Redistributivni uinci poreza na dohodak doplatka za djecu

Redistributivni učinci poreza na dohodak, doplatka za djecu i pomoći za uzdržavanje Ivica Urban Konferencija Skrivena javna potrošnja: budućnost poreznih izdataka 10. veljače 2012.

Cilj analize n n Izmjeriti redistributivni učinak i horizontalnu nejednakost poreza na dohodak s prirezom, doplatka za djecu i pomoći za uzdržavanje Na sve obitelji primijenjena je ista ljestvica “ujednačavanja” dohotka – “modificirana OECD-ova ljestvica”

Usporedba dohotka n n Tri obitelji, mjesečni dohodak: A: 7. 500 kuna, B: 10. 500 kuna, C: 13. 500 kuna A: dvoje odraslih B: dvoje odraslih + dva djeteta C: dvoje odraslih + četiri djeteta “modificirana OECD-ova ljestvica”: prvi odrasli član: 1 bod svaki idući odrasli član: 0, 5 bodova svako dijete: 0, 3 boda

Usporedba dohotka n n Tri obitelji: A: dvoje odraslih: B: dvoje odraslih + dva djeteta: C: dvoje odraslih + četiri djeteta: “Ujednačeni” dohodak = stvarni dohodak / broj bodova A: 7. 500 / 1, 5 = 5. 000 B: 10. 500 / 2, 1 = 5. 000 C: 13. 500 / 2, 7 = 5. 000 1, 5 bodova 2, 1 bodova 2, 7 bodova

Horizontalna nejednakost n n n Načelo horizontalne jednakosti fiskalnog sustava: tretirati jednake jednako Nakon poreza i socijalnih naknada jednake obitelji bi trebale imati isti “ujednačeni” dohodak ako ne: horizontalna nejednakost (nepravednost) “Nejednakost je u oku promatrača. ” – procjena ovisi o ‘a priori’ utvrđenim definicijama dohotka Obitelji A, B i C su “jednake” – ako upotrebljavamo spomenutu ljestvicu ujednačavanja Jesu li HR porez na dohodak, doplatak za djecu i pomoć za uzdržavanje horizontalno pravedni, ako primijenimo “OECD-ovu ljestvicu” ujednačavanja?

Mogući izvori horizontalne nejednakosti Porez na dohodak a) Osobni odbitak za djecu (opći): n 1 dijete: 900 kuna 3 djeteta: 3. 960 kuna 2 djeteta: 2. 160 kuna 4 djeteta: 6. 480 kuna b) Osnovni osobni odbitak za osobe na PPDS i BPP: I. skupina: 3. 840 kuna III. skupina i BPP: 2. 400 kuna II. skupina: 3. 200 kuna c) Osobni odbitak za djecu na PPDS i BPP: Za I. skupinu PPDS: 1 dijete: 1. 920 kuna 2 djeteta: 4. 608 kuna 3 djeteta: 8. 448 kuna 4 djeteta: 13. 824 kune d) Osnovni osobni odbitak za umirovljenike 3. 200 kuna

Mogući izvori horizontalne nejednakosti n n n Pomoć za uzdržavanje i doplatak za djecu u izračunu pomoći za uzdržavanje, faktor se povećava za svako dijete, a ista obitelj može ostvariti još i doplatak za djecu pronatalitetni dodatak – po 500 kuna za treće i četvrto dijete, ako je dohodak po članu kućanstva niži od 1. 663 kune

Svaki odrasli član ostvaruje 50% ukupnog dohotka prije oporezivanja PD = porez na dohodak i prirez od 12% DD = doplatak za djecu PU = pomoć za uzdržavanje

Svaki odrasli član ostvaruje 50% ukupnog dohotka prije oporezivanja PD = porez na dohodak i prirez od 12% DD = doplatak za djecu PU = pomoć za uzdržavanje

Svaki odrasli član ostvaruje 50% ukupnog dohotka prije oporezivanja PD=porez na dohodak i prirez od 12% DD = doplatak za djecu PU = pomoć za uzdržavanje

PD = porez na dohodak i prirez DD = doplatak za djecu PU = pomoć za uzdržavanje

Podaci n n n Podaci: Anketa o potrošnji kućanstava 2008. (DZS) Mikrosimulacijski model: izračunava iznose poreza na dohodak i prireza, doplatka za djecu i pomoći za uzdržavanje ne simulira olakšice namijenjene obrtnicima

Redistributivni učinak = Nejednakost dohotka prije poreza i naknada minus Nejednakost dohotka nakon poreza i naknada RE = GX – GN 0, 0411 = 0, 3301 – 0, 2900 12, 2% = 100, 0% – 87, 8% Porez na dohodak s prirezom, pomoć za uzdržavanje i doplatak za djecu smanjuju nejednakost dohotka za 12, 2%

Vertikalni i horizontalni učinak Redistributivni učinak = Vertikalni učinak minus Horizontalni učinak RE = V – H 0, 0401= 0, 0411 – 0, 0010 100, 0% = 102, 5% – 2, 5% Porez na dohodak s prirezom, pomoć za uzdržavanje i doplatak za djecu izazivaju horizontalnu nejednakost u visini 2, 5% redistributivnog učinka Kada bi se “uklonila” horizontalna nejednakost, redistributivni učinak bi bio 2, 5% veći, i iznosio bi 12, 5% umjesto 12, 2% nejednakosti dohotka prije poreza i naknada

Doprinosi poreza i socijalnih naknada Udio u dohotku prije PD, DD i Vertikalni PU (%) učinak (%) Porez na dohodak i prirez Doplatak za djecu Pomoć za uzdržavanje 6, 65 0, 90 0, 31 72, 5 18, 8 8, 7 Vertikalni učinak ($) Porez na dohodak i prirez Doplatak za djecu Pomoć za uzdržavanje 1, 00 1, 91 2, 59 Horizontalni Redistributivni učinak (%) 38, 2 50, 5 11, 3 74, 4 17, 1 8, 5 Horizontalni Redistributivni učinak ($) 1, 00 9, 73 6, 40 1, 00 1, 69 2, 49

Zaključak Porez na dohodak i prirez, doplatak za djecu i pomoć za uzdržavanje smanjuju nejednakost u raspodjeli dohotka (za oko 12%) Iako postoji horizontalna nejednakost, ona je relativno niska (2, 5% redistributivnog učinka) Mjerenje nejednakosti – “kut gledanja” – “OECD-ova ljestvica” ujednačavanja dohotka Država treba nastojati smanjivati horizontalnu nejednakost, ali taj cilj može biti u sukobu s ostalim ciljevima (npr. pronatalitetna politika)