Ruang Lingkup Akuntansi Bank 11262020 Akuntansi Perbankan Chapter

Ruang Lingkup Akuntansi Bank 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 1

Mengapa Dibutuhkan Akuntansi Transaksi Metode Informasi 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 2

Pencatatan Pengertian Akuntansi Pengelompokan Pengikhtisaran Pelaporan Penganalisaan 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 3

Prinsip Dasar Akuntansi Kesatuan Akuntansi Pengukuran Dalam Nilai Uang Kontinuitas Perusahaan Harga Perolehan Periode Akuntansi Penerapan Biaya Dan Pendapatan 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 4

Persamaan Akuntansi HARTA = KEWAJIBAN + MODAL 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 5

HARTA Segala sesuatu yang dimiliki oleh Perusahaan baik berwujud maupun tidak berwujud 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 6

KEWAJIBAN Hak kreditur atas kekayaan perusahaan 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 7

MODAL Hak pemilik perusahaan atas kekayaan perusahaan 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 8

Persamaan Akuntansi Perbankan HARTA BANK= KEWAJIBAN BANK+ MODAL BANK 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 9

HARTA BANK= KEWAJIBAN BANK+ MODAL BANK HARTA BANK v. Penempatan pada Bank lain v. Penyaluran Kredit v. Penempatan dana dalam bentuk surat berharga v. Penyertaan penempatan dana dalam aktiva tetap 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 10

HARTA BANK= KEWAJIBAN BANK+ MODAL BANK KEWAJIBAN BANK v. Pinjaman antar Bank v. Pinjaman non Bank v. Dana masyarakat v. Dana lainnya 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 11

HARTA BANK= KEWAJIBAN BANK+ MODAL BANK v Setoran awal pemegang saham v Agio saham v Laba ditahan v Laba/Rugi tahun berjalan 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 12

HARTA BANK= KEWAJIBAN BANK+ MODAL BANK 1. Bank Angkasa membuka cabang dengan 2. modal awal yang disetor Rp 100. 000, 3. 2. Dibeli secara kredit inventaris kantor Rp 100. 000, 4. 3. Setoran tunai nasabah giro Rp 1. 000, Kas Bank Rp 100. 000, = Rp 100. 000, Inventaris Bank Rp 100. 000, - = Rp 100. 000, Kas Bank Rp 1. 000, = Giro Nasabah Rp 1. 000, Harta Bank Rp 201. 000, 11/26/2020 = Hutang Bank Rp 101 jt + Modal Rp 100 jt Akuntansi Perbankan Chapter 1 13

Tahap-Tahap Proses Akuntansi Bank 1. Dokumen Dasar Transaksi 5. Jurnal Penyesuaian (Adjustment) 2. Buku Jurnal 6. Neraca Lajur (Work Sheet) 3. Buku Besar (Book Ledger) 7. Laporan Keuangan (Financial Report) 4. Neraca Saldo (Trial Balance) 8. Analisa Laporan Keuangan 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 14

Proses Akuntansi Bank Dokumen Dasar Transaksi Jurnal Kartu Nasabah Buku Besar Laporan Keuangan Harian Jurnal Penyesuaian Neraca Lajur Laporan Keu Bulanan Analisa Laporan Keuangan 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 15

Metode Pencatatan Transaksi Berdasarkan Valuta Single Currency n Neraca yang diterbitkan hanya dalam Multy Currency n mata uang Rupiah n n mata uang asing asal yang digunakan Saldo rekening dalam mata uang asing n Untuk mengetahui posisi keuangan dicatat secara extracomptable gabungan seluruh mata uang, Penjurnalan tidak menggunakan akun diterbitkan neraca dalam base currency rekening perantara mata uang asing n Neraca dapat diterbitkan dalam setiap n Revaluasi (penjabaran) saldo rekening mata uang asing dilakukan langsung per rekening yang bersangkutan Penjurnalan menggunakan akun rekening perantara n Revaluasi (penjabaran) saldo rekening mata uang asing dilakukan melalui rekening perantara mata uang asing 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 16

Sejarah Singkat Perbankan Pribumi, Jepang, China dan Negara Eropa Hindia Belanda • De Algemenevolks Crediet Bank • The Yokohama Species Bank • De Escompto Bank NV • The Matsui Bank • De Post Paar Bank • The Chartered Bank of India • De Javache NV • Batavia Bank • Nationale Handles Bank • Bank Nasional Indonesia (NHB) • Nederland Handles Maatscappij (NHM) 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 17

Sejak Merdeka - Sekarang n Bank Rakyat Indonesia (BRI) - 1946 n Bank Negara Indonesia – 1946 n Bank Dagang Nasional Indonesia (1946 – Medan) n Bank Sulawesi (1946 – Manado) n Bank Indonesia (Bank Sentral) n Bank Pembangunan Daerah (BPD) (Pemerintah daerah setempat) n Bank Mandiri (BDN, Bank Pembangunan Ind, Bank Ekspor Impor dan Bank Bumi Daya) - 1999 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 18

Pengertian Bank Menurut Undang-undang RI No. 10 Tahun 1998 Bank adalah Badan Usaha yang menghimpun Dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan Dan menyalurkan kepada masyarakat dalam Rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 19

Fungsi Bank Penghimpun dana masyarakat dalam bentuk simpanan berupa giro, tabungan deposito Penyalur dana masyarakat dalam bentuk kredit Memperlancar dalam transaksi Perdagangan dan pembayaran yang dilakukan oleh masyarakat 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 20

Jenis Bank di Indonesia Bank Umum adalah Bank yang melaksanakan Kegiatan usaha secara konvensional dan atau Berdasarkan prinsip syariah yang dalam Kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran Bank Perkreditan Rakyat (BPR) adalah Bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran 11/26/2020 Akuntansi Perbankan Chapter 1 21