REPUBLIQUE TUNISIENNE MINISTERE DE LA SANTE PUBLIQUE HOPITAL
REPUBLIQUE TUNISIENNE MINISTERE DE LA SANTE PUBLIQUE HOPITAL MONGI SLIM LA MARSA LE CALCUL DES COUTS EN MILIEU HOSPITALIER TUNISIEN : CAS DE L’HOPITAL MONGI SLIM LA MARSA Nabha BESSROUR – nabha. bessrour@rns. tn RESSMA_MARRAKECH VII 23 mai-02 juin 2005
LES PREALABLES A LA MISE EN PLACE DE CALCUL DES COUTS n n n Les ressources informationnelles: manuel des politiques et des procédures y compris un guide méthodologique de calcul de coût Les ressources humaines : Les ressources matérielles : création du centre informatique et développement d’ applications informatiques relatives aux différents aspects de la gestion. 2
Sources d’information n n Comptabilité générale Chaîne de traitement de la paie La comptabilité matières La gestion des immobilisations 3
Méthodologie de calcul des coûts Découpage de l’activité hospitalière Centre de coût Centre de profit Activité génératrice de coût et de recette Qui ne présente pas vis à vis du client une prestation de service personnalisée Unités fonctionnelles L’administration et les services logistiques Qui correspond à une prestation de service personnalisée Unités opérationnelles Les services hospitaliers et ambulatoires Unités intermédiaires 4 Le plateau technique
Mécanisme de répartition n Une répartition primaire: répartition des charges directes sur les unités opérationnelles, intermédiaires et fonctionnelles. Une répartition secondaire: répartition des charges des unités fonctionnelles sur les unités opérationnelles et intermédiaires. Une répartition intermédiaire : répartition des charges des unités intermédiaires sur les unités opérationnelles et 5
LA REPARTITION PRIMAIRE Ce mécanisme permet de déterminer le coût direct de chaque unité d’œuvre Exemples : § le coût direct des Médicaments consommés / service. § le coût moyen des médicaments par malade. § le coût moyen par prescription. § le coût moyen par repas etc. 6
LA REPARTITION SECONDAIRE répartir les charges des unités fonctionnelles sur les unités opérationnelles et intermédiaires. Clé de répartition COUT TOTAL DE L’UNITE FONCTIONNELLE X COUT DIRECT DU CENTRE DE COUT OU DE PROFIT -----------------------------------------------------COUT TOTAL DE L`HOPITAL 7
REPARTITION INTERMEDIAIRE Repartir les charges des unités intermédiaires (plateau technique) sur les unités opérationnelles (consommatrices définitives de coûts) Clé de répartition COUT DU CENTRE X NB ACTES CONSOMMES EN LETTRE CLE -------------------------------------NB TOTAL ACTES FOURNIS PAR L’UNITE INTERMEDIAIRE A TOUTES LES UNITES OPERATIONNELLES DE L’HOPITAL 8
TYPE DES COUTS DETERMINES § Coût de l’unité d’œuvre par service (jh). § Coût de la lettre clé caractérisant l’activité du service: B, Ke, Kc, Rd. § Coût moyen admission. par malade ou par 9
Tableau des clés de répartition REPARTITI ON PRIMAIRE DESIGNATIONS CLES DE REPARTITION Frais du personnel Répartition par service Médicaments Consommation de chaque unité Accessoires de laboratoire Consommation de chaque unité 10
Tableau des clés de répartition REPARTITI ON SECONDAI RE DESIGNATIONS CLES DE REPARTITION Nourriture des malades Nombre de repas servis et nombre de journées d’hospitalisation Lingerie et buanderie Kgs de linge traités au prorata des journées d’hospitalisation Les gaz médicaux au prorata du nombre des admissions des services où il y a réanimation Les produits sanguins au prorata du nombre des admissions des services où il y a bloc opératoire Amortissement des bâtiments au prorata de la surface du service Amortissement du matériel en fonction de la nature et de la valeur des équipements Charges de l’administration et de la pharmacie (Total des charges de l’administration ou de la pharmacie X total des charges directes du service) / Total des charges 11
Tableau des clés de répartition REPARTITION INTERMEDIAIRE DESIGNATION CLES REPARTITION DE Charges du plateau technique ou unités intermédiaires Répartition en fonction de la consommation des unités opérationnelles exprimées en lettres clés : Rd, B, P, Ke, Kc 12
Les modalités de présentation des résultats fiche signalétique (1) DESIGNATION CARDIO+REA Coût % MEDECINE Coût MAT+GYN % Coût % TOTAL DES CHARGES 1, 760, 140 1, 039, 370 1, 949, 907 INDICATEURS D'ACTIVITE ET COUT / UNITE D'OEUVRE 0 0 0 Nombre de journées d'hospitalisation 9, 956 9, 167 18, 375 Coût d’une journée d'hospitalisation 177 113 106 9 12 4 Nombre d’admissions (transferts compris) 1, 041 790 4, 143 Coût moyen d'une admission ( D. M. S x C. J. H) 1, 591 1, 361 424 32 32 48 85% 78% 105% Coût par lit 55, 004 32, 480 40, 623 T. R. L 32. 53 24. 69 86. 31 D. M. S Nombre de lits T. O. M 13
Les modalités de présentation des résultats fiche signalétique (2) DESIGNATION CARDIO+REA Frais du personnel Frais de fonctionnement Dotations aux amortissements TOTAL MEDECINE MAT+GYN 446, 539 25. 37% 397, 346 38. 23% 677, 124 34. 73% 1, 227, 940 69. 76% 582, 568 56. 05% 1, 158, 494 59. 41% 85, 659 4. 87% 59, 456 5. 72% 114, 289 5. 86% 1, 760, 139 100. 00% 1, 039, 370 100. 00% 1, 949, 907 100. 00% 14
Evolution de l’introduction des mécanismes de calcul des coûts entre 1999 -2003 Gestion 1999 2000 2001 2002 2003 Nb total d’EPS 20 20 21 21 21 Nb EPS introduisant des méthodes de calcul de coûts 5 17 17 19 19 15
Utilisation , limites et perspectives n Sur le plan interne: éléments de communication et de prise de décision collective plus efficaces. Responsabilisation des preneurs de décisions Élaboration de budget par service Élaboration des contrats d’objectifs et de moyens internes Projets d’établissement 16
Utilisation , limites et perspectives Sur le plan externe: moyen de négociation avec les caisses de sécurité sociale et meilleure répartition des charges de financement Passage de quatre groupements d’activités en 1996: spécialités médicales, réanimation, gynécologie obstétrique et chirurgicales en 2004 : éclatement des quatre (4) spécialités à 22 forfaits et intégration progressive des actes d’hospitalisation de jour 17
Evolution en % du financement du budget de L’Hôpital Mongi Slim la Marsa de 2000 à 2004 Années 2000 2001 2002 2003 2004 subvention de l'Etat 20% 11. 3% 16. 3% 3. 7% 0% caisses de sécurité sociale 41. 4% 48. 1% 54. 3% 72. 7% 72. 6% recettes propres 38. 6% 40. 6% 29. 4% 23. 6% 27. 4% Total 100% 100% 18
Les limites du processus de calcul des coûts n n n Limites inhérentes à la méthodologie : non respect des clés de répartition faute d’information. Exemple: non utilisation du nombre des lettres clés pour la répartition des charges du plateau technique en cas de non exploitation des applications de gestion des laboratoires. Limites inhérentes à la charge de travail: en absence de cadre responsable des études de coûts, les cadres volontaires cumulent cette tâche avec leur travail quotidien. Limites inhérentes à l’utilisation des résultats : l’utilisation du coût moyen par admission occulte les variations plus au moins importantes des coûts inhérentes aux pathologies. 19
Les perspectives de développement : la médicalisation du système d’information Solutions aux limites : Une approche médico- économique par GHM ou DRG Allocation rationnelle des ressources + Création d’un langage commun entre les professionnels( médecins, corps infirmiers, techniciens etc…. ) 20
Les expériences tunisiennes dans le domaine de médicalisation du système d’information Trois (3) Expériences ont débuté dans trois EPS 1. CHU SAHLOUL : suite à un jumelage CHU de Liège pour cinq spécialités ( chirurgie générale, la médecine interne, l’orthopédie, l’urologie, la pédiatrie: en phase de traitement des données médicales sur support informatique 2. CHU MONASTIR: en phase de démarrage 3. CHU la Marsa en phase de codification manuelle 21
Les expériences tunisiennes dans le domaine de médicalisation du système d’information dans le cadre de la préparation de la réforme de l’assurance maladie Des études de coût par pathologie ont été finalisées pour 6 groupes de pathologie par binôme d’EPS EPS/PATHOLOGIES ORL OPHTALMO ORTHOPEDIE UROL GYNECOLOGIE NEUROCHIRURGIE Hôpital Habib Thameur +Charles Nicolle Hôpital Habib Thameur +I Ophtalmologie I orthop+H. A Othmana H F. Monastir +Charles Nicolle C. Maternité+ Charles Nicolle I. Neuro+HSahloul 22
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