Reform der Altersvorsorge 2020 berblick Fakten Beispiele Zrich
Reform der Altersvorsorge 2020 Überblick, Fakten, Beispiele Zürich, 28. August 2017 Willi Thurnherr, CEO Aon Hewitt business in der Schweiz Aon Schweiz AG
Agenda 10: 30 – 11: 00 Willkommenskaffee 11: 00 – 11: 30 Überblick, Fakten und Beispiele 11: 30 – 12: 15 Podiumsdiskussion 12: 15 – 13: 00 Publikumsfragen 13: 00 Steh-Lunch Aon Schweiz AG 2
Überblick AHV § § § Erhöhung Referenzalter Frauen von 64 auf 65 Mw. St «+0. 3%» zugunsten AHV ab 2018 Mw. St +0. 3% ab 2021 AHV-Beiträge +0. 3% ab 2021 CHF +70. - pro Monat ab 2019 Ehepaarplafond 155% ab 2019 Änderungen AHV 24. 9. 2017 Aon Schweiz AG 2018 2019 2020 2021 3 …
Überblick BVG § Tieferer Koordinationsabzug ab 2019 (40% des Jahreslohnes, mind. CHF 14 100 und höchstens CHF 21 150) § Altersgutschriften +1% (Alter 35 -54) ab 2019 – Alter 35 -44: von 10% zu 11% – Alter 45 -54: von 15% zu 16% § Umwandlungssatzsenkung von 6. 8% auf 6. 0%: 2019 - 2022 § Referenzalter Frauen: wie AHV, 65 ab 2021 (Erhöhung beginnt ab 2018) Besitzstand (bis 2039) 24. 9. 2017 2018 2019 2020 … 2021 Änderungen BVG Aon Schweiz AG 4
Weitere Fakten Zahlreiche weitere Anpassungen: § Flexibilisierung Rentenbezug (vorzeitig, aufgeschoben, Teilpensionierung) in AHV und BVG § Einkaufsbestimmungen im BVG verbessert § Verzinsung von Einkäufen, WEF und Scheidung geregelt § Aufschub der Altersleistungen § Weiterversicherung ab 58 bei Kündigung durch Arbeitgeber § Lockerung Angemessenheit und Versicherungsprinzip § Bestimmungen zur Teilliquidation § Teilübertrag 3 a in BVG möglich Aon Schweiz AG 5
Auswirkungen der Reform am Beispiel einer Musterfamilie Vater Mutter 48 Jahre CHF 120'000 100% 44 Jahre CHF 30'000 40% Überobligatorische Pensionskasse BVG-Minimum Aon Schweiz AG Sohn Tochter 8 Jahre 5 Jahre 6
Auswirkungen der Reform Alter 44, 40%, AHV-Lohn CHF 30'000 BVG-Minimum Bisher Versicherter Lohn Jährliche Gutschrift Erwartete Altersrente (Alter 64) AV 2020 Versicherter Lohn Mutter CHF 5'325 533 1'745 15'900 Jährliche Gutschrift 1'749 Erwartete Altersrente (Alter 65) 3'860 Erwartete Altersrente (Alter 64) 3'596 Aon Schweiz AG AV 2020 CHF BISHER Altersrente (BVG-Minimum) 7
Individuelle Fälle - Vater Alter 48, 100%, AHV-Lohn BVG-Minimum CHF 120'000 Bisher (nur BVG) CHF Versicherter Lohn 59'925 Jährliche Gutschrift Erwartete Altersrente (Alter 65) AV 2020 (nur BVG) 8'989 20'375 CHF Versicherter Lohn 63'450 Jährliche Gutschrift 10'152 Erwartete Altersrente (Alter 65) 18'847 Aon Schweiz AG Vater Besitzstand «Ü 45» 8
Individuelle Fälle - Vater Alter 48, 100%, AHV-Lohn Überobligatorische Pensionskasse CHF 120'000 Bisher (nur BVG) CHF Versicherter Lohn 59'925 Jährliche Gutschrift Erwartete Altersrente (Alter 65) AV 2020 (nur BVG) 8'989 20'375 CHF Versicherter Lohn 63'450 Jährliche Gutschrift 10'152 Erwartete Altersrente (Alter 65) 18'847 AV 2020 (umhüllend) Besitzstand «Ü 45» CHF Versicherter Lohn 98'850 Jährliche Gutschrift (20. 00% des vers. Lohnes) 19'770 Erwartete Altersrente (Alter 65) 33'609 Aon Schweiz AG Vater BVG erfüllt (5. 0%) 9
Auswirkungen auf Pensionskassen Für BVG Minimalkassen werden die Persionierungsverluste reduziert Beispiel § Pensionierung mit Altersguthaben CHF 200'000 § Bisher: Rente mit UWS 6. 8% → CHF 13'600 § AV 2020: Rente mit UWS 6. 0% → CHF 12'000 § Grundlagen: BVG 2015, GT 2018, technischer Zinssatz = 1. 50% ( Barwert für einen 65 -jährigen Mann: 22. 03): Ø Rückstellung in der Bilanz (Rente 13'600) = CHF 299'606 Ø Rückstellung in der Bilanz (Rente 12'000) = CHF 264'358 Ø "korrekte" Rente = 9'079 § Grundlagen: BVG 2015, GT 2018, technischer Zinssatz = 2. 00% ( Barwert für einen 65 -jährigen Mann: 20. 61): Ø Rückstellung in der Bilanz (Rente 13'600) = CHF 280'267 Ø Rückstellung in der Bilanz (Rente 12'000) = CHF 247'294 Ø "korrekte" Rente = 9'705 Aon Schweiz AG 10
Auswirkungen auf Firmen Für den Arbeitgeber bedeutet die Reform der AV 2020 u. a. : § +0. 15% höhere AHV-Beiträge ab 2021 § +0. 5% höhere Sparbeiträge im BVG-Minimum (Alter 35 -54) § Deutlich höhere Sparbeiträge für geringe Einkommen mit BVG-Minimalplänen § Reduktion Sanierungsrisiko § Flexible Pensionierungsmöglichkeiten § ggf. einmaliger Gewinn unter IFRS Aon Schweiz AG 11
Zahlen zur AV 2020 AHV Ab 2030: - 7 mrd Jährliche Umverteilung 1. 3 mrd Kompensation 2. Säule kosten ca. 5 mrd Jährliche Umverteilung 7 mrd Aon Schweiz AG AHV ab 2027 in Schieflage Ja Nein BVG Kosten Besitzstand 6 – 12 mrd AHV-Fond ca. 2030 = 0 (statt 42 mrd) AHV ab 2022 in Schieflage AHV Ab 2045: Defizit 12 mrd Schuldenquote 35→ 59% 12
Umverteilung im BVG Berufliche Vorsorge ca. CHF 900 mrd § 190 mrd BVG-Altersguthaben § 440 mrd überobligatorisches Altersguthaben § 270 mrd Deckungskapital Rentner Ertrag 2% = CHF 18 mrd BVG-Zins (1. 0%) = 1. 9 mrd Zins überobl. AGH (1. 2%) = 5. 3 mrd Rentenfinanzierung (4. 0%) = 10. 8 mrd Aon Schweiz AG Aktive Rentner BVG-Zins (2. 0%) = 3. 8 mrd Zins überobl. AGH (2. 0%) = 8. 8 mrd Rentenfinanzierung (2. 0%) = 5. 4 mrd 13 5. 4 mrd
Historie des Umwandlungssatzes Meilenstein Tarif Technischer Zins UWS Jahr Botschaft zur Einführung des BVG Goldene Regel 4% - 1975 Einführung des BVG EVK 1980 e(x=65) = 15. 3 a 3. 5% 7. 2% 1985 Botschaft zur 1. BVG-Revision EVK/BVG/VZ e(x=65) = 17. 9 a projiziert bis 2015 = 19. 2 a 4. 0% 6. 8% 2000 ff AV 2020 u. a. BVG 2010 (PT 2025) e(x=65) = 21. 1 a, e(y=65) = 23. 4 Rendite 2. 6% – 3. 7% ca. 3. 25% 6. 0% ab 2018 Realität BVG 2015, GT 2018 e(x=65) = 22. 5 a, e(y=65) = 24. 5 Rendite 1. 75% - 2. 25% 1. 5% - 2. 0% 4. 7% - 5. 0% 2018 10 Jahre Bundesobligationen = -0. 08% (8. 8. 2017) Aon Schweiz AG 14
Umwandlungssätze im aktuellen Umfeld Realität bei firmeneigenen Stiftungen RUAG 4. 57% im Alter 65, Jahrgang 1952 CS 4. 865% im Alter 65 ab 2025 Tamedia 4. 95% im Alter 65 ab 1. 1. 2018 Manor 5. 00% im Alter 65 Publica 5. 09% im Alter 65 PK SBB 5. 16% im Alter 65 ab 2021 Novartis 5. 35% im Alter 65 (ab 1. 1. 2016) Quelle: Internet Aon Schweiz AG 15
Inflation im BVG Reales Rentenniveau mit AV 2020 langfristig höher als 1985 (Umwandlungssatz damals: 7. 2%) 80, 000 1985 75, 000 Reale Altersrente BVG 7. 20% 6. 80% AV 2020: 6. 0% 70, 000 65, 000 2014 Unrealistisch 2018 Realistisch 60, 000 55, 000 50, 000 Historisch 45, 000 40, 000 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 Alter Aon Schweiz AG 16
Zwei Fragen – ein Resultat § Verfassungsänderung zur Mehrwertsteuer § Referendum zur Vorlage «AV 2020» Aon Schweiz AG 17
Podiumsdiskussion Christine Egerszegi Präsidentin der Eidg. BVG-Kommission Ruth Humbel Verena Herzog Martin Kaiser Nationalrätin SVP, Mitglied der Kommission Wissenschaft, Bildung und Kultur (WBK) Aon Schweiz AG Nationalrätin CVP Mitglied der Geschäftsleitung Schweizerischer Arbeitgeberverband 18
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