Regnskap hva og for hvem MSforbundets lederkonferanse 7
Regnskap - hva og for hvem MS-forbundets lederkonferanse 7. september 2015 Øyvind Aas, manager i Audit Oslo
Hva er regnskap Presentasjon av historiske data knyttet til økonomiske forhold Resultat Oppstilling over inntekter og kostnader Balanse Oppstilling over eiendeler, egenkapital og gjeld © 2015, KPMG AS, a Norwegian limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. 1
Hvem bruker regnskapet? Og til hva? Foreningens medlemmer Vil vite om inntekter og hva pengene er brukt til MS-forbundet Bruker tall fra regnskapet til søknad om momskompensasjon Bruker tall fra regnskapet til andre søknader Lotteri- og Stiftelsestilsynet Administrerer momskompensasjonsordningen og kan kreve innsyn i regnskapene med grunnlagsmateriale. © 2015, KPMG AS, a Norwegian limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. 2
Resultat Skal vise inntekter og kostnader - både årets og fjorårets Inntekter og kostnader vises brutto Eks: inntekter og kostnader til et arrangement vises hver for seg Brutto driftskostnader er grunnlaget for momskompensasjon • Fradrag for kostnader som dekkes av egenandel • Fradrag for kostnader som ikke har med den frivillige virksomheten å gjøre Per i dag like mange oppsett som det er lokallag © 2015, KPMG AS, a Norwegian limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. 3
Balanse • Vise oversikt over eiendeler, gjeld og egenkapital • Alle forhold som endrer verdier i balansen skal ha en motpost i resultatet • To års tall i balansen gjør det mulig for medlemmene å være sikre på at kun tall fra resultatet har påvirket balansen © 2015, KPMG AS, a Norwegian limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. 4
Regnskapsføring Valgt kasserer fører normalt regnskapet Papirbaserte bøker? ■ OK hvis det føres med blekk Excel eller regneark ■ Tillatt, men ikke anbefalt – det er for lett å endre opplysninger Regnskapsprogram ■ Det finnes enkle program for føring av foreningsregnskap ■ Eks. Matrix (www. matrix. no) – Har en etableringskostnad på ca 1. 500 og en månedskostnad på kr. 69, -. Ingen ekstra kostnader per transaksjon eller tilsvarende. © 2015, KPMG AS, a Norwegian limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. 5
Revisjon? JA Lurt for å unngå at medlemmer blir mistenksomme Trygt for kasserer at noen andre har gått gjennom Krav for å få tilgang til ordningen om momskompensasjon Det er ikke krav om å benytte autoriserte revisorer – intern retningslinje om to uavhengige revisorer hvis ikke autorisert Velges av foreningen Bør gjennomgå alle bilagene ■ Er kostnadene naturlig relatert til driften av foreningen ■ Private kostnader ■ Er alle inntektene kommet med? Revisjonsberetning er forbeholdt de autoriserte – valgt revisor bør beskrive hva hun/han har gjort ved revisjon og en konklusjon. © 2015, KPMG AS, a Norwegian limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. 6
Gode regnskapsrutiner • Bilag med kvalitet (originalkvitteringer) • Godkjenning av kostnader (anvisning) • Ajour med regnskapsføring • Dokumentert bankavstemming (kan være så enkelt som haker på bankutskrift) • Balansen skal signeres av lokallagets styre • Skader ikke om også resultatet signeres. • Revisor bør lage en egen konklusjon som følger regnskapet © 2015, KPMG AS, a Norwegian limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. 7
Maler for resultat og balanse Per i dag like mange presentasjoner som det er lokallag • Ingen er feil, men mulighet forskjellig tolkning Effektivisere rapportering til MS-forbundet • Sikrer at alle rapporterer med samme forståelse • Gjør det lettere å etterkontrollere opplysningene som sendes inn © 2015, KPMG AS, a Norwegian limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. 8
Inntekter 2014 2013 1 1 Kontingent 1 1 Lotteri 1 1 Sosiale tiltak 1 1 Kommuner 1 1 Fylkeskommuner 1 1 Helseforetak 1 1 Momskompensasjon 1 1 Andre tilskudd 1 1 Egenandeler 1 1 Gaver 1 1 Andre inntekter 1 1 12 12 Inntekter Medlemsinntekter - ikke egenandeler Overføringer fra MS-forbundet sentralt Offentlig tilskudd Sum inntekter © 2015, KPMG AS, a Norwegian limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. 9
Kostnader Drift av foreningen Kontorrekvisita 1 1 Godtgjørelser 1 1 Kjøp av småutstyr 1 1 Møtekostnader (servering m. v. ) 1 1 Turer / sosiale arrangementer med egenandel 1 1 Gaver / bidrag 1 1 Andre kostnader 1 1 Sum driftskostnader 7 7 Driftsresultat 5 5 Renteinntekter 2 2 Rentekostnader -1 -1 Finansresultat 1 1 Årsresultat 6 6 © 2015, KPMG AS, a Norwegian limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. 10
Balanse 31. 12. 2014 31. 12. 2013 Utstyr 0 0 Fordringer på MS-forbundet 0 0 Fordringer på andre 0 0 Kasse / bank 16 10 Sum eiendeler 16 10 10 4 Eiendeler Egenkapital og gjeld Egenkapital 1. januar Årets resultat 6 6 16 10 Gjeld til MS-forbundet 0 0 Gjeld til andre 0 0 Sum gjeld 0 0 16 10 Egenkapital 31. desember Sum egenkapital og gjeld © 2015, KPMG AS, a Norwegian limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. 11
© 2015, KPMG AS, a Norwegian limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. The KPMG name, logo and ‘cutting through complexity’ are registered trademarks or trademarks of KPMG International Cooperative (KPMG International).
- Slides: 13