Reporte del Ejercicio Destino y Resultados de los

“Reporte del Ejercicio, Destino y Resultados de los Recursos Federales Transferidos” Criterios de Captura Unidad de Evaluación del Desempeño (UED) Dirección de Capacitación Subsecretaría de Egresos Agosto, 2013 Unidad de Evaluación del Desempeño

Introducción y Marco Legal

Gestión para Resultados La Gp. R es un modelo de cultura organizacional, directiva y de desempeño institucional que pone más énfasis en los resultados que en los procedimientos. Aunque también interesa cómo se hacen las cosas, cobra mayor relevancia qué se logra y cuál es su impacto en el bienestar de la población. Planeación orientada a Resultados Seguimiento y evaluación Presupuesto por Resultados Pilares de la Gp. R Gestión de programas y proyectos Gestión financiera, auditoría y adquisiciones

Gestión para Resultados Presupuesto Inercial vs Presupuesto basado en Resultados

¿Por qué es importante? • Los recursos deben administrarse de forma eficiente, eficaz, con economía, transparencia y honradez para satisfacer sus objetivos. • La base para una rendición de cuentas efectiva es contar con información útil y estratégica. • La información integrada en el SFU nos permitirá analizar que los recursos que se ejercen sean orientados al logro de resultados tangibles para la población.

Pb. R-SED en el Gobierno Federal Gestión para Resultados Presupuesto basado en Resultados Sistema de Evaluación del Desempeño • Calidad del gasto • Rendición de cuentas

Pb. R-SED en gobiernos locales Adecuación del Marco Normativo Establecimiento de instancias técnicas de evaluación Implementación de un Sistema de Evaluación del Desempeño FORTALECIMIENT O DE CAPACIDADES INSTITUCIONALE S Migración a una Estructura Programática por resultados Matriz de Indicadores para Resultados por Pp

Sistema de Formato Único El Sistema del Formato Único (SFU) es la aplicación informática mediante la cual las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal reportan sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos con los recursos federales transferidos mediante aportaciones, convenios y subsidios.

Normatividad Ø Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria § Artículo 85: § Transparencia e información sobre el ejercicio del gasto federalizado. § Información consolidada 20 días naturales posteriores al cierre de trimestre. § Publicación de la información reportada trimestralmente. Ø Ley de Coordinación Fiscal § Artículo 48: § Informar sobre el ejercicio y destino de los recursos de los Fondos de Aportaciones Federales, con su respectiva publicación. § Las entidades federativas reportan el presupuesto que le corresponde en máximo 5 días hábiles sobre el monto que le corresponde de la ministración recibida por motivo de algún Fondo de Aportaciones.

Normatividad Ø Ley General de Contabilidad Gubernamental § Artículo 71: § Informar de forma pormenorizada sobre avance físico de obras, diferencias entre montos transferidos y erogados y resultados de evaluaciones. § Artículo 72: § Imposibilidad de imponer reservas a la información. § Obligación de reportar grado de avance en el ejercicio de recursos federales, proyectos, metas y resultados obtenidos con la aplicación de los recursos. § Acceso al Sistema a órganos de fiscalización. § Artículo 80: § Indicadores para evaluar resultados de recursos federales.

Normatividad Ø Lineamientos para informar sobre los recursos federales transferidos a entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal, y de operación de los recursos del Ramo General 33 (publicados el 25 de abril del 2013): § Establecen las disposiciones para el reporte de: § Aportaciones federales § Subsidios § Convenios § También se estipula que se deberá informar sobre: § Resultados de evaluaciones. § Operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33.

Atribuciones de las entidades federativas y municipios Los municipios y dependencias de las entidades federativas deberán: § § Capturar y dar seguimiento a la validación. Poner a disposición información de su ámbito de competencia. Atender observaciones. Responsabilizarse de la información de su competencia.

Atribuciones de los coordinadores de los fondos Los coordinadores de fondo deberán: • • • Implementar indicadores de desempeño y metas en coordinación con las entidades federativas. Revisar la calidad de la información. Comunicar a las entidades federativas las observaciones o recomendaciones que existan.

Atribuciones de Secretaría de Hacienda De acuerdo con el Art. 85° de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: “Las entidades federativas enviarán al Ejecutivo Federal, de conformidad con los lineamientos y mediante el sistema de información establecido para tal fin por la Secretaría, informes sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos, respecto de los recursos federales que les sean transferidos. ” Por lo anterior, la SHCP tiene como atribución: • • Concentrar la información. Integración en los reportes trimestrales para entrega al Congreso.

Calendario para el registro

Criterios de Captura

Componentes del Sistema Con la finalidad de que el SFU constituya una herramienta integral del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) para dar seguimiento al ejercicio de los recursos federales transferidos, es necesario que cuente con distintos componentes: Gestión de Proyectos Evaluaciones SFU Avance Financiero CONCEPTO COMPONENTE Ejercicio Gestión de Proyectos Destino Avance Financiero Indicadores Resultados Evaluaciones Indicadores

Criterios Generales • Sólo se registra lo que actualmente se ejerce. • El capturar en un componente no exime de capturar los demás. • La captura de determinado componente dependerá del tipo de recursos que se ejerzan. • Utilizar los cambios de estatus para conservar en el Sistema únicamente la información vigente al ejercicio del trimestre. • La información enviada a la Cámara de Diputados no puede sufrir modificaciones. • Sólo se registra información de avances acumulados al trimestre.

Gestión de Proyectos • • • En este nivel se registran y da seguimiento a los proyectos y programas de inversión. El reporte de gestión de proyectos incorpora los conceptos requeridos de acuerdo con el proceso de armonización contable. Entrega de reportes trimestrales con bases de datos abiertos. Gestión de Proyectos Evaluaciones SFU Indicadores Avance Financiero

Programas y proyectos de inversión • Proyectos de inversión: acciones que implican erogaciones de gasto de capital destinadas a obra pública en infraestructura, así como la construcción, adquisición y modificación de inmuebles, las adquisiciones de bienes muebles asociadas a estos proyectos, y las rehabilitaciones que impliquen un aumento en la capacidad o vida útil de los activos de infraestructura e inmuebles. • Programas de inversión: Acciones que implican erogaciones de gasto de capital no asociadas a proyectos de inversión.

Tipos de proyectos y programas de inversión Tipo de inversión Subtipo Ejemplo Cuando se trate de la construcción, adquisición y/o ampliación de activos fijos para llevar a cabo funciones en materia de Proyectos de infraestructura social educación, ciencia y tecnología, cultura, deporte, salud, seguridad social, urbanización, vivienda y asistencia social. Proyectos de infraestructura económica Proyectos de infraestructura gubernamental Proyectos de inmuebles Relacionado la construcción, adquisición y/o ampliación de activos fijos para la producción de bienes y servicios en los sectores de agua, comunicaciones y transportes, electricidad, hidrocarburos y turismo. Refiere a la construcción, adquisición y/o ampliación de activos fijos para llevar a cabo funciones de gobierno, tales como seguridad nacional, seguridad pública y procuración de justicia, entre otras, así como funciones de desarrollo económico y social. Cuando se trate de la construcción, adquisición y/o ampliación de inmuebles destinados a oficinas administrativas, incluyendo las operaciones que se realicen bajo el esquema de arrendamiento financiero. Clasificación de proyecto

Tipos de proyectos y programas de inversión Tipo de inversión Subtipo Programas de adquisiciones Programas de inversión Programas de mantenimiento Estudios de preinversión Ejemplo Hace referencia a la compra de bienes muebles, tales como vehículos, mobiliario para oficinas, bienes informáticos y equipo diverso, entre otros, que no estén asociados a proyectos de inversión o relacionados con protección civil. Aquella que trate de acciones cuyo objeto sea conservar o mantener los activos existentes en condiciones adecuadas de operación y que no implican un aumento en la vida útil o capacidad original de dichos activos para la producción de bienes y servicios, ni se encuentren relacionados con protección civil. Cuando se trate de estudios que sean necesarios para que una dependencia o entidad tome la decisión de llevar a cabo un programa o proyecto de inversión, y por lo tanto aún no se han erogado recursos para su . ejecución Otros Todos aquellos que no estén identificados en Otros programas y proyectos de las fracciones anteriores. inversión Clasificación de proyecto

Actividad • Identifique cuáles de los siguientes ejemplos NO son proyectos: • Construcción de clínica • Pago de sueldos a policías • • Pavimentación de calles • Compra de medicamentos • Construcción de clínica para la clínica • Pago de luz del municipio • Equipamiento para el cuerpo • • Electrificación de x colonia • Remodelación de sanitarios en • Remodelación de sanitarios secundaria pública en secundaria pública de policía • Equipamiento de salón de clases

Seguimiento a los proyectos y programas • Seguimiento de avances físicos y financieros. • Localización del proyecto lo más precisa posible: – Destino del Gasto. – Dirección. – Cobertura estatal sólo se utiliza cuando no es localizable geográficamente. • Fichas validadas ya no pueden modificarse. • Si un proyecto cambia su naturaleza o ubicación, se trata de un nuevo proyecto, por lo que hay que hacer un nuevo registro.

Fuentes de financiamiento • • • Las fuentes de financiamiento son aquellos recursos que se reciben para llevar a cabo determinadas acciones. Identificar el Programa presupuestario federal del que se reciben los recursos: subsidios, convenios o fondos de aportaciones. Se puede registrar más de una fuente de financiamiento federal. El sistema permite realizar la desagregación por fuentes de financiamiento y montos del proyecto reportado. Al haber concurrencia de recursos, se registra el monto total del proyecto.

Estructura de los folios CHH 11 12 01 00000001 Siglas de la entidad federativa Dos últimos dígitos del ciclo de recursos con que inició el proyecto Dos últimos dígitos del año en que se reporta por primera vez. Dos dígitos que representan el trimestre en que se reporta por primera vez. Ocho dígitos consecutivos Los folios aquí presentados no han sido validados por lo cual no se ha integrado información del ciclo de recursos

Ramo 23 • Existen proyectos específicos que ya fueron aprobados desde el Presupuesto de Egresos de la Federación o los Lineamientos de los fondos. • Seguimiento a los avances de dichos folios a través de la plataforma disponible en el Portal de Transparencia Presupuestaria: http: //www. transparenciapresupuestaria. gob. mx/es/PTP/Entidades. Federativa s

Avance Financiero En este componente se reporta la totalidad de los recursos de gasto federalizado ejercidos por fondo, subsidio o convenio, con base en los momentos contables, y con una desagregación a nivel de Partida Genérica, de acuerdo con el Clasificador por Objeto del Gasto (COG). Gestión de Proyectos Evaluaciones SFU Indicadores Avance Financiero

Programa Presupuestario Es una categoría que permite organizar, en forma representativa y homogénea, las asignaciones de recursos de los programas federales y del gasto federalizado a cargo de los ejecutores del mismo, para el cumplimiento de sus objetivos y metas. Los Pp están identificados por una modalidad (letra) y 3 dígitos (numéricos) que identifican el programa: Definición Modalidad Dígitos Nombre Ejemplo I 004 FAIS Municipal y de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal

Partida Genérica Se reporta la totalidad de los recursos de gasto federalizado ejercidos por fondo, convenio o subsidio, con una desagregación a nivel de partida genérica, de acuerdo con el Clasificador por Objeto del Gasto (COG) emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). El COG permite obtener información para el análisis y seguimiento de la gestión financiera gubernamental.

Tipo de Recurso El gasto corriente no incrementa el patrimonio. Son erogaciones necesarias para que las instituciones funcionen y proporcionen los bienes o servicios públicos requeridos. Por otro lado, el gasto de inversión sí incrementa el patrimonio público.

Momentos contables Cuando la información es guardada en el sistema realiza validaciones en función de la naturaleza de los momentos contables: Aprobado Es el que refleja las asignaciones presupuestarias anuales comprometidas en el Presupuesto de Egresos. Modificado Es el momento contable que refleja la asignación presupuestaria que resulta de incorporar, en su caso, las adecuaciones presupuestarias al presupuesto aprobado. Es el momento contable que refleja el cobro en efectivo o cualquier otro medio de pago de participaciones, aportaciones, recursos convenidos, y otros ingresos por parte de los entes públicos. Es el momento contable que refleja la aprobación por autoridad competente de un Comprometido acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes y servicios o ejecución de obras. Ministrado (Recaudado) Devengado Ejercido Pagado Es el momento contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados; así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas. Es el momento contable que refleja la emisión de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente. Es el momento contable que refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago.

Columnas de la Plantilla TIPO DE REGISTRO COLUMNAS Ciclo de recurso Tipo de Recurso 1. Programa Presupuestario Descripción del Ramo Clave de Ramo Descripción del Programa Clave del Programa Fondo Convenio Especifico Dependencia ejecutora Rendimiento financiero Reintegros OBSERVACIONES Sólo en caso de que sea distinto a 2015 1. Subsidios 2. Aportaciones 3. Convenios Nombre del ramo de acuerdo al catálogo establecido en el PEF Número que identifica el ramo Nombre del Programa Presupuestario de acuerdo al catálogo establecido en el PEF Modalidad y tres dígitos Esta casilla aplica solamente para los programas presupuestarios coordinados por el Secretariado Ejecutivo. Casilla abierta para escribir el nombre de la dependencia ejecutora En caso de haberse generado En caso de existir reembolso 1. Gasto Corriente Tipo de Gasto 2. Gasto de Inversión Partida Genérica Con base en el Clasificador por objeto del gasto (catálogo en la pestaña 3) Aprobado Monto en pesos (sin comas ni símbolos especiales) Modificado Monto en pesos (sin comas ni símbolos especiales) 2. Partida Genérica Recaudado (ministrado) Monto en pesos (sin comas ni símbolos especiales) Comprometido Monto en pesos (sin comas ni símbolos especiales) Devengado Monto en pesos (sin comas ni símbolos especiales) Ejercido Monto en pesos (sin comas ni símbolos especiales) Pagado Monto en pesos (sin comas ni símbolos especiales) Observaciones Sólo en caso de considerarse pertinente

Catálogos del Sistema Tipo de Recurso Tipo de Registro 1 - Programa Presupuestario 2 - Partida Genérica 1 -SUBSIDIOS 2 -APORTACIONES FEDERALES 3 -CONVENIOS Clave Ramo Descripción Ramo 23 Provisiones Salariales y Económicas 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales 19 Presidencia de la República 11 Educación Pública 10 Economía 11 Educación Pública 12 Salud 14 Trabajo y Previsión Social 15 Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano 16 Medio Ambiente y Recursos Naturales 18 Energía Pp I 007 I 008 I 011 I 002 U 033 U 023 N 001 U 058 N 002 U 075 U 019 Tipo de Gasto 1 - Gasto Corriente 2 - Gasto de Inversión Descripción del Pp FAM Infraestructura Educativa Básica FAM Infraestructura Educativa Media Superior y Superior FASP FASSA Fondo de Apoyo a Migrantes Fondo de Apoyo para el Desarrollo Rural Sustentable Fondo de Desastres Naturales (FONDEN) Fondo de pavimentación, espacios deportivos, alumbrado público y rehabilitación de infraestructura educativa para municipios y demarcaciones territoriales Fondo de Prevención de Desastres Naturales (FOPREDEN) Fondo para la Accesibilidad en el Transporte Público para las Personas con discapacidad Fondo Regional - Chiapas, Guerrero y Oaxaca

Errores en la carga de avance financiero

Indicadores • Un indicador es la expresión cuantitativa construida a partir de variables, que proporciona un medio sencillo y fiable para medir logros, reflejar los cambios vinculados con las acciones del programa, monitorear y evaluar sus resultados. • En este nivel se informa sobre las metas y los avances de los indicadores en las Matrices de Indicadores para Resultados que son concertadas por las dependencias coordinadoras de cada Fondo de Aportaciones Federales con las entidades federativas. Gestión de Proyectos Evaluaciones SFU Indicadores Avance Financiero

Matriz de Indicadores para Resultados Herramienta de planeación estratégica que en forma resumida, sencilla y armónica establece: Resumen Narrativo Fin Propósito Componentes Actividades Indicadores Medios de Verificación Supuestos

Tipos de Indicadores y Valores Fin. Contribución a un programa sectorial o transversal. Propósito. Objeto del programa. Estratégicos Relativos Indicadores Gestión Absolutos Componentes. Bienes y/o servicios. Actividades. Procesos e insumos.

¿Quiénes coordinan? Coordinadores de Fondo Secretaría de Educación Pública FAEB, FAETA, FAM, FONE(Infraestructura Educativa) Secretaría de Salud FASSA, FAM (Asistencia Social- DIF) Secretaría de Desarrollo Social FAIS (FISM y FISE) Secretaría de Hacienda y Crédito Público FORTAMUN, FAFEF Secretaría de Gobernación FASP (Secretariado Ejecutivo) Las dependencias coordinadoras de los Fondos de Aportaciones asesorarán sobre las metas y métodos de cálculo de los indicadores.

Métodos de Cálculo • En función de la desagregación en cobertura que se seleccionó, el sistema muestra los indicadores que se deben capturar. • Los indicadores deben guardar coherencia con el método de cálculo establecido por los coordinadores de Fondo. Sistema de Formato Único www. sistemas. hacienda. gob. mx • Ficha técnica de Indicadores • Registro de Metas Transparencia Presupuestaria http: //www. transparenciapresupuestaria. gob. mx/es/PTP/Formato_ Unico • Formato Único • Matriz de indicadores

Registro de Metas Al momento de seleccionar los indicadores correspondientes, se desplegará una ventana con la información requerida para registrar las metas.

Evaluaciones • Las entidades federativas y municipios deberán establecer un Programa Anual de Evaluaciones. • En este nivel se reporta el resultado de las evaluaciones externas realizadas a los programas, fondos o convenios que transfieren recursos federales; mismas que deberán llevarse a cabo por evaluadores independientes al ejecutor del recurso. Gestión de Proyectos Evaluaciones SFU Indicadores Avance Financiero

Evaluaciones ¿Qué es una evaluación? El análisis sistemático y objetivo de los resultados obtenidos mediante el ejercicio de los recursos federales transferidos a las entidades federativas y, en su caso, a los municipios y demarcaciones, que tiene como finalidad determinar la pertinencia y el logro de sus objetivos y metas, así como su eficacia, eficiencia, economía, calidad e impacto. ¿Quién evalúa? La evaluación externa es realizada por expertos, instituciones académicas y de investigación, organizaciones de la sociedad civil u organismos especializados, de carácter nacional o internacional, que cuenten con reconocimiento y experiencia en materia de Pb. R-SED.

¿Cuándo se evalúa? Resultados de alto impacto Resultados a corto y mediano plazo Implementación 13 1 0 2 4 6 8 10 12 14

¿Por qué evaluar? • Determinar la pertinencia y el logro de los objetivos. • Determinar la eficiencia, efectividad, impacto y sostenibilidad del programa. • Aportar información creíble y útil sobre los resultados obtenidos. • Proporcionar a los responsables de la administración de los programas presupuestarios elementos sustentados que permitan mejorar el proceso de toma de decisiones. • Las dependencias y entidades deberán dar seguimiento a los aspectos susceptibles de mejora derivados de las evaluaciones realizadas.

Evaluación interna vs externa DESVENTAJAS Es un sistema de autocorrección menos intimidatorio que una evaluación externa. • EVALUACIÓN INTERNA EVALUACIÓN EXTERNA • Su costo es menor que la de una evaluación externa. • La evaluación será más objetiva, ya que los evaluadores estarán más distanciados del trabajo. • Un evaluador externo ofrece mayor credibilidad para sacar conclusiones. • El equipo evaluativo puede que tenga un interés personal por alcanzar conclusiones positivas acerca del trabajo o la organización. • El equipo puede que no esté lo suficientemente preparado o capacitado para llevar a cabo la evaluación. • Alguien ajeno a la organización puede que no entienda la cultura o incluso los logros que el trabajo intenta conseguir. • Una evaluación externa puede resultar costosa.

Tipos de Evaluación CATEGORÍA Evaluaciones de Programas Evaluación de Políticas Públicas TIPOS DESCRIPCIÓN Analiza la justificación de la creación de un programa; Verifica la consistencia entre diseño y el problema público diagnosticado; Determinar si existe vinculación con la planeación estatal o municipal; Identifica complementariedades o duplicidades con otros programas. Evaluación de Diseño • • Evaluación de Procesos Brinda información para contribuir a la mejora de la gestión operativa de los programas. Esta evaluación es una de las de mayor utilidad para fortalecer y mejorar la implementación de los programas. Evaluación de Indicadores Valora los indicadores construidos para medir los avances y logros del programa, específicamente su pertinencia, relevancia, claridad y monitoreabilidad. Evaluación de Consistencia y Resultados Analizan sistemáticamente el diseño y desempeño del programa, ofreciendo un diagnóstico sobre la capacidad institucional, organizacional y de gestión de los programas orientada hacia resultados. Evaluación de Impacto Identifica, mediante metodologías rigurosas, si existen efectos atribuibles a la ejecución del programa. Evaluación complementaria Se amolda a las necesidades e intereses de las dependencias y entidades, con el fin de mejorar su gestión y obtener evidencia adicional sobre su desempeño. Evaluación Específica Aquellas evaluaciones que se enfocan en aspectos particulares de un programa y que se realizarán mediante trabajo de gabinete y/o de campo. Evaluación Estratégica Se aplican a conjunto de programas para determinar si existe una vinculación y armonía entre éstos.

Términos de Referencia • Para realizar las evaluaciones externas, cada dependencia o programa contrata a una empresa consultora o a un consultor independiente. Para esto se elaboran Términos de Referencia (Td. R) que especifican lo que el contratante requiere, y la manera y temporalidad en que éste lo desea. • Los Td. R contienen las especificaciones técnicas, objetivos y estructura de cómo ejecutar una determinada evaluación. • Proporcionan un camino claro para el desarrollo de la evaluación, especificando qué se desea alcanzar, que se generará para lograrlo, quién lo realizará y cuándo.

Portal de Transparencia Presupuestaria • El PTP integra la información presupuestaria en un sólo lugar. • Pone al alcance de cualquier usuario plataformas, tales como proyectos y programas de carácter público. • El PTP se organiza de manera atractiva y de fácil acceso para el usuario • El PTP pone a la disposición del usuario bases de datos complejos de múltiples rubros y también sectorizado. • Seguimiento a los recursos federales transferidos.

Índice de Calidad de la Información

Contactos • Alta de nuevos usuarios solicitados por el enlace estatal: formato_unico@hacienda. gob. mx formato_unico 1@hacienda. gob. mx • Para desbloqueo de cuentas: Teresa Franco Vargas teresa_franco@hacienda. gob. mx