Raunovodstvena praksa Doc dr Mirjana Oraanin Bijeljina 24

Računovodstvena praksa Doc. dr Mirjana Orašanin Bijeljina, 24. 11. 2015.

BLAGAJNA I BLAGAJNIČKO POSLOVANJE

Gotovina i ekvivalenti gotovine 1) Hartije od vrijednosti 2) Žiro-račun 3) Izdvojena novčana sredstva za investicije i akreditivi 4) Blagajna 5) Devizni račun 6) Devizni akreditivi 7) Devizna blagajna 8) Ostala novčana sredstva

Hartije od vrijednosti • Neposredno unovčive HOV sa beznačajnim rizikom smanjenja vrijednosti, npr. : 1) 2) 3) 4) Čekovi pravnih lica i preduzetnika Čekovi građana Ostali čekovi Čekovi u stranoj valuti. . .

Na ovom računu obuhvataju se uplate i isplate u domaćem novcu i drugim vrijednosnim papirima. Klasa 2 Kontnog okvira: 2410 – poslovni račun 2419 – prelazni račun 2420 – devizni račun kod banaka u zemlji 2430 – izdvojena novčana sredstva za investicije 2440 – akreditivi-domaća valuta 2450 – akreditivi-strana valuta 2460 – blagajna-domaća valuta 2470 – blagajna-strana valuta

Primjer evidentiranja kroz naloge • Preduzeće je na da 10. 11. 2015. Imalo slijedeći promet kroz blagajnu: 1) Podignuto je sa žiro računa u gotovini 2. 000, 00 km. 2) Isplaćeni su u gotovini troškovi za kancelarijski materijal u iznosu od 42, 00 km. 3) Isplaćen je račun za vodu u iznosu od 35, 00 km. 4) Isplaćena akontacija za službeni put u iznosu od 40, 00 km.

5) Kupac je uplatio za uslugu 120, 00 km 6) Naplatili smo u gotovini od kupca za robu u iznosu od 500, 00 km. 7) Uplaćen je pazar na žiro-račun u iznosu 180, 00 km. 8) Gotovinskim čekom podignuto je 200, 00 km.

9) Dobili smo izvod za podignutu gotovinu 10) Isplatili smo sitne nematerijalne troškove: Fotokopiranje 12, 00 km, taksu za ovjeru fotokopija 42, 00, čišćenje prostorija 25, 00 km, i fiksni telefon 72, 00 km.

11) Uplatili smo dobavljaču “X” gotovinsku fakturu za krečenje poslovnih prostorija u iznosu 200, 00 km. 12) Saldirali smo blagajnu i preostali na dan 10. 11. 2013. I raspoloživi iznos smo uplatili na žiro-račun. 13) Dobili smo izvod iz banke sa evidentiranom uplatom.

• Navedene promjene evidentirati kroz blagajnu (naloge i dnevnik), a potom proknjižiti u finansijskom računovodstvu.

Kraj