RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN RBA APA ITU RBA

RENCANA BISNIS DAN ANGGARAN ( RBA )

APA ITU RBA DOKUMEN PERENCANAAN BISNIS DAN PENGANGGARAN TAHUNAN YANG BERISI: PROGRAM, KEGIATAN, TARGET KINERJA, ANGGARAN BLU. Program dan kegiatan tidak identik dengan nomenklatur DIPA 2

FUNGSI RBA Dokumen perencanaan bisnis dan penganggaran satker PK BLU Pedoman pelaksanaan kegiatan satker PK BLU Dokumen yang menggambarkan pencapaian kinerja satker PK BLU Dokumen yang menggambarkan proyeksi keuangan satker PK BLU 3

KEDUDUKAN RBA — DIPA BLU. . (I) BLU menyusun RBA tiap tahun. RBA disusun berdasarkan kebutuhan dan kemampuan pendapatan disertai dengan Standar Pelayanan Minimum (SPM) dan biaya dari output yang dihasilkan. RBA BLU merupakan bagian dari RKA-KL yang pada akhirnya sebagai dasar untuk menyusun DIPA BLU 4

KEDUDUKAN RBA—DIPA BLU. . (II) § § DIPA merupakan lampiran dari perjanjian kerja antara pimpinan BLU dengan kementerian/ lembaga. RBA : • • • ditandatangani oleh pemimpin BLU diketahui oleh Dewan Pengawas disetujui oleh Menteri/Ketua lembaga. 5

POSISI RBA TERHADAP APBN RPJM APBN Renstra K/L RKAKL RBA Renstra BLU RBA BLU UNIT KERJA 6

PRINSIP PENYUSUNAN RBA Kebutuhan dan Kemampuan Pola Anggaran Pendapatan Basis Kinerja Fleksibel yang Rencana dan dengan suatu diperkirakan Strategis Bisnis Perhitungan persentase akan diterima Akuntansi Biaya dari ambang batas masyarakat, tertentu badan lain, dan APBN 7

SKEMA PENYUSUNAN RBA Working Unit: analisa biaya per unit, perkiraan harga, rencana pendapatan dan biaya Head Office: consolidate d cost and revenue, budgeting Working Unit: analisa biaya per unit, perkiraan harga, rencana pendapatan dan biaya 8

SKEMA PENYUSUNAN RBA … (2) RBA • Consolidated cost & revenue • Budgeting: - revenues - Operational expenses - research & development - investment (CAPEX) IKHTISAR RBA • Media/instrumen penghubung RBA ke RKA-KL • Proses mapping akun RBA ke akun RKA-KL • Pendapatan: - PNBP - Hibah • Belanja Barang: - APBN - PNBP - Hibah • Belanja Modal: - APBN - PNBP - Hibah 9

IKHTISAR RBA UNIT A KEGIATAN X KEGIATAN Y KEGIATAN. . KEGIATAN X JENIS BELANJA 1 JENIS BELANJA 2 PROGRAM I KEGIATAN Y UNIT B KEGIATAN Y KEGIATAN Z KEGIATAN. . UNIT C KEGIATAN X KEGIATAN Y JENIS BELANJA 1 JENIS BELANJA 2 KEGIATAN Z JENIS BELANJA 1 JENIS BELANJA 2 PROGRAM II KEGIATAN Z KEGIATAN X KEGIATAN Z KEGIATAN. . 10

JENIS BELANJA PADA IKHTISAR RBA Belanja Barang Belanja Pegaw ai mencakup semua belanja BLU, termasuk belanja yang didanai dari : - APBN (RM); - PNBP; Belanja Modal - Hibah BLU; - Penerimaan Pembiayaan; - Saldo awal kas. Belanja BLU 11

STRUKTUR ISI RBA TAHUN 2013 ( SESUAI PERDIRJEN NO. 20/PB/2012 § § Ringkasan Eksekutif BAB I Pendahuluan BAB II Kinerja BLU Tahun Berjalan 20 xx-1 dan Rencana Bisnis dan Anggaran TA 20 xx BAB III Penutup 12

BAB I PENDAHULUAN § § § Gambaran Umum Visi & Misi BLU Maksud & Tujuan BLU Budaya BLU Susunan Pejabat Pengelola dan Dewas BLU 13

BAB II KINERJA BLU TAHUN BERJALAN 20 XX-1 DAN RBA BLU TA 20 XX § § § Gambaran Kondisi Satker BLU Pencapaian Kinerja dan Target Kinerja Satker BLU Informasi lain yang Perlu Disampaikan Ambang Batas Belanja BLU LK Tahun Berjalan Perkiraan Maju Pendapatan dan Perkiraan Maju Belanja 14

BAB III PENUTUP § Kesimpulan § Hal-hal yang perlu mendapatkan perhatian dalam rangka melaksanakan kegiatan BLU meliputi antara lain: 1. Penghapusan piutang; 2. Penghapusan persediaan; 3. Penghapusan Aset tetap; 4. Penghapusan Aset lain-lain; 5. Pemberian pinjaman; 6. Kerjasama dengan pihak ketiga; 7. Penghasilan pengelola dan dewan pengawas BLU. 15

PERSENTASE AMBANG BATAS Persentase ambang batas di kaji oleh DJA dalam rapat pembahasan bersama satker BLU Besaran persentase ambang batas ditentukan dengan mempertimbangkan fluktuasi operasional satker BLU

KENDALA Unit kerja belum mengetahui kegiatan penyusunan RBA yang menjadi tanggung jawabnya Kesulitan mengidentifikasi biaya langsung dan tidak langsung Kesulitan mapping RBA ke dalam RKA-KL Satuan/standar biaya yang digunakan dalam menyusun biaya per kegiatan RBA disusun secara manual 17

THANK YOU KERJA. . . KERJA PASTI BISA