고 전표 Print Ø Consumption 정보 변경 Ø Reservation 정보 변경 Ø Production Order 정보 변경 Ø MRP, WM, QM 정보 변경

Inventory Management – Reservation q 자재의 원활한 흐름을 위해 자재소요계획 정보를 관리 자재의 입고, 출고, 이관에 대한 계획 정보 관리 q Reservation 정보의 구성 Ø Header부 (일반정보) Ø Item부 (자재, 수량, 요청일…) Ø Final Issue Indicator (자재소요계획 종결) Ø Movement Allowed Indicator Ø Reservation의 정보 수정 가능 Ø Account 정보, Plant, 자재번호 수정 불가 q Reservation Management Program Ø Reservation 정보가 많아지는 것을 방지 정기적으로 정보 Delete Ø Reservation에 의한 Goods Movement가 실행되기 위해서는 Movement Ø Allowed Indicator가 Marking 되어 있어야 함

Valuation q Valuation Area Ø Company Ø Plant q Valuation Class ( Materials Grouped by Properties) Ø 유사한 자재들을 Valuation Class로 묶음 (e. g. Oils-3011, Spare Parts 3040) Ø 묶인 Valuation Class별로 하나의 재고 개정 유지 q Valuation Category ( Criteria for Valuating Separately) Ø Procurement : 내부생산/외부생산 Ø Origin : 원산지별로 나누어 구성 (e. g. 국내/국외) Ø Status : 상태별로 구별 (e. g. New, Used, Repaired…) q Valuation Type ( Individual Characteristic of Category) Ø Valuation Category의 특성, Valuation Category 별로 평가유형 지정

Invoice Verification 송장 검증 미결항목 생성 송장 전기 반제 대금 지금 q Invoice Verification with Reference Ø Purchase Order를 근거로 송장처리 (P/O based Invoice Verification) Ø Goods Receipt를 근거로 송장처리 (G. R based Invoice Verification) q Invoice Verification without Reference Ø 참조 가능한 문서가 시스템에 저장되어 있지 않은 송장 처리 Ø 경비지출, 호텔 숙박비 … G/L Account Vendor 입력 전표 생성 Posting Material Account Asset Account

Additional Topics in MM – Batch Management q SAP에서 Batch의 정의 Ø Production Lot은 여러 개의 Charge로 제조 Ø 하나의 Production Lot은 동일한 기술적 Parameter를 적용 Ø 각각의 Charge에 의해 생산된 것이 Batch q Batch Management는 모든 산업에 적용 가능 q 특히, 화학 산업, 제약 산업, 화장품 산업, 위생 산업, 식품 산업 … q Logistics 부문의 모든 모듈에 공통적으로 사용 가능 q Batch Management에 대한 정의는 Logistics-General 에서 이루어짐 q Batch 관리 수준 Ø Plant Level, Material Level, Client & Material Level Ø Batch Level은 보다 넓은 쪽으로만 변경 가능 Ø 기본 설정은 Plant Level

Additional Topics in MM – Physical Inventory q 재고 실사(Physical Inventory)의 유형 Ø Periodic Ø Sampling Ø Continuous q재고 유형(Stock Type) Ø Unrestricted Use Ø Quality Inspection Ø Blocked Stock q 재고 실사 절차 Ø 재고실사표 작성 Blocking Indicator 설정 재고 수량 확인 ( 수량 재확인 재고 차이 기표)