PROPUESTA DE MODELO CONTABLE PARA LA EMPRESA STATUS

“PROPUESTA DE MODELO CONTABLE PARA LA EMPRESA STATUS Cía. Ltda. ” SASKIA ESTEFANIA ERAS HERRERA

Modelo de Contabilidad Herramienta Necesidad Contabilidad • Control de las negociaciones mercantiles y financieras. • Información para obtener mayor productividad y aprovechamiento de los recursos • Medio de generación de datos, reportes y balances, es decir, información que usa el gerente en la toma de decisiones”.

Analizar y valora los resultados económicos Contabilidad Registra y clasifica las operaciones de la empresa Planifica y recopila los procedimientos

Adopción de la NIIF’s Cambio de la visión tradicional de la contabilidad. Información financiera en parámetros de alta calidad, transparencia y comparabilidad Estrategia de cambio

Status Cía. Ltda. 2009 constituye como compañía limitada Junio del 2006 Patricia persona Valencia y natural Gabriela Males Status se dedica a capacitación integral en una amplia variedad de cursos y seminarios en diferentes áreas del conocimiento humano, y a brindar asesoría

Organigrama Estructural Junta de socios Contabilidad Departamento Administrativo Departamento de ventas

Misión Visión 2015 Objetivo General del Área Contable • Aportar al desarrollo y preparación de la sociedad ya que el recurso humano, factor muy importante para la misma, debe afrontar los constantes cambios del mundo globalizado en que vivimos. • Queremos llegar a ser la más importante red empresarial ecuatoriana, en los próximos cinco años, orientada a la capacitación basada en herramientas tecnológicas, para la adquisición de competencias laborales • Proporcionar información de hechos económicos, financieros producidos en la empresa; de forma continua, ordenada y sistemática, con relación a sus metas y objetivos trazados, con el objeto de exponer el movimiento económico y financiero con el fin de conocer sus resultados, para una acertada toma de decisiones.

Estrategias • • • Incremento en la satisfacción del cliente. Reducción de costos y maximizar capacidades. Mejora de procesos y desempeño. Innovación y desarrollo de nuevos servicios. Mayor control interno y una buena administración de riesgos. Principios y valores • Fundamentan el desarrollo de la organización.

MATRIZ FODA ANÁLISIS INTERNO ANÁLISIS EXTERNO OPORTUNIDAD O 1 Insatisfacción de los usuarios por los servicios que brindan otras compañías. O 2 Alianza con otras empresas. FORTALEZAS F 1 Calidad del servicio. DEBILIDADES D 1 Falta de un modelo contable que opere dentro de la empresa. F 2 Diversidad de cursos y seminarios. F 3 Tecnología. F 4 Cumplimiento de obligaciones con el Estado. D 2 Falta de promoción en medios de comunicación. D 2 Falta de cultura de capacitación en el entorno. D 3 Falta de sistematización de los procesos administrativos y operacionales. D 4 Falta de mayor control en los procesos contables. D 5 Ausencia de Normas y Procedimientos contables. ESTRATEGIAS DO F 5 Personal profesional. F 6 Infraestructura básica. F 7 Experiencia y calidad del personal. ESTRATEGIAS FO Fortalecer la diversidad de cursos, mediante alianzas con otras empresas y así poder llegar a mercados internacionales, con la más alta tecnología y los mejores profesionales en cada área Fortalecer la imagen que tiene la empresa frente a la competencia brindando un servicio de calidad, mejorando procesos internos, haciendo énfasis en la promoción de medios de comunicación para dar a conocer los beneficios que trae tener un personal bien capacitado. ESTRATEGIAS FA Realizar una segmentación de clientes para poder ubicar a los clientes que tengan problemas para cancelar el servicio. Restablecer políticas de cobro por la prestación de servicios según el tipo de cliente. ESTRATEGIAS DA Establecer una base contable que mantenga una estructura financiera adecuada a las exigencias económicas actuales que le permitan a la empresa generar eficiencia económica. O 3 Explorar mercado Internacional. O 4 Exigencia del gobierno para mejorar la capacidad profesional del servidor público. AMENAZAS A 1 Alta competencia en el área de servicios de capacitación. A 2 Incertidumbre política en el país. A 3 La iliquidez de la empresa, dada la cartera pendiente de clientes del sector publico especialmente.

Análisis Interno Conciliaciones Bancarias Cobranzas Caja chica

ANALISIS EXTERNO Factor Político Estado apunta a generar un sistema nacional y una estrategia de formación racionalizada de servidores que permita fortalecer sus competencias profesionales para el adecuado desempeño de sus puestos. Factor Social El Estado se maneja bajo un proyecto político que ha definido sus prioridades en términos de una sociedad más justa que apunte a que la gente viva bien, donde todos tengan la oportunidad de salir adelante. Factor Económico Decisiones acertadas por pate del gobierno que mejoran desempeño económico del país Factor Tecnológico proyectos de Investigación+desarrollo+innova ción (I+D+i) y fortalecimiento del talento humano

INFUENCIAS MICROECONOMICAS Competencia Cámara de Comercio de Quito CONQUITO SECAP • Corporación Líderes • Liderazgo

Proveedores Clientes • Profesionales muy preparados en el tema a dictar y sobre todo se desarrollan en actividades inherentes a los mismos, son reconocidos a nivel nacional e internacional. • Empresas Privadas • Empresas que pertenecen al sector publico

MARCO TEÓRICO DE LA PROPUESTA PARA LA APLICACIÓN DE UN MODELO CONTABLE ELEMENTOS OPERATIVOS • Elementos de Apoyo • Plan de Cuentas • Proceso contable • Libros Contables • Análisis financiero ELEMENTOS NORMATIVOS • NIIF’s. para PYMES • Políticas Contables • Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno • Ley De Compañías

Plan de Cuentas Es la lista de cuentas ordenada sistemáticamente Creada e ideada de manera específica para una empresa o ente Base al sistema de procedimiento contable para el logro de sus fines.

FLUJO DEL CICLO O PROCESO CONTABLE Reconocimientos de la operación Documentos fuente Diario general o Libro Diario Mayor General o Libro Mayor ·Prueba evidente con soportes ·Requiere análisis ·Se archiva cronológicamente ·Registro oficial ·Requiere criterio y orden ·Se presenta como asiento ·Clasifica valores y obtiene saldos de cuentas ·Requiere criterio y orden ·Brinda idea del estado de cada cuenta Balance de Comprobación Ajustes ·Actualiza y depura saldos ·Permiten presentar saldos razonables Balance ·Resumen significativo ·Válida el cumplimiento de normas y concepto de general aceptación Estados Financieros ·Económicos

El libro de Diario tiene por objeto registrar y reflejar cronológicamente los hechos contables. MAYORIZACIÓN La mayorización es el proceso mediante el cual conforme van apareciendo las cuentas en el Libro Diario se trasladan sistemáticamente y de manera clasificada los valores registrados en la jornalizacion. BALANCE DE COMPROBACIÓN Es un cuadro o documento contable que enlista los movimientos y los saldos de todas y cada una de las cuentas del Mayor. Ajustes

Ajustes y reclasificaciones contables Los ajustes permiten presentar saldos razonables a través de la depuración oportuna y apropiada de todas las cuentas que por diversas causas no presentan valores que puedan ser comprobados y por ende, no muestran la verdadera situación del negocio o empresa. Omisión Por la falta de registro de operaciones afectadas, que el sistema contable no los ha conocido Errores Por la selección equivocada de cuentas y aplicación de valores incorrectos. . Desactualización Por uso sistemático de bienes y servicios, por realización de rentas que fueran presentadas o que no pudieran ser liquidadas en el período; por gastos que se pagaron por anticipado o que aun no se han pagado. Uso indebido Por abusos o excesos de confianza de parte de las estadías de dinero, bienes, etc. , se suelen presentar desfases (faltantes) entre los saldos contables y la presencia física de recursos.

ESTADOS FINANCIEROS • Los Estados financieros son informes que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un periodo. • El Estado de Resultados. • El Balance General o Situación Financiera • El Estado De Evolución Del Patrimonio • El Estado De Flujos De Efectivo. • Notas explicativas a los Estados Financieros

Análisis financiero • Es un método para establecer las consecuencias financieras de las decisiones de negocios, aplicando diversas técnicas que permiten seleccionar la información relevante, realizar mediciones y establecer conclusiones. Método de Análisis Vertical: Método de Análisis Horizontal: • Analiza los Estados Financieros como el Balance General y el Estado de Resultados, comparando las cifras en forma vertical. • Compara Estados Financieros homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro.

con el fin de obtener un índice cuyo resultado permita inferir alguna característica especial de dicha relación. Se basa en la combinación de dos o más grupos de cuentas, Razones Financieras

NIIF’s. • (IFRS), International Financial Reporting Standard, son normas contables adoptadas por el IASB International Accounting Standards Board (Junta de estándares internacionales de contabilidad). Constituyen los Estándares Internacionales o normas internacionales en el desarrollo de la actividad contable en ellas se establecen los lineamientos para llevar la Contabilidad de la forma como es aceptable en el mundo NIIF’S. PARA LAS PYMES La International Federation of Accountants menciona que el estándar “contribuirá a mejorar la calidad y comparabilidad de los estados financieros de las PYMES en todo el mundo y le ayudará a las PYMES a obtener acceso a la financiación. Los beneficiarios no serán solamente las PYMES, sino también sus clientes y los otros usuarios de los estados financieros de las PYMES. ”

Las pequeñas y medianas entidades son entidades que: • No tienen obligación pública de rendir cuentas, y • Publican estados financieros con propósito de información general para usuarios externos. Son ejemplos de usuarios externos los propietarios que no están implicados en la gestión del negocio, los acreedores actuales o potenciales y las agencias de calificación crediticia.

El objetivo de los estados financieros es proporcionar información sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos de efectivo de la entidad que sea útil para la toma de decisiones económicas de una amplia gama de usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades específicas de información. Comprensibilid ad Prudencia Integridad Relevanci a Escencia Compara bilidad Materialid ad Fiabilidad Oportunid ad Equilibrio

Comprensibilidad • La información proporcionada en los estados financieros debe presentarse de modo que sea comprensible para los usuarios que tienen un conocimiento razonable de las actividades económicas y empresariales y de la contabilidad, así como voluntad para estudiar la información con diligencia razonable. Relevancia La información tiene la cualidad de relevancia cuando puede ejercer influencia sobre las decisiones económicas de quienes la utilizan, ayudándoles a evaluar sucesos pasados, presentes o futuros, o bien a confirmar o corregir evaluaciones realizadas con anterioridad. Materialidad o importancia relativa La información es material―y por ello es relevante―, si su omisión o su presentación errónea pueden influir en las decisiones económicas que los usuarios tomen a partir de los estados financieros. La materialidad (importancia relativa) depende de la cuantía de la partida o del error juzgados en las circunstancias particulares de la omisión o de la presentación errónea.

Fiabilidad La información proporcionada en los estados financieros debe ser fiable. La información es fiable cuando está libre de error significativo y sesgo, y representa fielmente lo que pretende representar o puede esperarse razonablemente que represente. La esencia sobre la forma Las transacciones y demás sucesos y condiciones deben contabilizarse y presentarse de acuerdo con su esencia y no solamente en consideración a su forma legal. Esto mejora la fiabilidad de los estados financieros. Prudencia • Es la inclusión de un cierto grado de precaución al realizar los juicios necesarios para efectuar las estimaciones requeridas bajo condiciones de incertidumbre, de forma que los activos o los ingresos no se expresen en exceso y que los pasivos o los gastos no se expresen en defecto.

Integridad Para ser fiable, la información en los estados financieros debe ser completa dentro de los límites de la importancia relativa y el costo. Una omisión puede causar que la información sea falsa o equívoca, y por tanto no fiable y deficiente en términos de relevancia. Comparabilidad Los usuarios deben ser capaces de comparar los estados financieros de una entidad a lo largo del tiempo, para identificar las tendencias de su situación financiera y su rendimiento financiero. Oportunidad Implica proporcionar información dentro del periodo de tiempo para la decisión.

Una entidad identificará claramente cada uno de los estados financieros y de las notas y los distinguirá de otra información que esté contenida en el mismo documento. Además, una entidad presentará la siguiente información de forma destacada, y la repetirá cuando sea necesario para la comprensión de la información presentada: El nombre de la entidad que informa y cualquier cambio en su nombre desde el final del periodo precedente Si los estados financieros pertenecen a la entidad individual o a un grupo de entidades La fecha del cierre del periodo sobre el que se informa y el periodo cubierto por los estados financieros. La moneda de presentación El grado de redondeo, si lo hay, practicado al presentar los importes en los estados financieros.

Estado de resultados • • • Los ingresos de actividades ordinarias. Los costos financieros. Gastos La ganancia o pérdida después de impuestos El resultado Desglose de gastos Una entidad presentará un desglose de gastos, utilizando una clasificación basada en la naturaleza o en la función de los gastos dentro de la entidad, lo que proporcione una información que sea fiable y más relevante. Desglose por naturaleza de los gastos (a) Según este método de clasificación, los gastos se agruparán en el estado del resultado de acuerdo con su naturaleza (por ejemplo depreciación, compras de materiales, costos de transporte, beneficios a los empleados y costos de publicidad) y no se redistribuirán entre las diferentes funciones dentro de la entidad. Desglose por función de los gastos (b) Según este método de clasificación, los gastos se agruparán de acuerdo con su función como parte del costo de las ventas o, por ejemplo, de los costos de actividades de distribución o administración. Como mínimo una entidad revelará, según este método, su costo de ventas de forma separada de otros gastos.

el estado de situación financiera incluirá partidas que presenten los siguientes importes • • • • Efectivo y equivalentes al efectivo. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar. Activos financieros Inventarios. Propiedades, planta y equipo. Propiedades de inversión registradas al valor razonable con cambios en resultados. Activos intangibles. Inversiones en asociadas. Inversiones en entidades controladas de forma conjunta. Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar. Pasivos financieros Pasivos y activos por impuestos corrientes. Pasivos por impuestos diferidos y activos por impuestos diferidos (éstos siempre se clasificarán como no corrientes). Provisiones. Patrimonio atribuible a los propietarios

Una entidad presentará un estado de cambios en el patrimonio que muestre: • El resultado integral total del periodo, mostrando de forma separada los importes totales atribuibles a los propietarios de la controladora y a las participaciones no controladoras. • Para cada componente de patrimonio, • Para cada componente del patrimonio, una conciliación entre los importes en libros, al comienzo y al final del periodo, revelando por separado los cambios procedentes de: – El resultado del periodo. – Cada partida de otro resultado integral. – Los importes de las inversiones por los propietarios y de los dividendos y otras distribuciones hechas.

Flujo de efectivo • • Operación: Aquellas que afectan los resultados de la empresa, están relacionadas con la producción y generación de bienes y con la prestación de servicios. Los flujos de efectivo son generalmente consecuencia de las transacciones de efectivo y otros eventos que entran en la determinación de la utilidad neta. Inversión: Incluyen el otorgamiento y cobro de préstamos, la adquisición y venta de inversiones y todas las operaciones consideradas como no operacionales. Financiación: determinados por la obtención de recursos de los propietarios y el reembolso de rendimientos. Se consideran todos los cambios en los pasivos y patrimonio diferentes a las partidas operacionales. Método directo • En el método directo, el flujo de efectivo neto de las actividades de operación se • presenta revelando información sobre las principales categorías de cobros y pagos en términos brutos. Esta información se puede obtener: • de los registros contables de la entidad; o • ajustando las ventas, el costo de las ventas y otras partidas en el estado del resultado integral (o el estado de resultados, si se presenta) por: – los cambios durante el periodo en los inventarios y en los derechos por cobrar y obligaciones por pagar de las actividades de operación; – otras partidas sin reflejo en el efectivo; y – otras partidas cuyos efectos monetarios son flujos de efectivo de inversión o financiación.

Notas a los estados financieros Describe los principios subyacentes a la información a ser presentada en las notas a los estados financieros. • Requiere la presentación sistemática de la información que no se presente en otro lugar en los estados financieros, así como la información sobre: • - bases de preparación; • - políticas de contabilidad específicas; • - juicios realizados en la aplicación de las políticas de contabilidad; y • - fuentes clave de incertidumbre de la estimación.

Efectivo y sus equivalentes Los equivalentes de efectivo se deben mantener con el fin de cumplir con compromisos de efectivo de corto plazo, más bien que como inversión Como políticas efectivas se definen las siguientes: • Se realizaran pruebas de exactitud y constancia sobre todos los fondos y cuentas del efectivo como arqueos sorpresivos conciliaciones periódicas. . • Para valorar la moneda extranjera recibida se tomaran la cotización promedio a la compra del día de la recepción efectiva. • Las cuentas que conforman el efectivo serán tratada y presentada de manera independiente de otras cuentas del efectivo y solo para la presentación del Estado Flujo del Efectivo se consolidara.

Propiedad planta y Equipo • El reconocimiento inicial es al costo, el cual incluye el precio de compra, todos los costos necesarios para conseguir que el activo esté listo para el uso que se le tiene la intención darle y un estimado de los costos de desmantelamiento y remoción del elemento, así como la restauración del sitio, si se requiere. • Subsiguiente al reconocimiento inicial, la propiedad, planta y equipo se mide al costo menos la depreciación acumulada y la pérdida por deterioro acumulada • Los componentes principales que tienen patrones significativamente diferentes de beneficios económicos se deprecian por separado. • La depreciación se carga de manera sistemática durante la vida útil del activo. El método de depreciación debe reflejar el patrón esperado de consumo del beneficio. • El valor residual, la vida útil y los métodos de depreciación se revisan cuando haya indicador de que han cambiado desde la fecha de presentación del reporte anual más reciente y cualesquiera cambios se contabilizan como un cambio en un estimado de contabilidad.

Cuentas por Cobrar y Provisión para Cuentas de Cobranza Dudosa • Se realizaran pruebas de exactitud y constancia sobre todos los saldos pendientes para definir el monto de las cuentas dudosas • Se debe revelar información referida al vencimiento de las cuentas por cobrar, intereses relacionados y sobre garantías recibidas. • Las cuentas por cobrar se miden al costo amortizado bajo el método del interés efectivo. • La evaluación de la deuda debe ser individual o por deudor, según existan pocos clientes, de acuerdo con ella se genera la provisión, la que disminuye la cuenta por cobrar correspondiente. En el caso de empresas que por razones de sus actividades mantengan una gran cantidad de clientes, la evaluación de la deuda se debe efectuar de acuerdo con su antigüedad. • La valoración de las cuentas de difícil cobros lo realizará un comité de calificación de riesgos el porcentaje ira entre el 1 al 20%.

Inventarios • Los cambios de medición a valor de mercado, valor razonable y valor de participación patrimonial se reconocen en ganancias y pérdidas y se presentan en líneas por separado (incluyendo revelación en notas a los estados financieros de tal cambio).

Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno • La Ley de Régimen Tributario Interno es aquella que regula la forma en el que el contribuyente debe responder ante la autoridad tributaria. Es fundamental tener en cuenta ciertos beneficios y obligaciones que esta ley contiene para el mejor desarrollo del modelo contable propuesto • Están obligadas a llevar contabilidad y declarar el impuesto en base a los resultados que arroje la misma todas las sociedades. También lo estarán las personas naturales y sucesiones indivisas que al primero de enero operen con un capital o cuyos ingresos brutos o gastos anuales del ejercicio inmediato anterior, sean superiores a los límites que en cada caso se establezcan en el Reglamento

Ley de compañías LA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA • Art. 93 (1 er. inc. ) “La compañía de responsabilidad limitada es la que se contrae entre tres o más personas, que solamente responden por las obligaciones sociales hasta el monto de sus aportaciones individuales y hacen el comercio bajo una razón social o denominación objetiva (las compañías de Responsabilidad Limitada entonces puede nacer bajo una razón social bajo una denominación objetiva) a la que se añadirá, en todo caso, las palabras “compañía limitada” o su correspondiente abreviatura: Cía. Ltda. Si se utilizare una denominación objetiva esta mira el objetivo de la sociedad). Los términos comunes y los que sirven para determinar una clase de empresa, como “comercial”, “industrial”, “agrícola”, Constructora”, etc. , no serán de su uso exclusivo. • Deben tener 3 socios como mínimo y 25 como máximo.

GRACIAS