RAPAT SISMONTEP INSPEKTORAT PROVINSI JAWA BARAT B A

RAPAT SISMONTEP INSPEKTORAT PROVINSI JAWA BARAT B A N D U N G, Desember 2016 1

PENGAWASAN ANGGARAN 2

PRINSIP PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH Ø APBD digunakan untuk melayani masyarakat dan memenuhi kebutuhan masyarakat; Ø APBD mampu menciptakan lapangan kerja/mengurangi pengangguran; Ø APBD digunakan dengan memperhatikan rasa keadilan dan kepatutan bagi masyarakat. Jangan ada lagi kepala daerah dan DPRD yang melakukan pemborosan keuangan daerah dengan melakukan perjalanan dinas ke luar negeri secara tidak efektif atau membelanjakan APBD dengan membeli kendaraan dinas yang tidak sesuai standar; Ø Menjadikan APBD sebagai alat untuk memelihara dan mengupayakan keseimbangan fundamental perekonomian daerah; Ø APBD harus dikelola secara efisien, efektif, taat azas dan sesuai standar keuangan 3

PERMASALAHAN PENGANGGARAN Ø RKA-SKPD belum konsisten terhadap kaidah-kaidah perencanaan dan belum disusun dengan baik dan tepat sesuai dengan kaidah-kaidah penganggaran Ø informasi dalam dokumen RKA-SKPD kerapkali tidak terukur dan melenceng dari tujuan yang direncanakan Ø penganggaran belanja yang belum optimal juga berdampak kepada penyerapan APBD yang tidak maksimal dan cenderung terjadi penyerapan pada akhir tahun Ø kualitas belanja APBD masih belum optimal dalam mendukung sasaran pembangunan nasional dan daerah Ø Hasil pemeriksaan BPK atau Reviu oleh Inspektorat atas Laporan Keuangan Pemerintah Daerah masih ditemui adanya kesalahan penganggaran, berupa salah klasifikasi belanja ataupun penempatan anggaran belanja bila sedemikian material tingkat kesalahan penganggaran tentu akan mempengaruhi dalam pemberian opini oleh BPK. 4

PENGAWASAN PENGADAAN BARANG DAN JASA (PBJ) 5

APIP DALAM PERPRES 54 & 70 Pasal 17 • Larangan sebagai anggota ULP kecuali untuk instansinya Pasal 32 • Melakukan audit terhadap pelaksanaan swakelola Pasal 81 • Menerima tembusan surat sanggahan Pasal 99 • Pemeriksaan pemenuhan penggunaan dalam negeri untuk instansi Pasal 116 • Ditugaskan K/L/D/I untuk melakukan audit Pasal 117 • Menerima pengaduan masyarakat indikasi penyimpangan prosedur , KKN dan pelanggaran persaingan sehat 6

UU NO 23 TAHUN 2014 TENTANG PEMERINTAHAN DAERAH Pasal 385 (1) Masyarakat dapat menyampaikan pengaduan atas dugaan penyimpangan yang dilakukan oleh aparatur sipil negara di instansi Daerah kepada Aparat Pengawas Internal Pemerintah dan/atau aparat penegak hukum. (2) Aparat Pengawasan Internal Pemerintah wajib melakukan pemeriksaan atas dugaan penyimpangan yang diadukan oleh masyarakat sebagaimana dimaksud pada ayat (1). (3) Aparat penegak hukum melakukan pemeriksaan atas pengaduan yang disampaikan oleh masyarakat sebagaimana dimaksud pada ayat (1), setelah terlebih dahulu berkoodinasi dengan Aparat Pengawas Internal Pemerintah atau lembaga pemerintah nonkementerian yang membidangi pengawasan. (4) Jika berdasarkan hasil pemeriksaan sebagaimana dimaksud pada ayat (3) ditemukan bukti adanya penyimpangan yang bersifat administratif, proses lebih lanjut diserahkan kepada Aparat Pengawas Internal Pemerintah. (5) Jika berdasarkan hasil pemeriksaan sebagaimana dimaksud pada ayat (3) ditemukan bukti adanya penyimpangan yang bersifat pidana, proses lebih lanjut diserahkan kepada aparat penegak hukum sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan. 7

TAHAPAN PBJ & RISK PEMILIHAN PERENCANAN • RKBU (NEED) • RUP • Perangkat Pengadaan • Spek teknis • HPS • Draft kontrak • • Dokumen Q aanwijzing evaluasi Pemilihan Penyedia • Sanggah • Penetapan peyedia • • • PELAKSANAAN PEMANFAATAN SPPBJ/ttd kontrak Jaminan Kualitas pekerjaan Akuntabilitas Pengenaan denda Uji hasil pekerjaan • Pemanfaatan aset sesuai Need RISK • Perencanaan tidak sesuai kebutuhan riil • HPS tidak akurat/kompeten • Spek diarahkan ke renanan ttt • Mark up • Pemilihan sistem evaluasi tidak tepat • Benturan kepentingan • Suap • Kick back • Tanpa jaminan pelaksanaan • Tidak sesuai spek • Tidak dipungut denda • fiktif • Tidak dimanfaatkan 8

BENTENG AKUNTABILITAS Pihak rekanan sebagai lapis pertama merupakan bagian terpenting dalam mewujudkan barjas yg akuntabel >> perlu diedukasi ULP sebagai lapis ke dua merupakan unsur terpenting dalam proses pengadaan >> mutlak profesional dan integritas APIP PPK sebagai user menjadi lapis ketiga dalam mewujudkan barjas yg akuntabel PPHP merupakan lapis keempat yang berfungsi meyakinkan bahwa barjas sudah sesuai kontrak >> namun tidak dipersyaratkan memiliki kompetensi PBJ? PA dan KPA merupakan lapis terakhir di tingkat organisasi dalam mewujudkan PBJ yg akuntabel APIP sebagai benteng terakhir untuk mewujudkan akuntabilitas barjas >> assurance dan consulting KPA PPK ULP REKANAN 9

DASAR HUKUM 1. PP Nomor 60 Tahun 2008 Tentang SPIP; 2. PP Nomor 45 Tahun 2013 Tentang Tata Cara Pelaksanaan APBN; 3. Perpres Nomor 4 Tahun 2015 Tentang Perubahan Keempat Perpres Nomor 54 Tahun 2010 Tentang Pengadaan Barang/Jasa; 4. Keppres Nomor 20 Tahun 2015 Tentang TEPRA; 5. Inpres Nomor 4 Tahun 2011 tentang Percepatan Peningkatan Kualitas Akuntabilitas Keuangan Negara; 6. Inpres Nomor 1 Tahun 2016 Tentang Percepatan Pelaksanaan Proyek Strategis Nasional; 7. Permendagri 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah yang diperbaharui dengan Permendagri Nomor 21 Tahun 2011 tentang Perubahan Kedua atas Permendagri Nomor 13 Tahun 2006; 8. Permendagri Nomor 32 Tahun 2011 terakhir direvisi dengan Permendagri nomor 39 Tahun 2012 Tentang Pedoman Pemberian Hibah dan Bantuan Sosial yang bersumber dari Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah; 9. Permendagri Nomor 52 Tahun 2015 tentang Pedoman Penyusunan APBD tahun 2016, terakhir direvisi dengan Permendagri Nomor 77 tahun 2015 Tentang Perubahan Atas Permendagri Nomor 52 Tahun 2015 Tentang Pedoman Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2016. 10

REVIU PENYERAPAN ANGGARAN PBJ: LANJUTAN REVIU TENDER PRA DIPA/PERDA APBD 11

KERANGKA REVIU PENYERAPAN ANGGARAN DAN PBJ 12 12

REVIU Mengetahui jumlah anggaran dan realisasi belanja barang, belanja modal dan belanja bansos pada APBD per Triwulan. Cutoff realisasi anggaran adalah setiap akhir Triwulan Tahun Anggaran 2016. Mengetahui jumlah atau posisi Belanja Modal dan Belanja Barang APBD Tahun Anggaran 2016 yang telah dilakukan pelelangan, ditetapkan pemenang, ditandatangani kontrak, dan tingkat penyelesaian paket pekerjaan pada setiap akhir Triwulan Tahun Anggaran 2016 pada Pemerintah Daerah. Mengidentifikasi hambatan dan memberikan solusi/saran perbaikan atas hambatan penyerapan anggaran dan pelaksanaan pengadaan barang/jasa. 13

SASARAN REVIU 1. Jumlah anggaran dan realisasi per Triwulan Belanja Barang, Belanja Modal, dan Belanja Bantuan Sosial pada APBD di masing-masing OPD. 2. Jumlah, nilai, dan status paket per triwulan atas pengadaan Barang/Jasa yang dibiayai dengan Belanja Modal dan Belanja Barang pada APBND di masing OPD. 14

RUANG LINGKUP REVIU DAN BATAS TANGGUNG JAWAB Ruang lingkup reviu adalah: Realisasi anggaran (Penyerapan Anggaran) Triwulanan atas Belanja Barang, Belanja Modal, dan Belanja Bantuan Sosial; dan Proses Pengadaan Barang/Jasa (PBJ) Triwulanan yang dibiayai dengan Belanja Modal dan Belanja Barang yang dilakukan melalui pelelangan. Tanggung jawab APIP terbatas pada hasil reviu (penyebab/hambatan dan solusi/saran yang diberikan). Pelaksanaan Reviu yang dilaksanakan APIP akan didampingi oleh Tim Pendamping dari BPKP. 15

METODE REVIU Pengumpulan data dan informasi dimaksudkan untuk memperoleh seluruh data pada OPD mengenai pagu anggaran, rencana dan realisasi anggaran, serta target dan realisasi proses pengadaan Barang/Jasa. Melakukan analisis perbandingan data dan informasi; Analisis penyerapan anggaran dilakukan dengan membandingkan antara realisasi anggaran dengan Rencana Penyerapan Anggaran/Rencana Penarikan Dana (Disbursement Plan) / Anggaran Kas per Triwulan. Analisis PBJ dilakukan dengan membandingkan antara realisasi (jumlah paket/nilai yang diumumkan pemenangnya, penandatanganan kontrak, dan tingkat penyelesaian pekerjaan/PHO) dengan jumlah target PBJ selama setahun (jumlah paket dan jumlah nilainya). Wawancara; Wawancara dilakukan kepada pihak-pihak terkait (ULP dan Biro Keuangan atau Pejabat Pengelola Keuangan Daerah) untuk mengetahui penyebab tidak tercapainya target. 16

LANGKAH KERJA REVIU PENYERAPAN ANGGARAN 1. Dapatkan dokumen DPA/Perda APBD revisi terakhir OPD dan Rencana Penarikan Dana (Disbursement Plan)/Anggaran Kas untuk tahun 2016. 2. Dapatkan data pagu anggaran, rencana dan realisasi anggaran untuk jenis Belanja Barang, Belanja Modal, dan Belanja Bantuan Sosial untuk tahun 2016. Data realisasi anggaran tingkat OPD keseluruhan diperoleh melalui aplikasi perbendaharaan Online Monitor (OM) SPAN dan untuk Pemerintah Daerah melalui SIMDA, SIPKD, dan aplikasi lainnya. 3. Bandingkan realisasi anggaran dengan Rencana Penarikan Dana (Disbursement Plan)/Anggaran Kas atau estimasi logis setiap triwulan. 4. Buat simpulan, penyebab/hambatan, dan solusi/saran perbaikan, serta bicarakan dengan pejabat pemerintah daerah yang berwenang. 5. Pengisian entry sheet pada program aplikasi berbasis web. 6. Penyusunan Laporan Hasil Reviu Penyerapan Anggaran. 17

LANGKAH KERJA 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. REVIU PBJ Dapatkan data anggaran belanja barang dan belanja modal yang tercantum dalam DPA/Perda APBD Revisi terakhir tahun 2016 dari OPD. Dapatkan data PBJ yang dibiayai dengan belanja barang dan belanja modal yang akan dilakukan melalui pelelangan oleh OPD untuk tahun 2016. Data target PBJ diperoleh melalui Rencana Umum Pengadaan (RUP). Data realisasi PBJ (penetapanpemenang, tanda tangan kontrak, dan tingkat penyelesaian pekerjaan/PHO) diperoleh dari ULP dan LPSE. Bandingkan antara realisasi (jumlah paket/nilai yang diumumkan pemenangnya, penandatanganan kontrak, dan tingkat penyelesaian pekerjaan/PHO) dengan jumlah target PBJ selama setahun (jumlah paket dan jumlah nilainya). Lakukan analisis serta identifikasi hambatan pelaksanaan dari pejabat terkait (ULP dan Biro Keuangan atau Pejabat Pengelola Keuangan Daerah). Khusus untuk Pemda, informasi tingkat penyelesaian pekerjaan dapat diperoleh dari Biro Pembangunan. Buat simpulan dan solusi/saran perbaikan serta bicarakan dengan pejabat OPD yang berwenang. Pengisian entry sheet pada program aplikasi berbasis web. Penyusunan Laporan Hasil Reviu Penyerapan Anggaran. 18

HAMBATAN/PENYEBAB RENDAHNYA PENYERAPAN ANGGARAN DAN PELAKSANAAN PBJ APBN/APBD 19

PENERAPAN ANGGARAN BERBASIS KINERJA/PRESTASI KERJA TAHUN 1999 - 2002 UU NO 22/1999 UU NO 25/1999 PP NO 105/2000 TAHUN 2003 - 2005 UU NO 17/2003 UU NO 1/2004 UU NO 15/2004 UU NO 25/2004 UU NO 32/2004 UU NO 33/2004 KEPEMENDAGRI NO 29/2002 PP 58/2005 TAHUN 2006 PERMENDAGRI NO 13/2006 & Perubahannya SAMPAI SEKARANG APAKAH SUDAH DILAKSANAKAN SEBAGAIMANA YANG DIHARAPKAN PER-UU-AN 20

DASAR HUKUM PERENCANAAN & PENGANGGARAN PERENCANAAN UU No. 25/2004 UU No. 32/2004 PENGANGGARAN UU No. 17/2003 UU No. 32/2004 PP No. 58/2005 PP No. 8/2008 Permendagri No. 54/2010 UU No. 1/2004 Permendagri No. 13/2006 Permendagri No. 59/2007 Permendagri No. 21/2011 PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN TERPADU 21

PERMENDAGRI 78 / 2014 ttg Kebijakan Pembinaan dan Pengawasan di Lingkungan Kementerian Dalam Negeri & Pemda PERMENDAGRI 52 / 2015 ttg PEDUM APBD TA 2016 SURAT MDN NO. 700/025/A. 4/IJ 13 Januari 2016 ttg PEDOMAN REVIU DOKRENBANG & ANGGARAN TAHUNAN DRH SE MDN 050/795/SJ t gl 4 Maret 2016 ttg Penyusunan RPJMD & RKPD Thn 2017 PERMENDAGRI 18/2016 ttg Pedoman Penyusunan, Pengendalian & Evaluasi RKPD Thn 2017 PEDOMAN REVIU RPJMD ? 22

NAWA CITA JOKO WIDODO – JUSUF KALLA 2014 - 2019 1. 2. Menghadirkan kembali negara untuk melindungi segenap bangsa dan memberikan rasa aman pada seluruh warga Negara Membuat pemerintah tidak absen dengan membangun tata kelola pemerintahan yang bersih, efektif, dan demokratis 3. Membangun Indonesia dari pinggiran dengan memperkuat daerah-daerah dan desa dalam kerangka negara kesatuan 4. Menolak negara lemah dengan melakukan reformasi sistem dan penegakan hukum yang bebas korupsi, bermartabat dan terpercaya 5. 6. 7. 8. 9. Meningkatkan kualitas hidup manusia Indonesia melalui peningkatan kualitas pendidikan dan pelatihan dengan program Indonesia Pintar, Indonesia Kerja dan Indonesia Sejahtera. Mewujudkan kemandirian ekonomi dengan menggerakkan sektor-sektor strategis ekonomi domestik. Meningkatkan produktivitas rakyat dan daya saing di pasar internasional Melakukan revolusi karakter bangsa melalui kebijakan penataan kembali kurikulum pendidikan nasional Memperteguh kebhinekaan dan memperkuat restorasi sosial Indonesia melalui kebijakan memperkuat pendidikan kebhinekaan. 23

WILAYAH ADMINISTRASI PEMERINTAHAN Provinsi: 34 Kab/Kota: 514 Kecamatan: 7. 094 Kel: 8. 412 DESA: 74. 093 Luas: 1. 913. 578, 68 Km 2 Penduduk 254. 826. 034 Data: Permendagri 39 Tahun 2015 Kab/Kota 27 Kecamatan 626 Pemerintah Provinsi Jawa Barat Kelurahan 641 DESA 5. 312 Luas: 35. 377, 76 Km 2 Penduduk: 42. 332, 370 jiwa 24

Undang Nomor 6 Tahun 2014 tentang Desa I. DASAR HUKUM TENTANG DESA PP 43 TAHUN 2014 PP 60 TAHUN 2014 PP 47 TAHUN 2015 PP 22 TAHUN 2015 PERMEN DESA PDTT PERMENDAGRI 111 TAHUN 2014 112 TAHUN 2014 113 TAHUN 2014 114 TAHUN 2014 PERPRES 11/2015 1. 2. 3. 4. 5. NO 1/2015 NO 2/2015 NO 3/2015 NO 4/2015 NO 5/2015 PERPRES 12/2015 PERMENKEU 93/PMK. 07/2015 SK BERSAMA NOMOR : 900/5356/SJ NOMOR : 959/KMK. 07/2015 NOMOR : 49 TAHUN 2015 25

DEFINISI PENGELOLAAN KEUANGAN DESA Keseluruhan kegiatan yang meliputi perencanaan, pelaksanaan, penatausahaan, pelaporan, dan pertanggungjawaban keuangan desa. PP 43 Tahun 2014 Permendagri 113 Tahun 2014 26

PENGELOLAAN KEUANGAN DESA Pemerintah Pusat Kemenku Kemendagri KDPDTT Dana Desa (melalui APBD Kab/Kot) Swasta/ P III Kab/Kota Provinsi Ban. Keu ADD Dana Bagi Hasil Pajak/Ret Bantuan/ Hibah LINGK. STRATEGIS UU 6/2014 UU 23/2014 PP 43/2014 PP 60/2014 jo PP 22/2015 RPJMD/ RKPD Kepala Desa Perangkat Desa RPJM Desa/ RKP Desa Prioritas Penggunaan Dana Desa (Kem. Desa. PDTT) TITIK KRITIS Koordinasi Kementerian, Alokasi, SDM, Kebijakan, Sarana/Prasarana, SPIP PP 60/2008 DESA RPJMN/ RKP BPD Lembaga Kemasy. Desa APB DESA Pendapatan Desa: PADes, Transfer, Lainnya Belanja Desa 70% Pemb. & pemberdayaan Masy. Desa 30% Penghasilan Tetap / Operasional Bel. Pegawai Bel. Barang Bel. Modal P P a B j a J k Laporan ke Bup/Wali: LRA Semesteran dan Tahunan LPJ Realisasi APB Des (Tahunan) LPPDesa tahunan (LRA, LPJ, Lap. KMD) dan LPPDesa akhir Masa Jabatan Lap. Dana Desa per Semester Laporan ke BPD Lap. Keterangan Penyelenggaran Pem. Desa terdiri dari LRA Desa & Lap. Kekayaan Milik Desa (Tahunan) Pembiayaan Desa Pengawasan & Pembinaan Pemerintah Pusat, Pemerintah Provinsi dan Pemerintah Kab/Kota (Kementerian/Dinas terkait dan Inspektorat) PMK 93/2015 Perka LKPP 13/2013 Permendagri 113/2014 114/2014 Permen. Desa PDTT 1/2015 3/2015 5/2015 27

ISU GIS TE A R ST !!! DANA DESA YANG BERSUMBER DARI APBN PP 60 TAHUN 2014 PP 22 TAHUN 2015 PP 60/2014 Ps. 5 ayat (2) 1. Jumlah penduduk PP 60/2014 Ps 19 4. Tingkat kesulitan geografis PENGALOKASIAN berdasar Jumlah Desa memperhatikan 3. Luas wilayah 2. Angka kemiskinan 1) Dana desa digunakan untuk membiayai penyelenggaraan pemerintahan, pembangunan, pemberdayaan masyarakat, dan kemasyarakatan. 2) Diprioritaskan untuk membiayai pembangunan dan pemberdayaan masyarakat 28

ALOKASI DANA DESA PP 22/2015 TA. 2015 paling sedikit sebesar 3%; • TA. 2016 paling sedikit 6%; • TA. 2017 sebesar 10% dari APBN • APBN TA 2017 Sekitar Rp 74 -75 Triliun APBN TA 2016 Rp 46, 982 Triliun - @desa = sekitar Rp 1 -1, 4 Milyar - Jabar = sekitar Rp 5 -6 Triliun - @desa = Rp 628 Jt - Jabar = Rp 3, 568 Triliun APBN TA 2015 Rp 20, 776 Triliun - @desa = Rp 200 -300 Jt - Jabar = Rp 1, 589 Triliun 29

LAM A D S A T I L I TAB N U K A N A DESA N A PENERAP G N A U N KE A A L O L E G PEN Pembinaan dan Pengawasan UU 15/2014 Pasal 2 Ayat (2) “BPK melaksanakan pemeriksaan atas pengelolaan dan tanggung jawab keuangan negara” BPK RI PEMERINTAH DAERAH (INSPEKTORAT & BP MPD ) Pembinaan dan Pengawasan PEMERINTAHAN DESA Tahun 2015 : 20. 8 T (3%) Tahun 2016: 47 T (6%) Tahun 2017 : 10% dr APBN Ø UU no. 6 / 2014 (pasal 112) Ø Permendagri no. 113 / 2014 (pasal 44) BPKP ata tim T esa s i S i n. D as Aplik Keuanga la Kelo 30

14 3/20 1 1 I R G A D N E M R PE Ps 44 Ayat (1) Pemerintah Provinsi • Membina • Mengawasi Ayat (2) Pemerintah Kab/Kota • Membina • Mengawasi DAN PEMBERIAN N PENYALURA DANA DESA AN PELAKSANA AN PENGELOLA DESA KEUANGAN 31

REALISASI PENYALURAN DANA DESA se-JAWA BARAT (18 Kabupaten & 1 Kota) 32

TERIMA KASIH 33