REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE Uprava Republike Slovenije
REPUBLIKA SLOVENIJA MINISTRSTVO ZA FINANCE Uprava Republike Slovenije za javna plačila Razporejanje sredstev in poročanje podatkov v poenostavljenem sistemu vplačevanja davkov, prispevkov in obveznih dajatev ter drugih javnofinančnih prihodkov, ki jih nadzira Davčna uprava Republike Slovenije Vlasta Vuković Ljubljana, 9. marec 2011
Pravne podlage q Zakon o javnih financah (ZJF) q Zakon o plačilnih storitvah in sistemih (ZPla. SS) q Zakon o opravljanju plačilnih storitev za proračunske uporabnike (ZOPSPU) q Pravilnik o načinu plačevanja, razporejanja in sporočanja podatkov obveznih dajatev in drugih javnofinančnih prihodkov q Pravilnik o podračunih ter načinu plačevanja obveznih dajatev in drugih javnofinančnih prihodkov
Opredelitev pojmov q Podračuni JFP so vplačilni podračuni, zbirni prehodni podračuni in prehodni podračuni, ki jih na podlagi zakona, ki ureja javne finance in na podlagi zakona, ki ureja plačilne storitve za PU vodi UJP q Prejemnik (javnofinančna blagajna) je PO, ki prejema denarna sredstva s podračunov JFP. Prejemniki so: § proračun RS § proračuni občin § ZPIZ § ZZZS q Nadzornik je PU in nosilec javnih pooblastil, kadar nadzira JFP na podlagi zakona. Nadzornik opravlja nadzor nad obračunavanjem in plačevanjem JFP. q Vračilo pomeni vračilo preveč ali napačno plačane dajatve plačniku (zavezancu) ali prenakazilo na drug podračun JFP. q Kritje je zagotovitev sredstev prejemnika za vračilo.
Obstoječi sistem – plačilo, razporeditev q Zavezanci plačajo svoje obveznosti iz naslova davkov, prispevkov, obveznih dajatev in drugih JFP (dajatve), pri ponudniku plačilnih storitev na predpisane podračune JFP in s predpisanimi podatki v referenci na številko odobritve. q UJP še isti dan, ko so bile plačane dajatve oziroma najkasneje naslednji delovni dan izvede razporeditev sredstev iz podračunov JFP na podračune prejemnikov. Prejemnik na osnovi prilivov na podračunu ustrezno poveča prihodke na posameznih podkontih. VP REFERENCA OBREMENITVE Naziv vrste posla Opis 1 2 01 Razporejeno REFERENCA ODOBRITVE Model P 1 P 2 P 3 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Priliv sredstev na podračun prejemnika; prejemnik za ta znesek poveča prihodek. 51 99996 7. . . 01 bbb. LLL 51 PU 7. . . 01 bbb. LLL bbb – zaporedna številka B 2 LLL – zadnje tri številke leta
Obstoječi sistem – vračilo q Ob preplačilu ali napačnem plačilu dajatev se izvrši postopek vračila. Sredstva za vračilo preveč ali napačno plačanih dajatev zagotovi prejemnik tako, da na poziv UJP še isti dan oziroma najkasneje naslednji delovni dan predloži plačilno navodilo v breme svojega podračuna in v dobro podračuna JFP.
Obstoječi sistem – prenakazilo q V primeru prenakazil v okviru istega prejemnika, izvrši UJP prenakazilo iz enega podračuna JFP na drugi podračun JFP iz tekočih prilivov, prejemnik pa na podlagi informativne transakcije tekoče prilive, ki so bili porabljeni za zagotovitev sredstev, prikaže na ustreznem podkontu dajatve kot povečanje prihodka in hkrati na istem podkontu prikaže te tekoče prilive, ki so bili porabljeni za zagotovitev sredstev, kot zmanjšanje prihodka. VP Naziv vrste posla REFERENCA OBREMENITVE Opis 1 2 3 Transakcija, ki prejemniku sporoča znesek tekočih prilivov, ki so bili porabljeni za zagotovitev sredstev za vračila, za uskladitev ali za popravke razporejenih prilivov. Prejemnik mora za ta znesek povečati prihodek na ustreznem podkontu dajatve. 09 Informativno razporejeno 10 Transakcija, ki prejemniku sporoča znesek tekočih prilivov, ki jih je UJP Informativno kritje iz uporabila za izvedbo vračila, uskladitve ali razporejenega popravka razporejenih prilivov. Prejemnik mora za ta znesek zmanjšati prihodke na ustreznem podkontu dajatve. bbb – zaporedna številka B 2 LLL – zadnje tri številke leta REFERENCA ODOBRITVE Model P 1 P 2 P 3 4 5 6 7 8 9 10 11 51 PU 7. . . 10 bbb. LLL 51 PU 7. . . 09 bbb. LLL
Obstoječi sistem – poročanje q Prejemnik dnevno prejme od UJP podatke o skupnem znesku razporejenih denarnih sredstev iz posameznega podračuna JFP na njegov podračun. Pri tem je prejemniku poleg skupnega zneska razporejenih denarnih sredstev takoj podana tudi informacija o vrsti razporejene dajatve, ki je razvidna iz podračuna JFP v breme in podatka P 2 (podkonto) v referenci na številko obremenitve ali odobritve. q UJP na podlagi podatkov o plačanih, razporejenih in vrnjenih dajatvah za prejemnike izdela mesečna poročila.
Nov sistem – plačilo q Zavezanci plačajo svoje obveznosti iz naslova dajatev, pri ponudniku plačilnih storitev na predpisan prehodni davčni podračun (PDP) ustrezne javnofinančne blagajne. § PDP je podračun (objavljen v seznamu A), na katerega zavezanci na podlagi podatkov nadzornika (DURS) lahko plačujejo vse vrste dajatev, ki pripadajo istemu prejemniku (javnofinančni blagajni), zato ne nosi informacije o vrsti dajatve, podkontu. § Vsaka javnofinančna blagajna ima en PDP (država, občine, ZZZS in ZPIZ).
Nov sistem – razporeditev q UJP isti dan, ko so bile plačane dajatve, izvede razporeditev denarnih sredstev iz PDP na podračune prejemnikov. Ker prejemnik z denarnim tokom ne prejme informacije o vrstah plačanih dajatev, temveč le informacijo o skupnem znesku vseh plačanih dajatev na PDP, le te knjiži na prehodni podkonto (29ššššš) (poveča stanje prehodnega podkonta). VP Naziv vrste posla Opis REFERENCA OBREMENITVE P 1 P 2 P 3 Model 1 2 13 Razporeditev PDP 3 priliva Transakcija, ki prejemniku sporoča znesek tekočih prilivov, ki so bili vplačani na PDP razporejeni na podračun prejemnika sredstev. Nadzornik, ki za vplačila na PDP poveča obveznosti do prejemnikov sredstev, mora za znesek te razporeditve zmanjšati obveznost do prejemnika sredstev, prejemnik sredstev pa poveča stanje prehodnega podkonta. LL – zadnje dve številke leta mm – mesec dd – dan Model REFERENCA ODOBRITVE P 1 P 2 P 3 4 5 6 7 8 9 10 11 51 PU 24. . . 13 LLmmdd 51 PU 29… 13 LLmmdd
Nov sistem – vračilo q Ob preplačilu ali napačnem plačilu dajatev se izvrši postopek vračila, tako da prejemnik, na podlagi zahtevka za kritje posredovanega s strani UJP dva dni pred vračilom, zagotovi kritje na PDP točno na datum vračila denarnih sredstev zavezancu. q V primeru neuspešno izvedenega vračila (napačen račun zavezanca) UJP v izpisku o prometu in stanju na podračunu prejemnika obvesti o neporabljenem kritju s storno transakcijo.
Nov sistem – poročanje q Prejemnik na dan vplačil dajatev prejme od UJP le podatke o skupnem znesku razporejenih denarnih sredstev iz PDP na njegov podračun. q Naslednji delovni dan pa UJP na osnovi analitičnih podatkov o vrstah dajatev, ki jih je zavezanec plačal v skupnem znesku na PDP, podatkov o prilivih denarnih sredstev na PDP predhodnega dne in drugih podatkov, ki jih vodi UJP, pripravi ustrezne informacije za prejemnike (zneske po vrstah dajatev, podkonte dajatev). Prejemnik na osnovi teh informacij zmanjšuje prihodek na prehodnem podkontu in povečuje prihodke na ustreznih podkontih. VP Naziv vrste posla Opis 1 2 14 3 Informacija, ki prejemniku sredstev Informativna sporoča razčlenitev priliva iz prehodnega razčlenitev priliva iz davčnega podračuna na podračun PDP na podračun prejemnika sredstev, prejemnik sredstev prejemnika za ta znesek poveča prihodek. LL – zadnje dve številke leta mm – mesec dd – dan bbb – zaporedna številka B 2 LLL – zadnje tri številke leta REFERENCA OBREMENITVE P 1 P 2 P 3 Model REFERENCA ODOBRITVE P 1 P 2 P 3 Model 4 5 6 7 8 9 10 11 51 PU 29… 13 LLmmdd 51 PU 7…. 14 bbb. LLL
Nov sistem – poročanje q UJP v primeru prenakazil v okviru istega prejemnika (PDP), na podlagi informacij (brez denarnega toka) prejetih s strani nadzornika (DURS) s poročilom obvesti prejemnika, da izvede ustrezne preknjižbe med podkonti (zmanjšanje prihodka na enem podkontu in hkrati povečanje prihodka na drugem podkontu). VP Naziv vrste posla Opis 1 2 15 16 3 Informacija, ki prejemniku sredstev Informativno sporoča zmanjšanje ene vrste prihodka. zmanjšanje prihodka Prejemnik mora za ta znesek zmanjšati prihodke na ustreznem podkontu dajatve. Informacija, ki prejemniku sredstev Informativno sporoča povečanje ene vrste prihodka. povečanje prihodka Prejemnik mora za ta znesek povečati prihodek na ustreznem podkontu dajatve bbb – zaporedna številka B 2 LLL – zadnje tri številke leta REFERENCA OBREMENITVE P 1 P 2 P 3 Model REFERENCA ODOBRITVE P 1 P 2 P 3 Model 4 5 6 7 8 9 10 11 51 PU 7… 15 bbb. LLL 51 PU 7…. 15 bbb. LLL
Hvala za pozornost!
- Slides: 13