Rechnungswesen an der UWH Symposium kaufmnnisches Rechnungswesen fr

  • Slides: 14
Download presentation
Rechnungswesen an der UWH Symposium kaufmännisches Rechnungswesen für Hochschulen Peter Kallien, Geschäftsführer Private Universität

Rechnungswesen an der UWH Symposium kaufmännisches Rechnungswesen für Hochschulen Peter Kallien, Geschäftsführer Private Universität Witten/Herdecke g. Gmb. H 29. Oktober 2007

AGENDA Die UWH als Organisation Das Rechnungswesen im Überblick Der Planungsprozess im Detail Die

AGENDA Die UWH als Organisation Das Rechnungswesen im Überblick Der Planungsprozess im Detail Die kritische Bewertung © Peter Kallien | Universität Witten/Herdecke | Oktober 2007 2

Die UWH als g. Gmb. H Allgemeine Vorbemerkungen zum Rechnungswesen an der Universität Witten/Herdecke

Die UWH als g. Gmb. H Allgemeine Vorbemerkungen zum Rechnungswesen an der Universität Witten/Herdecke Eckpunkte Rechnungswesen Allgemein § Die UWH ist als g. Gmb. H strukturiert § Kaufmännisches Rechnungswesen (Doppelte Buchführung, Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz etc. ) zur Planung, Steuerung und Kontrolle § Externe Revision und Prüfung © Peter Kallien | Universität Witten/Herdecke | Oktober 2007 Speziell § 10 Jahre Erfahrung mit eigenverantwortlichen Kostenbudgets in den Fakultäten/Bereichen § Interne Abstimmung mit den Dekanen und Bereichsleitern § Benutzerorientierte Weiterentwicklung 3

Bilanz Geschäftsjahr 04/05 © Peter Kallien | Universität Witten/Herdecke | Oktober 2007 4

Bilanz Geschäftsjahr 04/05 © Peter Kallien | Universität Witten/Herdecke | Oktober 2007 4

Gewinn- und Verlustrechnung Geschäftsjahr 04/05 © Peter Kallien | Universität Witten/Herdecke | Oktober 2007

Gewinn- und Verlustrechnung Geschäftsjahr 04/05 © Peter Kallien | Universität Witten/Herdecke | Oktober 2007 5

Das Rechnungswesen orientiert sich an der Organisationsstruktur Angepasster Ausschnitt des Organigramms der UWH Prinzipdarstellung

Das Rechnungswesen orientiert sich an der Organisationsstruktur Angepasster Ausschnitt des Organigramms der UWH Prinzipdarstellung Kaufmännische Geschäftsführung Controlling Rechnungswesen Personalabteilung Unterstützende Bereiche Fakultät für Medizin Fakultät für ZMK Wirtschaftsfakultät Fakultät für das Stufu Sonstige Bereiche Dekan Bereichsleiter Betriebswirtschaftl. Assistent Kst. Lehrstuhl X Lehrstuhlinhaber Kst. … Kst. -Verantwortlicher Verantwortung bis auf Kostenstelleebene © Peter Kallien | Universität Witten/Herdecke | Oktober 2007 6

Von der Planung zum Budget Der Planungsprozess des Budgets in 5 Schritten Personalkosten. Planzahlen

Von der Planung zum Budget Der Planungsprozess des Budgets in 5 Schritten Personalkosten. Planzahlen Hochrechnung Personalabteilung Fakultäten/Bereche Personalabteilung Fakultäten/Bereiche § Eingabe der Personalkosten. Planzahlen für die 3 folgenden Geschäftsjahre Personalgerüst für Planung § Ermittlung der Personalkostenhochrechnung für das abgelaufene Geschäftsjahr § Hochrechnung der Kosten für das abgelaufene Geschäftsjahr Basisdaten für Planung © Peter Kallien | Universität Witten/Herdecke | Oktober 2007 Bereichsplanun g Vorstellung der Planung Beschluss Budget Fakultäten/Bereiche Geschäftsführung Controlling/ Personalabteilung Finanzausschuss § Planung je Bereich für die nächsten 3 Geschäftsjahre § Prüfung auf Plausibilität § Anpassung der Kostenstellen § Neuplanung eingerichteter Kostenstellen § Investitionsplanung Zwischenergebnis § Prüfung der Planungen je Bereich § Festlegung notwendiger Modifikationen § Vorbereitung der Unterlagen für Budgetbeschluss Beschlussvorlage § Vorstellung der Budgetplanung im Finanzausschuss § Beschluss über Budgetplanung je Bereich (3 Optionen: add-on, bleibt gleich, sparen § Ggf. Anpassung der Budgets laut Vorgaben Finanzausschuss Endergebnis 7

Auszug Planungssystem UWH Deckblatt Budgetplanung - Fakultät für Medizin © Peter Kallien | Universität

Auszug Planungssystem UWH Deckblatt Budgetplanung - Fakultät für Medizin © Peter Kallien | Universität Witten/Herdecke | Oktober 2007 Beispiel 8

Monatsbericht für Kostenstellenverantwortliche (1/4) Alle Kostenstellenverantwortlichen erhalten regelmäßig Budgetauszüge I © Peter Kallien |

Monatsbericht für Kostenstellenverantwortliche (1/4) Alle Kostenstellenverantwortlichen erhalten regelmäßig Budgetauszüge I © Peter Kallien | Universität Witten/Herdecke | Oktober 2007 Beispiel 9

Monatsbericht für Kostenstellenverantwortliche (2/4) Alle Kostenstellenverantwortlichen erhalten regelmäßig Budgetauszüge II © Peter Kallien |

Monatsbericht für Kostenstellenverantwortliche (2/4) Alle Kostenstellenverantwortlichen erhalten regelmäßig Budgetauszüge II © Peter Kallien | Universität Witten/Herdecke | Oktober 2007 Beispiel 10

Monatsbericht für Kostenstellenverantwortliche (3/4) Detail Monatsbericht Erlösseite © Peter Kallien | Universität Witten/Herdecke |

Monatsbericht für Kostenstellenverantwortliche (3/4) Detail Monatsbericht Erlösseite © Peter Kallien | Universität Witten/Herdecke | Oktober 2007 Auszug 11

Monatsbericht für Kostenstellenverantwortliche (4/4) Detail Monatsbericht Kostenseite © Peter Kallien | Universität Witten/Herdecke |

Monatsbericht für Kostenstellenverantwortliche (4/4) Detail Monatsbericht Kostenseite © Peter Kallien | Universität Witten/Herdecke | Oktober 2007 Auszug 12

Selbstkritische Betrachtung des bestehenden Systems Nachstehende Grenzen und Erfahrungen sind an der UWH gemacht

Selbstkritische Betrachtung des bestehenden Systems Nachstehende Grenzen und Erfahrungen sind an der UWH gemacht worden Grenzen/Erfahrungen § Reine kaufmännische Steuerung § Keine Qualitätssicherungsfunktion in Lehre, Forschung, Weiterbildung § Tendenz zum Informationoverload § Keine Profit-Center-Verantwortung, dadurch > Übersteuerung durch GF bei schwankenden Erträgen > Vertrauensverlust in das System Herausforderungen § Weiterentwicklung zum intelligenten Unternehmensführungstool (z. B. Balanced Scorecard) § Freiheit der genehmigten Budgets § Regelmäßige Schulung der Budgetverantwortlichen § Wahrung der Rechtssicherheit im Rahmen der Gemeinnützigkeit der Gmb. H > Lust am Führen und Planen geht verloren § Konfrontation Dekane (Wissenschaft) und GF (Wirtschaft) © Peter Kallien | Universität Witten/Herdecke | Oktober 2007 13

Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit © Peter Kallien | Universität Witten/Herdecke | Oktober 2007

Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit © Peter Kallien | Universität Witten/Herdecke | Oktober 2007 14