Projekt Pregled financijskog i operativnog stanja s ciljem

Projekt: Pregled financijskog i operativnog stanja s ciljem utvrđivanja potencijalnih obveza i optimalnosti sustava - ZBIRNO IZVJEŠĆE • Ministarstvo financija • Hrvatska elektroprivreda • Ministarstvo gospodarstva • Hrvatske vode • Ministarstvo poljoprivrede • Hrvatske šume Zagreb, listopad 2012. godine 1

SAŽETAK I PREPORUKE – MINISTARSTVA Institucionalni okviri, organizacija, zaposleni, proračun, ekonomska politika, obveze, program, planiranje, svrsishodnost, kontrola i upravljanje Ministarstvo financija Ministarstvo gospodarstva Ministarstvo poljoprivrede 2

PODRUČJA Ministarstvo financija Ministarstvo gospodarstva Pripremanje i provođenje fiskalne politike VRH Razvoj i unapređenje Pridonošenje stabilnom rastu konkurentnosti hrvatskog gospodarstva, povećanju gospodarstva korištenjem 1. prosperiteta i kvalitete života i instrumenata i mjera Misija, vizija, zaposlenosti za sve građane RH ciljevi gospodarske i industrijske Analize i prognoze makroekonomskih politike i politika primjene kretanja, planiranje, provedba, inovacija i novih tehnologija izvršenje, konsolidacija i nadzor proračuna 1. a. Preporuke za misiju, viziju i ciljeve Ministarstvo poljoprivrede Prošireni portfelj nadležnosti u odnosu na prethodno Ministarstvo poljoprivrede, ribarstva i ruralnog razvoja integrirani upravni poslovi šumarstva i vodnog gospodarstva (do 2011. u nadležnosti Ministarstva regionalnog razvoja, šumarstva i vodnog gospodarstva) Promijeniti usredotočenost s Misija, vizija i ciljevi su dostatno makroekonomskog Razvojno bi profiliranje trebalo prošireni u skladu s računovodstvenog servisa na zasnivati na konceptu integracijom novih uprava za vođenje ekonomske politike Ministarstva industrije i šume i vode Profilirati se kao Ministarstvo energetike uz uključivanje U viziji zamijeniti sintagmu “viši financija i ekonomije i ostvariti čelnu prehrambene industrije u životni standard proizvođačima poziciju u kontroli gospodarskih ingerenciju Ministarstva hrane” sintagmom “primjeren tokova, potpora, JPP i kreiranju dohodak poljoprivrednika” ekonomske politike 3

PODRUČJA Ministarstvo financija Uz Kabinet ministra još 8 ustrojstvenih jedinica U nadležnosti je skupina 12 veoma heterogenih institucija uključenih 2. uglavnom na financijsko tržište Organizacija Ingerencije su nad gospodarskim subjektima izrazito male, premda Ministarstvo ima jedinicu za praćenje poslovanja javnih i državnih poduzeća Nastaviti sa započetima promjenama usmjerenim smanjenju broja uprava i podignuti upravljanje javnim dugom i makroekonomske analize i prognoze na višu hijerarhijsku razinu Izdvojiti upravljanje javnim dugom u posebnu agenciju 2. a. Propitati svrsishodnost jedinice za Preporuke praćenje poslovanja javnih i državnih za poduzeća i normativno tu aktivnost organizaciju smjestiti u resorna ministarstva i Državni ured za upravljanje državnom imovinom Porezna uprava – uspostaviti ured za velike poduzetnike i organizirati četiri velika regionalna centra Carinska uprava – harmonizirati ustroj u skladu sa zahtjevima EU Ministarstvo gospodarstva Ministarstvo poljoprivrede Uz Kabinet ministra i glavno Uz Kabinet ministra i 3 samostalne tajništvo, 8 je ustrojstvenih jedinica i službe, 8 je uprava 12 drugih institucija – 4 agencije, 5 5 je agencija u nadležnosti zavoda, HZZO, HZZ i Fond za Ministarstva, a u sklopu su profesionalnu rehabilitaciju i proračuna još i Hrvatski centar za zapošljavanje osoba s invaliditetom konjogojstvo – Državne ergele U ingerenciji je Ministarstva i 7 Đakovo i Lipik i Poljoprivredna posebnih institucija iz područja savjetodavna služba energetike, zaštite okoliša i Ukinute su sve ustrojstvene jedinice upravljanja državnom imovinom manje od odjela, čime je smanjen Pokrenute ustrojstvene promjene – broj voditeljskih pozicija novo Ministarstvo Nastaviti s ustrojstvenim promjenama – dobro usmjerene, ali nedovoljne U skladu s novim profiliranjem istaknuti značaj industrije (kao najveća, prehrambena industrija je još izvan ingerencije) Otkloniti preklapanje ingerencija kod pojedinih institucija – potrebna funkcionalna analiza Ustrojiti posebnu jedinicu nadležnu za kreiranje poljoprivredne politike Ustrojiti posebnu službu za provedbu drugih ciljeva i mjera iz Programa Vlade - osnivanje razvojnih poljoprivrednih centara, edukacija, obrazovanje i istraživački rad i licenciranje obrazovnih programa u poljoprivredi Propitati opravdanost ustrojavanja čak dva sektora nadležna za ruralni razvoj – moguće preklapanje nadležnosti i neučinkovitost u radu Otkloniti preklapanje ingerencija kod pojedinih institucija – nova funkcionalna analizu, ili provedba zaključaka već provedene analize (FAO, 2010. ) 4

PODRUČJA Ministarstvo financija Ministarstvo gospodarstva Ministarstvo poljoprivrede 3. Zaposleni U Ministarstvu bez agencija i zavoda 349 zaposlenih Mala popunjenost (70%) osobito na Sistematizirano 525, popunjeno 301 visoko stručnim radnim mjestima (57%) radno mjesto (vođenje ekonomske politike i povlačenje Indicirana loša kvalifikacijska struktura, europskih sredstava), a velika u osobito u Carinskoj i Poreznoj upravi administraciji (42% SSS i 36% VSS) Stopa popunjenosti u agencijama i Ministarstvu uprave predloženo zavodima je 80, 4% uz veliku varijaciju zapošljavanje 212 novih radnika Nedostaje snimak radnih procesa i opterećenosti radnih mjesta preopterećenost i podzaposlenost Prosječni su godišnji rashodi za zaposlene Prosječni su godišnji rashodi za najmanji u HZZ (113. 762), a najveći u zaposlene najniži su u poreznoj Agenciji za JPP (262. 442 kn), te Agenciji (125. 261 kn) i carinskoj upravi za opremu pod tlakom (192. 246 kn) i (130. 681 kn), a najveći su u Agenciji za osiguranje radničkih reviziju (197. 321 kn) i SAFU (158. 572 potraživanja (180. 295 kn) - u kn) – u Ministarstvu 147. 945 kn Ministarstvu 148. 940 kn Udio plaća u hladnom pogonu 76, 8% i Razlike indiciraju na postojanje uvećanih ukazuje na preveliki „wage bill“ koeficijenata složenosti za ista radna mjesta u agencijama, centrima i zavodima - odstupanje od Uredbe o koeficijentima Novom sistematizacijom utvrđeno je 1. 245, a popunjena su 923 radna mjesta (74%), dok je ranija popunjenost iznosila 83% Izrazito slaba popunjenost u Službi za internu reviziju, pravne i financijske poslove, a najveća u kabinetu ministra i upravi poljoprivredne i prehrambene politike Nedostaje snimak radnih procesa i opterećenosti radnih mjesta preopterećenost i podzaposlenost Prosječni su godišnji rashodi za zaposlene najmanji su u Hrvatskoj poljoprivrednoj agenciji (45. 888 kn), jer je u razdjelu Ministarstva samo dio rashoda za zaposlene, i Hrvatskom centru za poljoprivredu, hranu i selo (129. 084 kn) – nisu usporedivi s ostalim glavama Najveći rashodi za zaposlene u Ministarstvu (159. 892 kn) i Agenciji za plaćanja u poljoprivredi, ribarstvu i ruralnom razvoju (156. 120 kn) 3. a. Preporuke za zaposlene Napraviti snimak radnih procesa i analizu opterećenosti radnih mjesta nova sistematizacija radnih mjesta Napraviti reviziju koeficijenata složenosti poslova u svim institucijama pod ingerencijom Ministarstva te njihovo usklađivanje s Uredbom o koeficijentima Carinska uprava – zbrinuti višak zaposlenih i razviti karijerni sustav i uvesti carinska zvanja i sustav napredovanja Napraviti snimak radnih procesa i analizu opterećenosti radnih mjesta -nova sistematizacija radnih mjesta Uspostaviti vođenje elektroničke evidencije prisutnosti na poslu Povećati broj visokokvalificiranih izvršitelja za najsloženije poslove - sigurnost hrane, veterinarstvo i fitosanitarna politika, potpore, ruralni fondovi, koordinacija s EU i strukturne mjere u ribarstvu Napraviti reviziju koeficijenata složenosti poslova u svim institucijama pod ingerencijom Ministarstva te njihovo usklađivanje 5 s Uredbom o koeficijentima Napraviti snimak radnih procesa i analizu opterećenosti radnih mjesta -nova sistematizacija radnih mjesta Napraviti reviziju koeficijenata složenosti poslova u svim institucijama pod ingerencijom Ministarstva te njihovo usklađivanje s Uredbom o koeficijentima Uspostaviti vođenje elektroničke evidencije prisutnosti na poslu Jačati kapacitete za provedbu Zakona o procjeni učinka propisa

PODRUČJA Ministarstvo financija 24. 198. 459. 760 kn (razdjel) 4. Izvršenje proračuna za 2011. Ministarstvo gospodarstva 38. 613. 158. 397 kn (razdjel) Ukupni su rashodi u razdjelu MINGORP Indeksi izvršenja: Ukupno (102, 64); -a u 2011. iznosili su 38, 61 milijardu Aktivnosti bez potpora i servisiranja kn, što je 0, 33 % manje od plana duga (111, 98); Potpore (105, 43); Servisiranje duga (100, 13); Kapitalni Na samu glavu MINGORP-a odnosi se projekti (102, 22); Tekući projekti (94, 81) tek 1, 8% rashoda razdjela MINGORP-a Ostali izdaci države (servisiranje duga, Najveći udio rashoda u razdjelu transferi, pomoći i subvencije) iskazuju MINGORP-a odnosi se na HZMO najbrži rast (103) (91, 9%) i HZZ (5, 4%) koji su ostvareni na razini plana za 2011. godinu Smanjuju se izdaci za razvoj kapaciteta i kompetencija Najveća odstupanja od ostvarenja bilježe Ravnateljstvo za robne zalihe Izdaci za hladni pogon u pravilu su (48, 4%) zbog smanjenog obujma najbliže planiranima, a izdaci za nabave robnih zaliha i REGOS (116, 7%) korištenje europskih sredstava iskazuju zbog povećanih rashoda za tehničku velike oscilacije u odnosu na planirane podršku Smanjeni su rashodi carinske (-3. 4%) i Indeksi izvršenja: Ukupno (99, 67); porezne (-3, 7%) uprave, veoma su Aktivnosti bez mirovina i naknada povećani rashodi dviju agencija, a glava nezaposlenima (98, 24); Mirovine i MFin -bez ostalih izdataka države bilježi naknade (99, 90); Kapitalni projekti ostvarenje od 84. 3% - značajno (77, 68); Tekući projekti (105, 15) smanjenje kapitalnih ulaganja i neizvršenja programa financiranih EU Smanjuju se izdaci za razvoj kapaciteta sredstvima i kompetencija Ministarstvo poljoprivrede 4. 580. 746. 836 kn (razdjel) Rashodi Ministarstva (glava) iznosili su 4. 422. 584. 745 kn i izvršeni su 100% u odnosu na plan Ukoliko se rashodima za subvencije u 2011. dodaju i rashodi za investicijske potpore u iznosu od 393. 968. 039 prema načelu nastanka događaja, a koji dospijevaju na naplatu u 2012. i 2013. , tada ukupni rashodi proračuna iznose 4, 831 milijarda kuna, a ne 4, 422 milijarde kuna Indeksi izvršenja: Ukupno (99, 57); Aktivnosti bez subvencija i poticaja (98, 74); Subvencije i poticaji (106, 40); Kapitalni projekti (65, 14); Tekući projekti (23, 05) Kao i prethodnih godina, dinamika isplate subvencija i intervencija je iznad dinamike predviđene planom Smanjuju se izdaci za razvoj kapaciteta i kompetencija, tj. ulaganja u kapitalne i tekuće projekte 6

PODRUČJA Ministarstvo financija Unatoč štedljivosti Ministarstva financija - bez ostalih izdataka države, prosječna je godišnja potrošnja bila veća od planirane za 1, 1% - rast ostalih izdataka države ( primarno jamstvene pričuve kojom se manipuliralo s nerealno malim planskim iznosima i po tri puta većim ostvarenjima (jamstva za brodogradnju) 4. Izvršenje proračuna za 2011. Izvršenje kapitalnih rashoda ostvareno je na razini 65%, tekućih projekata 98%, a na tekuće aktivnosti, primarno zbog rasta subvencija i potpora, potrošeno je 18% više od plana Ministarstvo gospodarstva Ministarstvo poljoprivrede Izdaci za hladni pogon u pravilu su najbliže planiranima, a izdaci za korištenje europskih sredstava iskazuju Izdaci za hladni pogon u pravilu su najbliže planiranima, a izdaci za velike oscilacije u odnosu na planirane korištenje europskih sredstava Najveće odstupanje od plana bilježe nedopustivo mali Darovnice, IPA i PHARE programi i Rashodi za razvoj kapaciteta i kompetencija - najslabije izvršenje imaju programi koji su najvažniji za dugoročno ispunjavanje strateških ciljeva Proračun je izvršen iznad plana u kategoriji tekućih rashoda, uglavnom zbog subvencija, dok su kapitalni (65%) i tekući projekti (23%) značajno manji od planiranih Veliki su problemi u planiranju, Ministarstvo troši 87% proračuna na upravljanju i u provedbi ugovorenih EU subvencije, pomoći i donacije projekata, a iznos je povučenih EU HAPPRRR i Hrvatski centar za sredstava znatno manji od planiranih Ostvarenje rashoda je u skladu s planom poljoprivredu, hranu i selo iskazale su kod rashoda za hladni pogon (96%), a Velika odstupanja bilježe i Rashodi za natprosječno visok udio plaća u najveće je odstupanje kod subvencija, kapitalno održavanje hladnog pogona hladnom pogonu, nedostatak pomoći, donacija (21% više od plana) i (informatizacija, vozni park i međunarodnih programa, te veliki kod kapitalnog održavanja (27% manje opremanje) - prvi na razmatranju udio rashoda za hladni pogon, od plana). Udjeli rashoda za smanjenja prilikom rebalansa informatizaciju, vozni park i međunarodnu suradnju u ukupnim opremanje u ukupnim rashodima Rashodi za subvencije, transfere i rashodima izrazito su mali pomoći su kod Ministarstva ili Slična je situacija i u Hrvatskoj agenciji Prostor ušteda na ustrojstvenim institucija pod njegovom ingerencijom za hranu koja osim rashoda za hladni jedinicama (glavama) smanjuje se - bez uglavnom u skladu s planom, ili niže od pogon u 2011. ne bilježi nikakve reformi nije moguće ostvariti daljnje planiranog (uz iznimku HAMAG-a gdje rashode za razvojne programe uštede bez ugrožavanja funkcioniranja su rashodi za subvencije 18% veći od javnog sektora planiranih 7

PODRUČJA Ministarstvo financija Izdaci su u razdoblju 2009. -2011. kumulativno povećani za 10, 3%, a izdaci su glave Ministarstva bez ostalih izdataka države, povećani samo za 1, 9%, što je rezultat povećanja ostalih izdataka države Udio je rashoda konsolidirane opće države u BDP-u u RH ispod prosjeka zemalja NZČ i EU 5. Ekonomska politika Ministarstvo gospodarstva Kretanja u prerađivačkoj industriji su u razdoblju 2008. -2011. bila izrazito lošija od NZČ EU Udio potpora MINGORP-a u ukupnim potporama RH iskazuje trend smanjenja i u apsolutnom i u relativnom iznosu Porast udjela bilježe kapitalne potpore (premda se i njihov apsolutni iznos smanjuje), a potpore za subvencije smanjuju Primarni problem nije veličina sektora Značajno se povećavaju potpore za konsolidirane opće države već poljoprivredu, a smanjuju potpore njegova neučinkovitost gospodarstvu i poduzetništvu Upitan je sadržaj Zakona o fiskalnoj odgovornosti, koji ustrajava samo na 61, 8% (46, 3% - brodogradnja i 15, 5% gospodarstvo) svih se protestiranih jamstava smanjenju izdataka za 1 postotni bod odnosi na jamstva za sektore u resoru godišnje u BDP-u MINGORP-a Hrvatska ima veće udjele izdataka za socijalnu zaštitu, zdravstvo, javni red i Povećava se udio protestiranih jamstava za brodogradnju, a smanjuje se njihov iznos za sigurnost te obranu (uključujući ostatak gospodarstva i poljoprivredu nakon braniteljske mirovine) od NZČ i EU privatizacije velikih sustava Izrazito manje udjele izdataka ima u U zadnjih nekoliko godina povrat sredstava zaštiti okoliša, rekreaciji, kulturi i za protestirana jamstva je vrlo mali (1, 7% u obrazovanju 2011. ) – u očekivanju programa Manji su udjeli izdataka Hrvatske u restrukturiranja brodogradnja je praktično poslovima koji čine okosnicu budućeg prestala plaćati protestirana jamstva rasta (obrazovanje) ili kvalitetu života Ukupni je iznos aktivnih jamstava za (zaštita okoliša, rekreacija, kultura) brodogradnju bio 10, 8 milijardi kn (3, 3% BDP Bez reforme sustava zdravstva i -a) - preuzimanje u javni dug tijekom 2012. socijalne zaštite nije moguće (najveći dio iznosa otpada na Brodosplit, značajnije smanjenje udjela javnog Brodotrogir i 3. Maj) sektora Ministarstvo poljoprivrede Prevelika usmjerenost na proizvodno vezane potpore i ad hoc tržišne intervencije Niska iskorištenost SAPARD/IPARD programa (samo 19%) Slaba potpora proizvođačkim organizacijama Nedovoljna akreditacija mjera ruralnog razvoja Nerazrađen sustav praćenja učinkovitosti potpora Kumulativno su izdaci ministarstva povećani u razdoblju 2011. /2008. za velikih 13, 2%, tj. prosječno godišnje 4, 2% Udio hladnog pogona u tom razdoblju se povećavao, manje u samom ministarstvu, a puno više u agencijama, zavodu i centru Međunarodna aktivnost IPA i PHARE programa i međunarodnih darovnica skoncentrirana je isključivo na Ministarstvo, a ostale institucije u 2011. nisu koristile sredstva iz dostupnih međunarodnih fondova 8

Ministarstvo financija PODRUČJA 5. Ekonomska politika Ministarstvo poljoprivrede Dio institucija pod ingerencijom Ministarstva ima podcijenjene rashode hladnog pogona – režijski troškovi pod glavom Ministarstva (troškovi se zgrade i upravljanja knjiže u glavi Ministarstvo servisira javni dug, Ministarstva bez raspodjele troškova), a dio Indicirana je skrivena administraciju i transferira subvencije agencija i fondova na osnovi javnih ovlasti i pomoći, dok su kapitalne, tekuće i nezaposlenost, bez aktivnosti ostvaruje vlastite prihode (prolaze kroz strateške aktivnosti malene i usmjerenih na ostvarivanje sustav Državne riznice) uglavnom prve stavke na kojima se razvojnih i strateških ciljeva smanjuju rashodi u rebalansima HZZ i HZMO imaju manje prosječne rashode Izvršenje plana kod međunarodnih za zaposlenike – veći udio zaposlenika manje Dio ustrojstvenih jedinica nema programa Ministarstva stručne spreme aktivnosti vezane za razvoj kapaciteta poljoprivrede je iznimno malo i kompetencija, niti je uključen u (34%) – slabo povlačenje sredstava REGOS, Agencija za JPP, Agencija za opremu korištenje sredstava EU fondova iz europskih fondova pod tlakom, Agencija za osiguranje radničkih potraživanja u slučaju stečaja poslodavaca i Kod agencija u ingerenciji Jedina kategorija rashoda s većim Hrvatska akreditacijska agencija imaju Ministarstva primjećuje se izvršenjem od plana za 2011. su značajno veće rashode za zaposlene od kontinuirano povećanje rashoda za subvencije, transferi i pomoći prosjeka Ministarstva hladni pogon, a izraženo je smanjenje Udio potpora Ministarstva u tih rashoda u Carinskoj upravi Za razliku od druga dva ministarstva ukupnim potporama je povećan s (centralizirana dodjela subvencija i potpora) Povećavani su udjeli potpora 33% u 2008. godini na 41, 59% u institucije pod ingerencijom MINGORP-a u poljoprivredi, a smanjivani udjeli 2011. godini značajnijoj mjeri sudjeluju u aktivnostima s potpora gospodarstvu i Udio subvencija u potporama obilježjima dodjele subvencija, transfera ili poduzetništvu, a unatoč tome radikalno raste od 47, 1% u 2008. pomoći značajnijih pomaka u poljoprivredi godini, na čak 56, 3 u 2011. godini nema – nužna promjena strukture i Međunarodna suradnja (IPA i PHARE projekti Udio kapitalne pomoći u istom mjerenje učinkovitosti potpora i međunarodne darovnice) najvećim se razdoblju opada dijelom odvijaju u suradnji s MINGORP-om, Hrvatska ima najveći kumulativni udio a druge institucije (agencije i zavodi) ne izdanih jamstava u skupini sudjeluju u međunarodnim aktivnostima usporedivih zemalja (čak 18% BDP-a, bez rashoda za jačanje kapaciteta i a Slovenija, primjerice, 9, 9%) kompetencija 9 Udio je rashoda za projekte (K, T) veoma mali u ukupnim rashodima Ministarstvo gospodarstva

PODRUČJA Ministarstvo financija Ministarstvo gospodarstva Ministarstvo poljoprivrede Otkloniti preveliku usmjerenost na proizvodno vezane potpore i ad hoc tržišne intervencije – poduprijeti strukturne mjere potpora, osobito u području ruralnog razvoja Usredotočiti se na projekte koji se mogu sufinancirati sredstvima EU fondova, jer je u tri godine šestogodišnjeg Ustrajati na povećanju učinkovitosti SAPARD/IPARD programa bilo iskorišteno tek 19% javnog sektora (nužne reforme) Povećati udio izdataka za kapitalne i raspoloživih sredstava Definirati kriterije i pratiti učinkovitost tekuće projekte koji jačaju kapacitet Poseban naglasak na mjere druge osi unutar mjera ruralnog rashoda kod ostalih izdataka države Ministarstva razvoja - svojevrsna dopuna izravnim plaćanjima i razmjerno Povećati udio izdataka za kapitalne i Uključiti sve ustrojstvene jedinice u jednostavna realizacija s većim postotkom sufinanciranja tekuće projekte koji jačaju kapacitet korištenje sredstava EU fondova sredstvima EU (agro-okolišna plaćanja i potpore Ministarstva Agencije i zavode organizirati kao poljoprivrednicima u područjima težih uvjeta gospodarenja Uključiti sve ustrojstvene jedinice u neovisne, stručno kompetentne centre, u poljoprivredi) korištenje sredstava EU fondova a ne da ostanu administrativna tijela s Posebno podupirati razvoj proizvođačkih organizacija (voće i Povećati udjele izdataka u proračunu za javnim ovlastima (monopolski položaj) povrće, mljekarstvo) - jedan od pravaca europske politike za obrazovanje, zaštitu okoliša i kulturu Otkloniti paralelne upravljačke strukture razdoblje nakon 2013. Ustrajati na promjeni strukture i politike (u odnosu na agencije) kao i kod Maksimalan prioritet u preostalom predpristupnom potpora i razraditi sustav praćenja 5. a. Preporuke Ministarstva poljoprivrede i s time u svezi razdoblju na implementaciju IPARD-a, te na pravodobnu njihove učinkovitosti za napraviti funkcionalnu analizu akreditaciju mjera ruralnog razvoja za post-pristupno Propitati sadržaj Zakona o fiskalnoj ekonomsku Usitnjenost institucija (akreditiranje i razdoblje odgovornosti u pogledu glavnog Dosljedna provedbe regionalnog modela jedinstvenih politiku normiranje) otkloniti integracijom kriterija - smanjenje udjela izdataka u plaćanja u skladu sa zakonskim i financijskim okvirom za Zavode i agencije treba preusmjeriti na BDP za 1 postotni bod godišnje 2012. godinu uz striktnu primjenu instrumenata financijske tržišno ponašanje s prenošenjem javnih Poduzeća koja posluju tržišno treba discipline i poštivanje preuzetih obveza u pristupnim ovlasti i smanjenje financiranja iz privatizirati (CO i HPB) pregovorima, posebice u pogledu korištenja nacionalne proračuna Prilagoditi postupanja Carinske uprave rezerve za osjetljive proizvode Upravljanje poduzećima u čijoj su potrebama gospodarstva – olakšati Jačanje administrativnih kapaciteta u svim područjima nadležnosti, posebice MINGO, a potom i trgovinu i stvoriti precizni i predvidiv MFIN, trebalo bi prepustiti Uredu za implementacija Zajedničke poljoprivredne politike i što bolja pravni i provedbeni okvir upravljanje državnom imovinom apsorpcija sredstava EU fondova u poljoprivredi Nastaviti jačanje porezne discipline Ustrajati na promjeni strukture i politike Odustajanje od primjene ad hoc tržišnih intervencija Nastaviti intenzivno umrežavanje potpora i razraditi sustav praćenja suprotnih onima, koje je moguće u određenim uvjetima institucija za potrebe primjene OIB-a njihove učinkovitosti primjenjivati u EU Razviti kvalitetne module za analizu U provedbi mjera izravne i neizravne potpore putem rizika u Poreznoj i Carinskoj upravi zemljišne politike voditi brigu o nediskriminaciji vlasnika poljoprivrednog zemljišta i sadašnjih poljoprivrednih proizvođača - objektivni i nediskriminacijski kriteriji u dodjeli državnog poljoprivrednog zemljišta Ustrajati na promjeni strukture i politike potpora i razraditi 10 sustav praćenja njihove učinkovitosti

PODRUČJA Ministarstvo financija Ministarstvo gospodarstva Ministarstvo poljoprivrede 6. Okvirni pregled obveza 6. 1. Dospjele, neplaćene registrirane u Državnoj riznici 31. 12. 2011. 642. 408. 816 kn 217. 749. 611 kn 230. 200. 353 kn 6. 1. a. Dospjele, neplaćene, registrirane u Državnoj riznici 30. 6. 2012. 655. 855. 239 kn 220. 195. 290 kn 82. 480. 761 kn 6. 2. Obveze preuzete uz suglasnost Vlade na teret Državnog proračuna 2012 -2040. 2012. – 9. 295. 340 kn 2013. – 9. 215. 288 kn 2014. - 2. 213. 284 kn 2012. - 263. 821. 725 kn 2013. – 13. 698. 944 kn 2014. -2022. - 347. 761. 578 kn 6. 3. Ukupan iznos obveza koje su dospjele, a nisu registrirane u Državnoj riznici 31. 12. 2011. 642. 408. 815 kn Sustav Državne riznice ne obuhvaća sve, nego samo dio obveza 255. 461. 221 kn Sustav Državne riznice ne obuhvaća sve, nego samo dio obveza 569. 822. 103 kn Sustav Državne riznice ne obuhvaća sve, nego samo dio obveza 6. 4. Ukupan iznos obveza koje su preuzete za buduće razdoblje, a nisu evidentirane u Državnoj riznici Obveze u procesu privatizacije brodogradnje, 345 milijuna kn u 2012. (Brodosplit), oko 1 milijarda kn u 2013. ; ukupno do 3 mlrd. kn u razdoblju do 2015. godine (razdjel MINGO) Preuzimanje obveza Umirovljeničkog fonda nastalih u 2010. i 2011. u iznosu 1. 617 milijuna kn (ZABA i HPB) U 2012. dospijeva 569. 822. 103 kn obveza, Obveze u 2013. – 2014. godini – 612. 390. 297 kn što uključuje Investicijske potpore za (proračunski nadzor) kapitalna ulaganja (321, 4 milijuna kuna) Ukupna vrijednost ugovora/obveze u razdoblju od U 2013. dospijeva 73. 160. 097 kn za 2012. - nadalje 1. 043. 559. 372 (proračunski investicijske potpore za kapitalna ulaganja, nadzor) Treba dodati još 76. 839. 904 kn s dospijećem Obveze u procesu privatizacije brodogradnje, 345 30. 6. 2013 i 1. 12. 2013. za investicijske milijuna kn u 2012. godini, oko 1 milijarda u 2013. potpore za kapitalna ulaganja godini; ukupno do 3 mlrd kuna u razdoblju do Na poziciji subvencija za 2012. nisu 2015. predviđena dostatna sredstva (manjka oko 300 milijuna kn) 6. 5. Potencijalne obveze koje nisu evidentirane u Državnoj riznici Kolektivni ugovori – potencijalne obveze po sudskim sporovima (božićnica i regres 2012. ) Dodatak sporazumu o osnovici: obveze oko 1, 1 milijardi kn u 2013. , odnosno 7, 87 milijardi kuna u razdoblju konvergencije do kraja 2017. Ugovorom između Vlade i brodara preuzeta obveza 20 milijuna USD – za Brodosplit (17 MINGO, 3 Ministarstvo pomorstva, prometa i infrastrukture) – sporno potraživanje zbog precijenjenosti cijena gradnje brodova Obveza za gradnju brodova MINGO 70 milijuna USD 3. Maj Dugovanje prema FINI na teret Regos-a, u iznosu 69. 408. 306, nije registrirano u Riznici, niti u nalazu Državne revizije 2012. – 32. 759. 691 kn 2013. – 31. 054. 012 kn 2014. - 29. 963. 274 kn 2015. - 28. 538. 918 kn 2016. -2040. – 23. 781. 359 kn Neprovođenje obveza po modulaciji (smanjenje potpora) plaćanja pričinilo je štetu državnom proračunu RH u razdoblju 2004. – 2009. u iznosu 364 milijuna kuna 11

PODRUČJA Ministarstvo financija Napravi centralizirani sustav potpisanih ugovora - preduvjet za procjenu financijskih učinaka, upravljanje likvidnošću i javnim dugom Procijeniti potencijalne obveze Težiti stvaranju Glavne knjige za Hrvatsku u Ministarstvu Nastaviti integraciju svih ministarstava u sustav Državne riznice Napraviti strategiju upravljanja rizicima Procijeniti rizike i financijske 6. a. učinke aktiviranja pojedinih Preporuke obveza Uspostaviti sustav upravljanja za rizicima koji će proizaći iz JPP upravljanje aranžmana obvezama Povezati sustav Riznice s registrom potpisanih ugovora i procjenama rizika Kadrovski i informatički ojačati ključne dijelove Ministarstva – Državna riznica, Upravljanje javnim dugom, Ekonomske analize i prognoze, Praćenje i procjena fiskalnih učinaka, Praćenje i vrednovanje JPP projekata Sustavno riješiti praćenje i isplate obveza po sudskim sporovima Ministarstvo gospodarstva Ministarstvo poljoprivrede Napraviti centralizirani sustav potpisanih ugovora - preduvjet za procjenu bilo kakvih financijskih učinaka Procijeniti potencijalne obveze Napraviti strategiju upravljanja rizicima Procijeniti rizike i financijske učinke aktiviranja pojedinih obveza Uspostaviti sustav upravljanja rizicima koji će proizaći iz JPP aranžmana Povezati sustav Riznice s registrom potpisanih ugovora i procjenama rizika Sustavno riješiti praćenje i isplate obveza po sudskim sporovima Izraditi diobenu bilancu sa slijednicima MINGORP-a, te preknjižiti obveze Poboljšati koordinaciju i razmjenu podataka s HB Jadranbrod Napraviti centralizirani sustav potpisanih ugovora - preduvjet za procjenu bilo kakvih financijskih učinaka Procijeniti potencijalne obveze za sve zahtjeve za investicijske potpore koje su se zaprimale do 30. 11. 2011. Napraviti strategiju upravljanja rizicima Procijeniti rizike i financijske učinke aktiviranja pojedinih obveza Uspostaviti sustav upravljanja rizicima Povezati sustav Riznice s registrom potpisanih ugovora i procjenama rizika Napraviti obračun modulacije za proizvodnu 2011. (po Zakonu je trebao biti napravljen najkasnije do lipnja 2012. ) Povezati kvalitetnije registar APPRRR i Ministarstvo Sustavno riješiti praćenje i isplate obveza po sudskim sporovima 12

PODRUČJA Ministarstvo financija Ministarstvo gospodarstva Prihodi državnog proračuna bit će veći za 1% od planiranih – 110, 078 mlrd. kn (2, 5% više nego u 2011. ) Premda je razina ostvarenja aktivnosti od 67 % za prvih 6 mjeseci 2012. zadovoljavajuća, velika je varijacija u stopi ostvarenja među ciljevima Udio prihoda u BDP-u povećao bi se od 36, 8% u 2011. do 37, 7% u 2012. Prihodi će u 2012. biti za 1, 128 milijardu veći od planiranih - porez na dohodak (8, 36%), poreza na dobit (1, 67%) i doprinosa (4, 1%) 7. Ostvarenje programa ministarstava u 2012. U prvih šest mjeseci 2012. iz proračuna je povučeno 40, 9% predviđenih sredstva za prvi, najvažniji opći cilj (Razvoj gospodarstva), ali je prosječno ostvarenje strateškog plana u okviru općeg cilja 1. iznosilo 35, 4% - u suprotnosti je s malom stopom rizika Ministarstvo poljoprivrede Do 03. 08. 2012. za glavni program Poljoprivreda, šumarstvo, ribarstvo i lovstvo potrošeno je 68, 2% planiranog proračuna Po potprogramima je najmanje potrošeno za Sustav navodnjavanja (9, 6%), Povećanje prihoda u odnosu na planirano Gospodarenje i zaštita šumskih Za opći cilj 2. iz proračuna je povučeno rezultat je: resursa (12, 9%), Ribarstvo 14, 4% planiranih sredstva, a prosječno je (a) povećanja stope PDV-a; (b) Rasta cijena; (c) (16%), Ruralni razvoj (30, 7%), ostvarenje strateškog plana u okviru toga Poboljšanja naplate Veterinarstvo i sigurnost hrane cilja bilo 72, 9% (53, 1%), dok je na najveći Prihodi će biti manji na stavkama poreza na Unatoč najvišem stupnju rizičnosti opći cilj Poljoprivreda) potrošeno čak promet nekretnina (-16, 6%) i trošarina (3. je iskazao najveću učinkovitost s 86, 5% od planiranog 2, 8%) prosječnom stopom izvršenja od 92, 7% Kao i prijašnjih godina, Projekcije manjka za 2012. povoljnije su u (povučeno 39, 8% planiranih proračunskih dinamika isplate subvencija i odnosu na službenu projekciju Ministarstva sredstava - nisko postavljanje ciljane intervencija je iznad dinamike vrijednosti Saldo konsolidirane opće države bez HAC i predviđene planom (89%), dok duga umirovljenicima iznosit će u 2012. -3, 8 Niska vrijednost koeficijenta korelacije su planirani rashodi za posto BDP-a između ostvarenja aktivnosti iz strateškog kapitalne projekte (22, 3%) i plana i iskorištenja proračuna (ili čak tekuće projekte (17, 2%) Uz HAC (-0, 3%), dug umirovljenicima (negativna vrijednost u slučaju drugog cilja) značajne za jačanje kapaciteta 0, 2%) i neplaćene obveze iz 2011. (1. 468 u prvoj polovini 2012. upućuje na Ministarstva ispod plana milijuna kn), deficit konsolidirane opće nepovezanost između ispunjavanja države trebao bi iznositi -4, 8% BDP-a, tj. strateških ciljeva i povlačenja sredstava iz 16. 179 milijuna kuna proračuna 13

PODRUČJA Ministarstvo financija Ministarstvo gospodarstva 7. Ostvarenje programa ministarstava u 2012. Hrvatska zadržava veće udjele izdataka proračuna za socijalnu zaštitu, zdravstvo, javni red i sigurnost te obranu (uključujući braniteljske mirovine) od NZČ i EU, a izrazito manje udjele izdataka ima u zaštiti okoliša, rekreaciji, kulturi i obrazovanju Ukupno je do 3. 8. 2012. u okviru glavnog programa Financijski i fiskalni sustav izvršeno 60, 7% planiranih plaćanja Po potprogramima Strateško planiranje i koordinacija imaju najmanje izvršenje (26, 1%), Makroekonomsko planiranje i istraživanje (48%), te djelatnost carinskog i poreznog sustava (51. 9%). Najviše je izvršeno proračuna u potprogramima, Pomoć lokalnoj i područnoj (regionalnoj) samoupravi, (75, 2%), financiranje decentraliziranih funkcija 70, 6% Po vrstama izdataka, Administracija i upravljanje realizirani su s 56, 4%, Ostalo, što obuhvaća subvencije, transfere i pomoći, 71, 3%, dok su kapitalni programi realizirani s 33, 2%, a tekući programi koji zajedno s kapitalnim čine pretpostavke za poboljšanje poslovanja i učinkovitosti 20, 9% Ponavlja se proces iz ranijih godina kad su na uštrb povećanja troškova tekućih transfera i pomoći smanjivani kapitalni i tekući projekti, dok je Administracija i upravljanje, rasla nešto blago iznad planiranog iznosa Potprogrami ključni za jačanje kapaciteta Ministarstva u užem smislu (strateško planiranje i koordinacija, makroekonomsko planiranje i istraživanje, te upravljanje sustavom javnih financija), ostvaruju se sporije od planiranih Koeficijenti korelacije između razine rizičnosti i ostvarenje bilo strateškog plana bilo proračunskih sredstava, očekivano su negativni i upućuju na to, da veće razine rizika znače manja ostvarenja planiranih aktivnosti i sredstava Iskorištavanje sredstava iz proračuna u prvoj polovini 2012. , nije u vezi niti sa stupnjem izvršenja aktivnosti iz strateškog plana, niti s razinom rizičnosti – sustav strateškog planiranja ne funkcionira Do 3. kolovoza 2012. ukupno je izvršeno 72, 7% od planiranih aktivnosti i programa u nadležnosti Ministarstva gospodarstva po glavnim programima (uglavnom program broj 32. ), a to je nešto više od očekivanog za to doba godine (ukoliko je izvršenje linearno u vremenu ono bi iznosilo 58%) Najveće se probijanje plana događa kod aktivnosti subvencija na programu 3210 – Kreditni i jamstveni programi gospodarstvu (93, 3%) i 3203 – Poticanje industrijskog razvitka i restrukturiranja (87, 3%) Najveći podbačaj bilježe tekući i kapitalni projekti kod gotovo svih programa, što je u skladu s obrascem uočenim u ranijim godinama Diobena bilanca Ministarstva nije napravljena u potpunosti pa su pojedine pozicije i troškovi Ministarstva zapravo troškovi drugih (novonastalih) ministarstava Troškovi se agencija koje se nalaze na istoj lokaciji knjiže na glavi Ministarstva, osim troškova telefona Ministarstvo poljoprivrede Iznos predviđen za subvencije neće biti dovoljan Ostvarenje programa po ciljevima za 2012. u usporedbi s 2011. nije moguće zbog povećanja broja ciljeva i novih uprava U izvršenju proračuna za 2012. treba obratiti pozornost na sljedeće: Na poziciji A 568024 – Poticanje poljoprivredne proizvodnje i intervencije nedostajat će oko 270 milijuna kuna u 2012. Na poziciji A 819046 – Ugovorne obveze iz 2011. nedostajat će oko 30 milijuna kuna Nisu ukalkulirane plaće za Uprave šuma, voda i lovstva (22 milijuna kuna) – potrebno prenijeti s pozicije Agencije za poljoprivredno zemljište 14

PODRUČJA Ministarstvo financija Ministarstvo gospodarstva Ministarstvo poljoprivrede Struktura se izdataka mora promijeniti Provesti reforme sustava zdravstva i socijalne zaštite i smanjiti udjele javnog sektora 7. a. Preporuke za ostvarenje programa u 2012. Povećati udjele izdataka za aktivnosti koje čine okosnicu budućeg rasta (obrazovanje) i kvalitetu života (zaštita okoliša, rekreacija, kultura) Potrebno je dodatnih 304 milijuna kn ušteda, da bi se udio ukupnih rashoda u BDP-u smanjio za jedan postotni bod u odnosu na 2011. (Zakon o fiskalnoj odgovornosti) Pomoćnici ministra i načelnici uprava trebaju biti nositelji programa za ostvarenje pojedinih ciljeva, osobno odgovorni, ali i samostalni u raspolaganju proračunom svoje uprave/sektora Detaljnije, internim aktima urediti suradnju prve i druge razine proračunskih korisnika Treba 110. 456. 645 kn izmjenama i dopunama proračuna za 2012. preraspodijeliti (isplata radnika Kraljevice i potpore za restrukturiranje Brodosplita) Rashodi konsolidirane opće države bi trebali biti uvećani za 1. 468 milijuna kn u 2012. (obveze iz 2011. ), da bi se prenesene obaveze iz prethodne godine Diobenu bilancu Ministarstva završiti i preknjižiti pojedine stavke, jer su i tekući troškovi iz 2012. doista mogli i troškovi MINGO-a zapravo troškovi namiriti uzimajući u obzir prenesene drugih novonastalih ministarstava obveze Ministarstva financija, Ministarstva gospodarstva i Ministarstva poljoprivrede Malo izvršenje IPARD programa moguće je iskoristiti za druge pozicije, ako se sredstva prebace iz klase 12 u 11 Treba povećati iznos za subvencije (preknjižavanje s drugih pozicija Ministarstva) 15

PODRUČJA 8. Strateško planiranje i ciljevi Ministarstvo financija Ministarstvo gospodarstva Ministarstvo poljoprivrede Ministarstvo je imalo jedan opći cilj određen Strateškim planom 2011. -2013. , a to je postizanje makroekonomske i gospodarske stabilnosti. Definirana su 4 posebna cilja: (1) Učinkovito upravljanje javnim financijama; (2) Pravedno i učinkovito prikupljanje poreznih prihoda; (3) Učinkovito prikupljanje carinskih prihoda, zaštita tržišta i društva te olakšavanje trgovine; (4) Jačanje kapaciteta za korištenje fondova Europske unije. Ciljevi u Strategiji Vladinih programa 2011. -2013. i Strateškom planu 2011. -2013. nisu sasvim identični – otežano mjerenje uspješnosti U 2011. za ostvarenje 89, 4% strateškog plana Ministarstva potrošeno je 63, 1% planiranih sredstava Koeficijent korelacije između ostvarenja strateškog plana i postotka potrošenih sredstava je -0, 39 – ne postoji nikakva povezanost između razine realizacije pojedinih strateških ciljeva i razine ostvarenja planiranih sredstava iz proračuna Ministarstvo je ostvarilo 22 od ukupno 39 ciljanih vrijednosti pokazatelja uspješnosti, odnosno 56, 4% planiranih rezultata Za najveće izdatke u okviru Ministarstva (upravljanje javnim dugom, ostali izdatke države – 02506, ne postoje nikakvi ciljevi, a time ni kriteriji vrednovanja uspješnosti u poslovanju Ministarstvo je uvelo obvezno strateško (trogodišnje s godišnjim revizijama, koja otežava ocjenu učinkovitosti) planiranje u proces pripreme proračuna proračunskih korisnika - Zakon o fiskalnoj odgovornosti u kontekstu proračunske politike Strateški plan MINGORP-a 2011. -2013. sadrži 2 opća cilja - 1. Optimalno ozračje za razvoj visoko konkurentnog gospodarstva i 2. Jačanje sustava socijalne sigurnosti radnika, te 8 posebnih ciljeva (6 u sklopu općeg cilja 1. i 2 u sklopu općeg cilja 2. ) U 2012. godini Ministarstvo je definiralo tri opća cilja - prioriteta: (1) Razvoj gospodarstva kroz unapređivanje konkurentnosti industrije, jačanje energetskog sustava i gospodarenja mineralnim sirovinama; (2) Konkurentno i dinamično, na znanju temeljeno gospodarstvo uz osiguranje jednakih uvjeta poslovanja u svim dijelovima RH; (3) Razvoj i standardizacija trgovine i unutarnjeg tržišta Sustav strateškog planiranja ne funkcionira - iskorištavanje sredstava iz proračuna u prvoj polovini 2012. , nije u vezi niti sa stupnjem izvršenja aktivnosti iz strateškog plana, niti s razinom rizičnosti, a u 2011. je ta povezanost bila veća (koeficijent 0, 6) Pokazatelji su rezultata različitog obuhvata i nisu postavljeni jednako ambiciozno - donošenje novih, ili izmjene i dopune zakonskih i podzakonskih propisa, davanje uputa i mišljenja, odgovori na upite i slično nisu rezultati, nego mjere ili instrumenti ostvarivanja rezultata Zadovoljena je metodologija izrade vizije, definiranja strateških ciljeva, načini ostvarenja, proračuna - postoji formalni sustav praćenja i izvještavanja Definirano je 5 općih i 18 posebnih ciljeva za razdoblje od 2011. - 2013. godine. Opći ciljevi su: (1) Konkurentan i održiv poljoprivrednoprehrambeni i ribarski sektor; (2) Zaštita zdravlja ljudi, životinja i bilja te zaštita interesa potrošača; (3) Poboljšanje uvjeta života na ruralnom prostoru; (4) Održivo gospodarenje šumskim resursima; (5) Održivi razvoj vodnog gospodarstva Zadovoljena je metodologija izrade vizije, definiranja strateških ciljeva, načini ostvarenja, proračuna - postoji formalni sustav praćenja i izvještavanja 16

PODRUČJA Ministarstvo financija Ministarstvo gospodarstva Ministarstvo poljoprivrede 8. Strateško planiranje i ciljevi U procese pripreme plana formalno su uključene sve ustrojstvene jedinice Ne rade se sustavne analize stanja, već se koriste postojeće podloge i spoznaje iz redovitog poslovanja Strateški plan zapravo još uvijek nije zaživio kao upravljački alat i pomoć u donošenju odluka - tek planiranje i praćenje izvršenja proračuna Ministarstvo godišnje prikuplja strateške planove proračunskih korisnika – sinteza ciljeva u Strategiji programa VRH (upitna uporaba od strane VRH) Zadovoljena je metodologija izrade vizije, definiranja strateških ciljeva, načini ostvarenja, proračuna postoji formalni sustav praćenja i izvještavanja Djelomično postoje akcijski planovi, participativni pristup, javna rasprava, jasan sustav odgovornosti i kapaciteti za praćenje provedbe Nema sustava za vrednovanje ostvarenja strategije nema posebne organizacijske jedinica za strateško planiranje i vrednovanje U Strateškom planu nema definiranih ciljeva za Financijsku policiju, Agenciju za reviziju sustava provedbe programa EU i SAFU Ne postoji strategija upravljanja rizicima Analiza rashoda po posebnim ciljevima ukazala je da je jako mali dio ukupnih rashoda Ministarstva povezan s ostvarivanjem posebnih ciljeva Strateški plan je u 2011. bio još uvijek više formalni dokument nego dokument s prioritetima koje valja i realizirati - ministarstvo u velikoj mjeri nije poštivalo vlastite upute Opći cilj je definiran jako široko, a uspješnost se ostvarivanja posebnih ciljeva mjeri s malim brojem pokazatelja uspješnosti Nije identificiran niti jedan pokazatelj učinka Djelomično postoje akcijski planovi, participativni pristup, javna rasprava, jasan sustav odgovornosti i kapaciteti za praćenje provedbe Nema sustava za vrednovanje ostvarenja strategije - nema posebne organizacijske jedinica za strateško planiranje i vrednovanje Ne postoji strategija upravljanja rizicima Analiza rashoda po posebnim ciljevima ukazala je da je jako mali dio ukupnih rashoda Ministarstva financija povezan s ostvarivanjem posebnih ciljeva Nema sustava za vrednovanje ostvarenja strategije - nema posebne organizacijske jedinica za strateško planiranje i vrednovanje Strateško planiranje (izrada i praćenje realizacije strateškog plana) definirani su uredbama i pravilnicima ustrojstvenih jedinica sudionica Zakon o proračunu i Upute Ministarstva financija nisu dovoljne za jasno definiranje nadležnosti i odgovornosti ustrojstvenih jedinica - potrebni su i interni akti (procedure donošenja strateških dokumenata) Definirane su ovlasti i odgovornosti za realizaciju postavljenih ciljeva programa/projekata/aktivnosti, ali rukovoditelji uprava nemaju službene ovlasti za upravljanje proračunskim sredstvima – nema upravljačke odgovornosti Djelomično postoje akcijski planovi, participativni pristup, javna rasprava, jasan sustav odgovornosti i kapaciteti za praćenje provedbe Nema sustava za vrednovanje ostvarenja strategije Nema posebne organizacijske jedinica za strateško planiranje i vrednovanje Ne postoji strategija upravljanja rizicima Analiza rashoda po posebnim ciljevima ukazala je da je jako mali dio ukupnih rashoda Ministarstva financija povezan s ostvarivanjem posebnih ciljeva Nema sustava za vrednovanje ostvarenja strategije - nema posebne organizacijske jedinica za strateško planiranje i vrednovanje 17

PODRUČJA Ministarstvo financija Strateški plan treba sadržavati jasnu podjelu nadležnosti za svaku ustrojstvenu jedinicu – definirani pokazatelji rezultata i učinaka osnova za praćenje uspješnosti obavljanja aktivnosti po ustrojstvenoj jedinici Ciljevi postavljeni strateškim planom trebaju jasno odražavati hijerarhiju prioriteta, pa tako i u potrošnji sredstava 8. a. Strategija programa VRH treba biti Preporuke za povezana s „Nacionalnim strateško razvojnim planom“ – tek ga treba planiranje izraditi (umjesto „Strateškog i okvira za razvoj 2006. -2013. “ ostvarivanja prethodne Vlade) i povezati s ciljeva ostalim nacionalnim razvojnim dokumentima – zadatak VRH da identificira ključne probleme hrvatskog gospodarstva i kako ih riješiti U izradi proračuna razdvojiti izdatke po ustrojstvenim jedinicama (primjer MINGO 2013. ), identificirati ciljeve i rizike, te individualizirati odgovornost za izvršenje ciljeva Ministarstvo gospodarstva Ministarstvo poljoprivrede Strateški bi plan trebao sadržavati jasnu podjelu nadležnosti za svaku ustrojstvenu jedinicu – definirani pokazatelji rezultata i učinaka osnova za praćenje uspješnosti obavljanja aktivnosti po ustrojstvenoj jedinici Ciljevi postavljeni strateškim planom trebaju jasno odražavati hijerarhiju prioriteta, pa tako i u potrošnji sredstava Ciljevi su definirani jako široko - svaki poseban cilj može značiti zaseban opći cilj za koji bi trebalo detaljnije definirati posebne ciljeve, načine njihovog ostvarivanja i pokazatelje učinaka i rezultata U izradi programa i definiranju ciljeva po ministarstvima treba sadržajno, a ne samo formalno uključiti sve jedinice (zavode, agencije, ustanove) - njihovi programi rada često nemaju veze s radom ministarstva U planiranje aktivno uključiti ključne osobe, a ne samo niže rangirane činovnike Kao prioritetne programe (ne samo ministarstva nego i VRH) treba istaknuti informatičko opremanje, usvajanja normi, standardizacija, izrade registara, upisnika, akreditacije, certificiranja i jačanje kapaciteta za povlačenje sredstava iz EU sredstava i monitoring Strateški bi plan trebao sadržavati jasnu podjelu nadležnosti za svaku ustrojstvenu jedinicu – definirani pokazatelji rezultata i učinaka osnova za praćenje uspješnosti obavljanja aktivnosti po ustrojstvenoj jedinici Ciljevi postavljeni strateškim planom trebaju jasno odražavati hijerarhiju prioriteta, pa tako i u potrošnji sredstava Napraviti strateški okvir za ruralni razvoj i programiranje mjera ruralnog razvoja u skladu s novim europskim okvirom za ruralni razvoj nakon 2013. Ustrajati na prijenosu znanja, informiranju, edukaciji i savjetodavstvu s većom potporom malim i mladim farmerima Poticati malo poduzetništvo u poljoprivredi, kooperaciju u proizvodno -prehrambenom lancu, promociju lokalnih i autohtonih proizvoda, mjere za upravljanje rizikom, obnovljive izvore energije, proizvodnju s manjom potrošnjom ugljika, promociju socijalne uključenosti, smanjenja siromaštva u ruralnim područjima, te dodatno osnaženu ulogu LEADER programa 18

PODRUČJA Ministarstvo financija Utvrditi metodološke osnove za definiranje polaznih vrijednosti indikatora Treba definirati mjerljive ciljeve, koji su pod utjecajem jedinice koja ih ostvaruje, a ne ciljeve opće naravi Definirati ciljeve i kriterije za izdatke u okviru glave Ostali izdaci države - 02506 Izradu proračunskih programa, njihovo izvršavanje s procjenom 8. a. rizika bi trebalo programski Preporuke za poduprijeti kroz razvitak web strateško aplikacije i ujednačavanje prakse planiranje rada po svim ministarstvima, te i učiniti objavu o realizaciji ciljeva s ostvarivanja odgovornim osobama, javno ciljeva dostupnom na webu Izvještaj o primjeni fiskalnih pravila (2012) treba iskoristiti za jačanje odgovornosti, te ozakonjenje posljedica za nepridržavanje fiskalnih pravila, počevši od razine ministara Tražiti od nadležnih ministara da automatski ponude ostavku na raspolaganje ukoliko izvještaj o primjeni fiskalnih pravila nije prihvaćen za njegovo ministarstvo Ministarstvo gospodarstva Ministarstvo poljoprivrede Ostale tekuće aktivnosti (projekti sekundarnog značaja) postaviti prema načelu „nultog proračunskog planiranja“ (proračun 2013. ) s izuzetkom održavanja opreme u okviru kapitalnih projekata (otkloniti ustaljenu i nedopustivu praksu da se rebalansima proračuna zakidaju upravo te stavke) Utvrditi metodološke osnove za definiranje polaznih vrijednosti indikatora Definirati mjerljive ciljeve, koji su pod utjecajem jedinice koja ih ostvaruje, a ne ciljeve opće naravi Izradu proračunskih programa, njihovo izvršavanje s procjenom rizika bi trebalo programski poduprijeti kroz razvitak web aplikacije i ujednačavanje prakse rada po svim ministarstvima, te učiniti objavu o realizaciji ciljeva s odgovornim osobama, javno dostupnom na webu Izvještaj o primjeni fiskalnih pravila (2012. ) iskoristiti za jačanje odgovornosti, te ozakonjenje posljedica za nepridržavanje fiskalnih pravila, počevši od ministara Tražiti od nadležnih ministara da automatski ponude ostavku na raspolaganje ukoliko izvještaj o primjeni fiskalnih pravila nije prihvaćen za njegovo ministarstvo Utvrditi metodološke osnove za definiranje polaznih vrijednosti indikatora Definirati mjerljive ciljeve, koji su pod utjecajem jedinice koja ih ostvaruje, a ne ciljeve opće naravi Izradu proračunskih programa, njihovo izvršavanje s procjenom rizika bi trebalo programski poduprijeti kroz razvitak web aplikacije i ujednačavanje prakse rada po svim ministarstvima, te učiniti objavu o realizaciji ciljeva s odgovornim osobama, javno dostupnom na webu Izvještaj o primjeni fiskalnih pravila (2012) treba iskoristiti za jačanje odgovornosti, te ozakonjenje posljedica za nepridržavanje fiskalnih pravila, počevši od razine ministara Tražiti od nadležnih ministara da automatski ponude ostavku na raspolaganje ukoliko izvještaj o primjeni fiskalnih pravila nije prihvaćen za njegovo ministarstvo 19

PODRUČJA Ministarstvo financija Ustrojstvene jedinice izvještavaju o provedenim aktivnostima i postignutim ciljevima (godišnji plan rada), ali ne i o realizaciji financijskog plana Sustav internih izvješća se svodi samo na izviješća o izvršenim plaćanjima Ključni su poslovni procesi po ustrojstvenim jedinicama dokumentirani kroz knjige poslovnih procesa 9. Upravljanje i ostvarivanje svrsishodnosti Proračunski korisnici druge razine izrađuju dodatna izvješća uz propisana financijska izvješća, ali to su samo izviješća Carinske i Porezne uprave o naplati prihoda, stanju potraživanja i obveza, a ne izvještaji za praćenje financijskog upravljanja i kontrola Informatička je povezanost s drugom razinom uspostavljena kroz sustav državne riznice Ministarstvo gospodarstva Ministarstvo poljoprivrede Mala je korelacija između ostvarenja aktivnosti iz strateškog plana i iskorištenja proračuna (čak Ne postoji korelacija između negativna kod cilja 2), što upućuje ostvarenja aktivnosti iz na nepovezanost između strateškog plana i iskorištenja ispunjavanja strateških ciljeva i proračuna (čak negativna povlačenja sredstava iz proračuna ukupna – 0, 04, i negativna kod tri od pet ciljeva) što upućuje na Koeficijenti korelacije između razine nepovezanost između rizičnosti i ostvarenje bilo strateškog plana bilo proračunskih sredstava, ispunjavanja strateških ciljeva i očekivano su negativni - veće razine povlačenja sredstava iz rizika znače manja ostvarenja proračuna U 2011. za 20 od ukupno 104 pokazatelja rezultata nema mogućnosti praćenja ostvarenja 30 pokazatelja rezultata nije ostvareno Koeficijenti korelacije između razine rizičnosti i ostvarenja strateškog plana su negativni (0, 45) i ukazuju na relativno dobru procjenu rizičnosti ostvarenja pojedinih programa Strateški plan Ministarstva za razdoblje od 2012. Ministarstvo ne može pratiti, ili ne Koeficijenti korelacije između - 2014. usklađen je s prethodnim - opći cilj i ispunjava gotovo polovinu razine rizičnosti i iskorištenja četiri posebna cilja nisu promijenjeni u odnosu pokazatelja ostvarivanja rezultata po proračuna je vrlo malen (0, 09), na 2011. općim ciljevima, premda su što znači da pridruživanje rizika planirana sredstva za te ciljeve u U 2011. ostvareno je 89, 4% strateškog plana, a pojedinim programima nema 2011. gotovo u potpunosti potrošeno je u odnosu na plan 63, 1% sredstava uporišta u stvarnosti iskorištena - onemogućeno Ne postoji veza između ostvarenja ciljeva, razine povezivanje proračunskih rashoda s rizika i potrošenih sredstava ostvarivanjem strateških ciljeva 20

Ministarstvo financija PODRUČJA Najslabije ostvarenje je na aktivnosti Pripreme programskih dokumenata, a mali su iznosi utrošeni za jačanje kapaciteta za vođenje politike 9. Upravljanje i ostvarivanje svrsishodnosti Ministarstvo gospodarstva Premda je čak 97, 0% ukupnih rashoda bilo iskorišteno za financiranje općeg cilja 2. Jačanje Ne postoje nikakve aktivnosti, a time niti kriteriji sustava socijalne sigurnosti radnika za upravljanje javnim dugom –najveći iznos u (rashodi za mirovine i postizanje rashodima ciljeva vezanih za unaprjeđenje mirovinskog osiguranja), Rizici se utvrđuju na razini ciljeva programa / projekata / aktivnosti i na razini ciljeva Ministarstvo ne raspolaže s sadržanih u godišnjim planovima rada, podacima potrebnim za procjenu dokumentiraju se u planskim dokumentima i uspješnosti ostvarivanja posebnog registrima rizika, ali nema sustava izvješćivanja – cilja održivosti sustava mirovinskog upravljanje rizicima tek na teorijskoj razini osiguranja u uvjetima starenja stanovništva Korištena su i sredstva EU u okviru projekta IPA 2007 - Nabavka opreme za potrebe suzbijanja Za prvi opći cilj, Optimalno ozračje krijumčarenja za razvoj visoko konkurentnog gospodarstva, utrošeno je samo Veliki broj postavljenih ciljanih vrijednosti koje 3, 0% rashoda (jačanje nisu ostvarene i veliki postotak utrošenih konkurentnosti gospodarskih sredstava ukazuju na nerealno planiranje subjekata, razvoj poduzetničke Premda Ministarstvo sastavlja upute za infrastrukture, postizanje razvijenog strateško planiranje i uspostavu veze s i konkurentnog tržišta rada i drugi) proračunom izražena je slaba povezanost Nakon reorganizacije nije izrađena Strateškog plana i Proračuna precizna diobena bilanca - pojedine Najveći je rizik da se poseban cilj 1. 1. pozicije i troškovi su zapravo Učinkovitije upravljanje javnim financijama neće troškovi drugih ministarstava ostvariti zbog ljudskih resursa – neefikasna i Manjkavost procjene rizika - nema spora komunikacija ustrojstvenih jedinica, razrađenog plana u slučaju da se manjak zaposlenih i znanja rizici ostvare, a željeni cilj ne može Manjkavost procjene rizika - nema razrađenog ispuniti, na što preraspodijeliti novac plana u slučaju da se rizici ostvare, a željeni cilj namijenjen ostvarivanju tog cilja ne može ispuniti na što preraspodijeliti novac namijenjen ostvarivanju tog cilja Ministarstvo poljoprivrede Prosječna razina rizičnosti je 4, 2% uz visoku izraženost rizika za cilj održivi razvoj vodnog gospodarstva (7, 0), te za cilj Zaštita zdravlja ljudi, životinja i bilja i interesa potrošača (5, 4) Ukupno je ostvareno 66, 7% planiranih pokazatelja, za što je potrošeno 92, 9% planiranih sredstava za čak 11 od ukupno 19 pokazatelja učinka nema podataka o ostvarenim vrijednostima u 2011. godini Pomoćnici ministra i načelnici sektora samostalno ne raspolažu proračunom svoje uprave/sektora i ne prate koliko su u financijskom smislu bili uspješni u realizaciji postavljenih ciljeva Manjkavost procjene rizika nema razrađenog plana u slučaju da se rizici ostvare, a željeni cilj ne može ispuniti na što preraspodijeliti novac namijenjen ostvarivanju tog cilja 21

Ministarstvo financija PODRUČJA Standardizirati metodologiju izrade Primopredajnog zapisnika Napraviti plan izobrazbe za zaposlenike i individualne godišnje planove rada Izraditi Katalog pokazatelja uspješnosti za sve razine praćenja – rezultata (projekti/aktivnosti), ishoda (mjere) i učinaka (ciljevi) Utvrditi rizike na razini ciljeva programa/projekata/aktivnosti Dokumentirati rizike u planskim dokumentima i uspostaviti sustav izvještavanja o rizicima Razraditi pisane procedure za proces izrade i realizacije strateškog plana, proces upravljanja imovinom i proces naplate vlastitih prihoda 9. a. Preporuke za poboljšanje upravljanja Definirati procedure za provođenje naknadnih kontrola trošenja proračunskih sredstava Pomoćnicima ministra i načelnicima sektora omogućiti samostalno raspolaganje proračunom uprave/sektora – osnova za praćenje financijske uspješnosti i realizaciji ciljeva Zbog kvalitetnijeg praćenja izvršavanja financijskog plana potrebno je sastavljati izvješća o: Ministarstvo gospodarstva Standardizirati metodologiju izrade Primopredajnog zapisnika Napraviti plan izobrazbe za zaposlenike i individualne godišnje planove rada Izraditi Katalog pokazatelja uspješnosti za sve razine praćenja – rezultata (projekti/aktivnosti), ishoda (mjere) i učinaka (ciljevi) Utvrditi rizike na razini ciljeva programa / projekata / aktivnosti Dokumentirati rizike u planskim dokumentima i uspostaviti sustav izvještavanja o rizicima Razraditi pisane procedure za proces izrade i realizacije strateškog plana, proces upravljanja imovinom i proces naplate vlastitih prihoda Definirati procedure za provođenje naknadnih kontrola trošenja proračunskih sredstava Kontrolirati na licu mjesta uzorkom krajnjih korisnika druge razine proračuna i vrednovati njihov FMC sustav nepodmirenim obvezama po programima/projektima ugovorenim, a još nefakturiranim obvezama ostvarenim rezultatima programa/projekata izvršenim plaćanjima za određene projekte izvršenju financijskog plana prema aktivnostima naplaćenim/nenaplaćenim prihodima izvršenju programa rada i slično Centralizirati obračun plaća Uspostaviti registar upravnih predmeta i umrežiti ga s Ministarstvom uprave Razviti učinkovit sustav analize rizika i naknadnih kontrola i provjera u Poreznoj i Carinskoj upravi Ministarstvo poljoprivrede Standardizirati metodologiju izrade Primopredajnog zapisnika Napraviti plan izobrazbe za zaposlenike i individualne godišnje planove rada Izraditi cjelovitu strategiju upravljanja rizicima Izraditi snimak i pisane procedure procesa Izraditi Katalog pokazatelja uspješnosti za sve razine praćenja – rezultata (projekti/aktivnosti), ishoda (mjere) i učinaka (ciljevi) Predstoje osnovne reforme u uspostavi sustava financijskog upravljanja i kontrola - standardizirati poslovanje kroz poslovne procedure, razviti računovodstveni i informacijski sustav za praćenje i davanje kvalitetnih informacija upravljačima za donošenje odluka Nastaviti s radom na uvođenju strateškog i programskog planiranja - izravnije povezati strateške ciljeve s dnevnim aktivnostima, uvesti praćenje uspješnosti ispunjavanja ciljeva na osnovi dobro definiranih indikatora Detaljnije razraditi ekonomsku klasifikaciju u odnosu na razinu propisanu Pravilnikom o proračunskom računovodstvu i Računskom planu Detaljnije razraditi ekonomsku klasifikaciju u (peta razina) odnosu na razinu propisanu Pravilnikom o Pomoćnicima ministra i načelnicima sektora proračunskom računovodstvu i Računskom omogućiti samostalno raspolaganje proračunom planu (peta razina) uprave/sektora – osnova za praćenje financijske Pomoćnicima ministra i načelnicima sektora uspješnosti i realizaciji ciljeva omogućiti samostalno raspolaganje Normativno i provedbeno internim aktima proračunom uprave/sektora – osnova za poboljšati suradnju prve i druge razine praćenje financijske uspješnosti i realizaciji proračunskih korisnika ciljeva Pratiti troškove/prihode po programima, projektima, aktivnostima i po ustrojstvenim jedinicama Ministarstva - proračun za 2013. Centralizirati obračun plaća Uspostaviti registar upravnih predmeta i umrežiti 22 Uspostaviti registar upravnih predmeta i ga s Ministarstvom uprave umrežiti ga s Ministarstvom uprave

PODRUČJA Ministarstvo financija Nacrt mišljenja Državne revizije za 2011. godinu je bezuvjetno pozitivan 10. Kontrola i upravljanje Ministarstvo gospodarstva Ministarstvo poljoprivrede Državna revizija je dala uvjetno mišljenje za Tijekom 2012. provedena je revizija za 2010. , a vjerojatno i za 2011. (kontrola državnih 2011. i izdano uvjetno mišljenje potpora, FGS, Fond za zapošljavanje) evidentiranje i iskazivanje imovine, Postoje razrađene pisane procedure Proveden je nadzor od strane Ministarstva rashoda za subvencije, rashoda za osim za proces povrata intelektualne i osobne usluge, rashoda financija - zabilježene brojne primjedbe, a neopravdano utrošenih ili pogrešno aktivnosti Održivi razvitak područja i najznačajnije se odnose na neevidentiranje isplaćenih proračunskih sredstava zajednica koje ovise o ribarstvu, te obveza prema FGS i nepouzdanost računovodstvenih podataka (sumnja u kvalitetu koncesije za korištenje poljoprivrednog Provode se kontrole namjenskog zemljišta kontrolnog i sustava upravljanja) trošenja proračunskih sredstava, ali nema definiranih procedura niti Uspostava FMC sustava - poslovne Poslovi koordinacije razvoja financijskog terenske provjere kod korisnika procedure, računovodstveni i upravljanja i kontrola stavljeni su u nadležnost proračuna informacijski sustav, praćenje poslovanja ustrojstvene jedinice za financije i davanje kvalitetnih informacija Nema ovlasti kontrole poslovnih Međusobna suradnja prve i druge razine upravljačima za donošenje odluka je tek subjekata pod nadzorom proračunskih korisnika nije detaljnije uređena u inicijalnoj fazi Ministarstva internim aktima Nema razrađenih pisanih procedura za Prati se izvršavanje financijskog Ne sastavlja se plan izobrazbe za zaposlenike, niti jedan od procesa – bez standarda i plana – upozoravaju se ustrojstvene ali se vode očevidnici izobrazbe zaposlenika mogućnosti uspostave sustava jedinice (nositelji poslova, unutarnjih kontrola U godišnjim planovima rada ne dodjeljuju se aktivnosti i projekata) o stanju, da zadaci/aktivnosti po zaposlenicima – nema ne dođe probijanja planskih stavki Poslovni sustavi (financije, nabava i praćenja individualne uspješnosti ugovaranje, materijalne evidencije, Detaljnije se razrađuje ekonomska kadrovi i sl. ) nisu podržani Rizici se utvrđuju na razini ciljeva klasifikacija u odnosu na razinu odgovarajućom informatičkom programa/projekata/aktivnosti i na razini propisanu Pravilnikom o tehnologijom ciljeva sadržanih u godišnjim planovima rada, proračunskom računovodstvu i dokumentiraju se u registrima rizika (ne i Računskom planu - troškovi se Ključni poslovni procesi unutar planovima), ali nema izvještavanja o rizicima prate analitički za potrebe analiza i ustrojstvenih jedinica nisu izvještavanja dokumentirani, a proračunski korisnici Nema razrađenih pisanih procedura za izradu i druge razine ne izrađuju redovita realizaciju strateškog plana, upravljanje Troškovi/prihodi se prate po dodatna izvješća nego samo na upit - ne imovinom i naplatu vlastitih prihoda, niti programima, projektima, prati se sustav financijskog upravljanja i procedura za naknadne kontrole trošenja aktivnostima, ali ne i po kontrola na razini proračunskih 23 korisnika proračunskih sredstava ustrojstvenim jedinicama

PODRUČJA Ministarstvo financija Interni ex ante i interni ex post nadzor reguliran je Zakonom o sustavu financijskih kontrola u javnom sektoru iz 2006. , podzakonskim aktima i uputama Ministarstva Interni ex ante nadzor oslanja se uglavnom na Zakonom definirane komponente financijskog upravljanja i kontrole Eksterne naknadne kontrole regulirane su kroz institut Državne revizije, Zakonom o državnoj reviziji i Zakonom o državnom uredu za reviziju - nadzor se obavlja po prijavi ili po nalogu Ministra 10. Kontrola i upravljanje Za Ministarstvo je u užem smislu FMC sustav uglavnom zadovoljavajući Ocjena interne revizije za Porezne upravu nije zadovoljavajuća nedovoljno kvalitetno funkcioniranje kontrolnog sustava i stupnja implementacije financijskih i drugih kontrola Interna revizija sustava FMC kod Carinske uprave (2011. ) utvrdila je, da sustav djelomično zadovoljava U Službi za internu reviziju sistematizirano je 15, a popunjeno 12 radnih mjesta - djelatnost je ograničena samo na ministarstvo u užem smislu, Carinsku i Poreznu upravu, a bez nadležnosti nadzora eksternih subjekata u ingerenciji Ministarstva Ministarstvo gospodarstva Ministarstvo poljoprivrede Informatička povezanost s drugom razinom uspostavljena je kroz sustav Državne riznice, Nema terenske kontrole – kontrola se obavlja na razini Ministarstva nije osigurano osnovi izviješća krajnjih korisnika i ugovora o praćenje funkcioniranja sustava financijskog namjenskom korištenju sredstava upravljanja i kontrola druge razine Nema internih procedura i uputa o načinu suradnje i proračunskih korisnika (glava) aktivnostima s korisnicima druge razine – ne prate Međusobna suradnja između prve i druge se i informatički su nepovezani razine proračunskih korisnika nije detaljnije uređena internim aktima, a Ministarstvo Tek ja započeto povezivanje strateških ciljeva, nema saznanja o uređenosti sustava programa (aktivnosti i projekata) s radom i financijskog upravljanja i kontrolnih odgovornostima ustrojstvenih jedinica aktivnosti Nerazvijeno je interno izvještavanje – upravljačima Samostalna služba za unutarnju reviziju nedostaju kvalitetne podloge za donošenje odluka funkcionalno je ustrojena sukladno Samostalni odjel interne revizije funkcionalno je odredbama Zakona, hijerarhijski odgovorna ustrojen, hijerarhijski odgovoran samom Ministru i samom ministru, a od sistematiziranih 16 kadrovski popunjen, ali je djelatnost ograničena na popunjeno je 10 radnih mjesta (nepoznata ministarstvo u užem smislu bez ovlaštenja za nadzor metodologija sistematizacije), ali je nad institucijama u ingerenciji ministarstva ograničena samo na Ministarstvo bez nadležnosti nad eksternim subjektima u Najznačajniji angažman Odjela vezan je uz resoru - Služba revidira i po zahtjevima ARPA revidiranje po zahtjevima ARPA (čak do 90%), ali je izražen nedostatak resursa (nedostatna Interni revizori nisu kontrolirani na način informatička opremljenost), ovlasti i autoriteta za kako standardi zahtijevaju, a jedino kvalitetno obavljanje zadataka i nametanje vrednovanje radi ARPA korektivnih mjera – posljedica je ponavljanje Tehnološki je Odjel interne revizije solidno nepravilnosti korisnika proračuna opremljen, ne koristi se revizijski software za Interni revizori nisu kontrolirani na način kako radnu dokumentaciju, ali je u fazi Standardi zahtijevaju, a jedino vrednovanje radi implementacije za revizorski alat ACL ARPA Značajan je nedostatak, da tijela Provedena je kontrola usklađenosti koeficijenata za Ministarstva, primjerice Služba za FMC, obračun plaća u agencijama i institucijama u računovodstvo i osobito interna revizija nadležnosti Ministarstva – većina nema usklađene nemaju ovlasti za nadziranje agencija i koeficijente i postoji popriličan normativni nered i centara kojima su nadređeni neusklađenost s zakonom naslijeđeni iz 2011. Iako ne postoji središnji sustav analitika je 24 dostupna na razini projekata

PODRUČJA Ministarstvo financija Ministarstvo gospodarstva U Strateškom planu naglasak treba biti na određivanje glavnih prioriteta, definiranju ciljeva i razradu načina njihovog ostvarivanja Razraditi pisane procedure za povrat neopravdano, ili pogrešno utrošenih proračunskih sredstava Pojačati kontrolu nad institucijama u ingerenciji Ministarstva Pratiti troškove po ustrojstvenim jedinicama i o tome sastavljati izvješća 10. a. Preporuke za poboljšanje kontrole i upravljanja Napredak u strateškom planiranju - Strateški je plan za razdoblje od 2012. -2014. i za razdoblje 2013. -2015. bolji od Strateškog plana za razdoblje 2011. -2013. Dobar i preporučljiv koncept u izradi proračuna i za druge proračunske korisnike izrada je proračuna Ministarstva gospodarstva za 2013. - na razini uprava s personalizacijom rizika i praćenja ostvarenja Poboljšati kontrolu bespovratnih potpora Ovlastiti Službu za FMC i osobito internu reviziju da nadziru agencije kojima su nadređeni Predstavnici vlasnika (RH) izabrani u upravna vijeća institucija koje su pričinile štetu Državnom Nadopuniti pisane procedure proračunu zbog utvrđivanja većih koeficijenata za za kontrolni sustav plaće zaposlenika trebali bi snositi posljedice, kao i Pojačati kontrolu primjene FMC u slučaju Ministarstva poljoprivrede procedura kod Porezne uprave Hitno izraditi reviziju troškovnika za obavljanje Pojačati kontrolu primjene FMC pojedinih usluga institucija s javnim ovlastima u procedura kod Carinske uprave nadležnosti Ministarstva Potrebno je raditi na Ustrajati na razvoju upravljačkog i troškovnog definiranju i donošenju internih računovodstva, upravljanju rizicima - preduvjeti procedura te upoznavanju značajni pozitivnih pomaka u radu i upravljanju zaposlenika s njihovim Povezati Ministarstvo informatički s glavama druge sadržajem i potrebom da se razine i pratiti njihov sustav financijskog koriste u svakodnevnom radu upravljanja i kontrola. Nastaviti s integriranjem svih Razviti podloge za Interno izvještavanje, ministarstava u sustav Riznice informiranje upravljača - kvalitetne podloge za donošenje odluka (razvoj upravljačkog i troškovnog računovodstva) Povećati kvalitetu financijskog upravljanja i kontrola dodatnom, suštinskom provjerom Izjave o fiskalnoj dogovornosti i s njome komplementarno povezanog Upitnika Ministarstvo poljoprivrede Sustav upravljanja u institucijama u ingerenciji Ministarstva je loš, uredbe o koeficijentima nisu usklađene sa zakonom, neredovitost sjednica Upravnog vijeća pojedinih institucija je česta, normativni akti nisu zaokruženi Treba napraviti hitnu reviziju troškovnika poslovanja institucija u ingerenciji Ministarstva koje imaju javne ovlasti, jer su u njima sadržani značajni troškovi za gospodarstvo Povećati kvalitetu financijskog upravljanja i kontrola dodatnom, suštinskom provjerom Izjave o fiskalnoj dogovornosti i s njome komplementarno povezanog Upitnika HPA treba od 2013. uključiti u sustav riznice Treba postići dogovor s MINGO, te u sljedećoj godini rezervirati 20 milijuna kuna za podmirenje dijela troškova zajedničke zgrade Uspostaviti sustav planiranja i raspodjele proračunskih sredstava na razini uprava za ostvarivanje planiranih programa, projekata i aktivnosti, uvesti mjerenje uspješnosti ostvarivanja plana kao načina provjere učinkovitosti rada, te utvrđivanje sustava nagrađivanja za uspješno ispunjene planove. Stavku u proračunu za podmirenje obveza iz prethodnih godina (A 568047) promijeniti u regularnu stavku direktnih plaćanja u 2013. , jer zbog nepodudaranja proizvodne i fiskalne godine onemogućava kvalitetno vođenje politike, a sadržajno ne odgovara nazivu Glavnu savjetodavnu službu otvoriti kao zasebnu glavu u proračunu Ne mijenjati Uredbu o koeficijentima u Agenciji za plaćanja u poljoprivredi Postupiti po nalazu državne revizije o nepoštivanju zakona u dijelu osiguranja podataka od strane APPRRR 25

PODRUČJA Ministarstvo financija Ministarstvo gospodarstva Snažnije umrežiti postojeće baze podataka i izgraditi tzv. bazen podataka za potrebe Ministarstva Sustav funkcionira na principu prikupljanja i razmjene podataka 11. Informatička potpora upravljanju Ministarstvo poljoprivrede Odgovarajuće informatički opremljeno Sustav APPRRR u skladu s europskim normama, certificiran Tehnološki opremiti Samostalni odjel interne revizije Riznica svoje poslovanje gotovo u Nabaviti novi računovodstveni potpunosti outsource-a – sustav koji bi trebao omogućiti bitno zahtjevniji klijent FINA-e lakše praćenje proračunskih stavki i Sva poslužiteljska infrastruktura, ažuriranje podataka u realnom te sve ostale prateće vremenu - softver za radnu telekomunikacijske i ostale dokumentaciju i drugi moderni alati, usluge koriste se na osnovi primjerice, Caseware IDEA, ACL , niti ugovora o usluzi (SLA) s prikladan hardware tipa scanner, jamstvom raspoloživosti i notebook računala i slično pouzdanosti sustava Nadograditi postojeća računala Problemi nastupaju kada se novim operativnim sustavom WIN 7 pokaže nekompatibilnost između (obnova licenci) sustava unutar Ministarstva i Obaviti migraciju podataka u onoga kojeg koristi Riznica novonastala ministarstva i razdvojiti Treba ubrzati nativnu integraciju servere svih korisnika riznice Ključni problem u Ministarstvu su česte reorganizacije Treba uspostaviti brzu i efikasnu strukturu upravljanja jer se svakodnevno mora proslijediti velik broj podataka ne samo za internu uporabu, nego i izravno prema europskim institucijama Postoji sustav za upravljanje dokumentima pohrana i slanje dokumentacije unutar Ministarstva Problematična cijena i dostupnost podataka - podaci za GIS - Geodetska uprava ima prevelike cijene i spora je u dostavi Treba osnovati poljoprivredno-informacijski centar u Ministarstvu Razviti informatički sustav za poljoprivredno zemljišni fond (državno zemljišta prije svega) Razviti koncept e-carine i informatički integrirati Upravu u EU carinski prostor Nadograditi postojeća računala novim operativnim sustavom WIN 7 (obnova licenci) Razviti koncept e-porezne uprave Obaviti migraciju podataka za nove uprave 26

SAŽETAK I PREPORUKE – POSLOVNI SUBJEKTI Institucionalni okviri, strateško i poslovno planiranje, financijsko upravljanje, ljudski resursi, javna nabava, kontroling i revizija, poslovna politika i tržišno okružje 27

PODRUČJA HEP Grupa Hrvatske vode Hrvatske šume d. o. o. 1. Institucionalni okviri HEP Grupu (2009. ) čini vladajuće društvo - HEP d. d. i 13 ovisnih društava (osnivač i jedini vlasnik) – koncern, uz jednu ustanovu i 2 društva (50%-ni udjel) Vertikalnom organizacijom upravljanja utvrđene funkcionalne ovlasti HEP d. d. (Pravilnik o organizaciji i sistematizaciji Hrvatske elektroprivrede) Podjela nadležnosti između predsjednika i članova Uprave - zaduženi i odgovorni za jednu ili više korporativnih funkcija Zakonom o vodama (NN 107/1995) osnovane su kao pravna osoba sui generis – razdvajanje poslova upravljanja vodama od djelatnosti građenja, tehničkog i gospodarskog održavanja vodnih građevina Zakon o financiranju vodnoga gospodarstva (NN 153/2009) Model upravljanja uobičajen za neprofitne organizacije - Zakon o vodama, Statut, Pravilnik o unutarnjem ustrojstvu i drugi interni akti - Upravno vijeće (predsjednik Ministarstva poljoprivrede), generalni direktor i 2 zamjenika, direktori vodnogospodarskih odjela, direktor razvitka, voditelji sektora i voditelji ureda Društvo je osnovano Zakonom o izmjenama i dopunama Zakona o šumama (NN 41/90) Troslojna organizacija s Direkcijom, 16 uprava šuma podružnica i 169 šumarija Predsjednika uprave i Nadzorni odbor imenuje VRH Skupština donosi temeljne odluke, a jedini je član uprave Ministarstva poljoprivrede Veoma izražen politički utjecaj na poslovne i razvojne odluke 2. Misija, vizija, ciljevi U misiji i viziji nedovoljno istaknuta ambicija regionalnog lidera Društvo je preuzelo i socijalnu ulogu, a nema je u misiji i viziji U misiji preveliki naglasak na zaštiti od Ciljevi nisu povezani s programima (7) – poplava, a zapostavljeno navodnjavanje, zapravo projekti, nemoguće uspostaviti vodoopskrba i ekonomska uporaba vode vezu između ciljeva i programa niti Vizija nije u potpunosti sukladna pravnom definirati pokazatelje ostvarenja ciljeva statusu –sui generis, a ne agencija Cilj sigurnosti opskrbe električnom Malo je elemenata sustava društveno energijom ostvaren, a ostali ciljevi tek odgovornog poslovnog ponašanja – osim djelomično poštivanja načela javnog objavljivanja i Postoji praksa izvješćivanja o načelima održivosti poslovanja (od 1999. ) dostupnosti informacija glavno je Provode se aktivnosti i projekti društveno usmjerenje na provedbu smjernica Vlade u odgovornog ponašanja, ali je uz obvezne upravljanju vodnim resursima prema javne rasprave o utjecaju projekata na načelima pravne stečevine EU okoliš u pripremu strateških i programskih dokumenata potrebno uključiti i druge, izravno i neizravno povezane dionike Prenaglašena socijalna funkcija, ekonomski neučinkovit, ali ekološki prihvatljiv sustav Nije regionalni lider - zaostaje za usporedivim društvima u NZČ EU Ciljevi se ne odražavaju u financijskom planu Necjelovit pristup društveno odgovornom ponašanju Usvojeni certifikat prema FSC standardu polazište za cjelovito izvješće o održivosti 28

HEP Grupa PODRUČJA 3. Strateško i poslovno planiranje 4. Poslovno i financijsko upravljanje Strateški dokumenti, programi (aktivnosti i projekti) utvrđuju se bottom-up procesom - dobar pristup Definirano je sedam programa koji su zapravo projekti, a ne programi razvitka društva HEP izrađuje Strategijski plan za 25 godina, Dugoročni plan investicija za 15 godina (uskladba svakih 5 godina), a planove predlaže nadležnom ministarstvu i VRH HEP izrađuje godišnje planove investicija Srednjoročni gospodarski plan Društva po direkcijama Nedostaje pregledan strateški okvir na razini Grupe osnova za praćenje realizacije planova članova Grupe Metodološki treba uskladiti postupak formulacije ciljeva redoslijedom opći cilj/posebni ciljevi, mjere/načini ostvarenja-programi-projekti-aktivnosti Identificirana nepovezanost strategije i njezine provedbe na nacionalnoj razini Proces planiranja, javne nabave, financijsko poslovanje i računovodstvo propisani su internim aktima (pravilnici) Interni kapaciteti za vrednovanje ostvarenja strategije nisu razvijeni Temeljni zahtjevi primjene Trećeg EU paketa na tržište električne energije u RH – uključiti u strateško planiranje – egzogeno zadani uvjeti Važno je napomenuti da Treći paket nigdje izrijekom ne spominje privatizaciju energetskih poduzeća Postoji program restrukturiranja, ali nije cjelovit Hrvatske vode Provedene su osnovne reforme za uspostavu dobrog sustava financijskog upravljanja HEP d. d. vodi financijsku politiku kroz riznicu – financiranje, financijska stabilnosti i likvidnosti, strategija zaduživanja i zaštite od financijskih rizika (nije cjelovita) Praćenje rada više usredotočeno na ekonomske kategorije, a manje na ocjenu postizanja ciljeva Usvojen koncept delegiranja ovlasti za provedbu programa na čelnike ustrojstvenih jedinica Dobro razvijene analitičke podloge za praćenje poslovanja, ali interno izvještavanje za potrebe upravljanja nije dovoljno razvijeno Nema strategije upravljanja rizicima u poslovanju Upravljačko poslovno ozračje se poboljšava Nije razvijen sustav praćenja uspješnosti rada pojedinca Strategija upravljanja vodama (NN 91/2008. ) je dugoročni ključni dokument (Sabor Republike Hrvatske 2008. ) – metodološki izrađen u skladu sa svim elementima planiranja Dobro i jasno uređen sustav strateškog i operativnog planiranja – primjena suvremene metodologije s konzistentnom primjenom zakona i propisa Ciljevi su u programima i godišnjim planovima povezani sa strateškim ciljevima Planski su dokumenti hijerarhijski povezani, vremenski i sadržajno usklađeni - Višegodišnji programi gradnje, Financijski plan Hrvatskih voda, Plan upravljanja vodama, Posebni detaljni planovi Ovlasti i odgovornosti za realizaciju programa, projekata, aktivnosti jasno su utvrđene Podaci o rizicima su dokumentirani - registri rizika i sustav izvješćivanja o rizicima U godišnjim planovima rada ne pridjeljuju se zadaci i aktivnosti po zaposlenom Nedostaje vrednovanje strateških dokumenata i provedbe strategije Ključna uloga u izvješćivanju o provedbi vodnokomunalnih direktiva EK - prilagođena organizacija rada u okviru posebne ustrojbene jedinice Nema strategije upravljanja rizicima u poslovanju Troškovi/prihodi prate se po programima, projektima, aktivnostima i po ustrojstvenim jedinicama Uspostavljen je sustav internih izviješća – dobra podloga za donošenje odluka i upravljanje Detaljnije se od Pravilnikom utvrđene razrađuje ekonomska klasifikacija troškova i prihoda – analiza i izvještavanje Razrađene su pisane procedure osim za proces povrata neopravdano utrošenih ili pogrešno isplaćenih proračunskih sredstava Suradnja s nadležnim Ministarstvom nije precizno regulirana - ne podnose se izvješća o realizaciji programa Za sve obaveze jamči Republika Hrvatske šume d. o. o. Formalno zadovoljena metodologija strateškog planiranja - prema načelu „top down“ Financijskim se planom raspodjeljuju godišnja sredstava na ustrojstvene jedinice – raspolaganje sredstvima samo uz odobrenje Uprave Praćenje i izvještavanje o realizaciji planova u nadležnosti Službe za financije – uključene samo službe izravno povezane s financijskim poslovima Nerazvidna raspodjela poslova i zadataka u godišnjem planu po zaposleniku bez praćenja uspješnosti postizanja ciljeva programa i strategije Izrađene tri strategije razvitka u zadnjih 10 -ak godina - bez provedbe Dvostruka linija upravljanja - normativno nedefiniran odnos između Direkcije i 16 uprava šuma podružnica Nema strategije upravljanja rizicima u poslovanju Nedostaju analitičke podloge i indikatori za praćenje ostvarenja ciljeva i uspješnosti poslovanja Ograničeno praćenje izvršenja planiranih zadataka – uglavnom na osnovi fizičkih indikatora 29

HEP Grupa PODRUČJA 5. Upravljanje ljudskim Resursima 6. Javna nabava 7. Kontroling i revizija Manje je problematična kvalifikacijska struktura od dobne strukture zaposlenih Mala formalna popunjenost radnih mjesta (63%) i višak zaposlenih - loše planiranje i precijenjenost broja potrebnih izvršitelja Nužna je nova sistematizacija radnih mjesta – procjena radnog opterećenja i kompletiranje mape poslovnih procesa – osnova restrukturiranja Katalog radnih mjesta (tipiziran) nije vezan uz konkretno društvo i neupotrebljiv je Postojeći Kolektivni ugovor (sklopljen 12. siječnja 2011. , vrijedi do 31. prosinca 2013. ) teško održiv je (dio prava je iznad uobičajenog standarda) Evidentirano 117 menadžerskih ugovora ( 6 članova Uprave, 13 direktora ovisnih društava i 98 direktora sektora/područja/pogona i pomoćnika direktora) Samo Uprava ima ovlasti i odgovornosti određene ZTDom, a druga su radna mjesta s posebnim ovlastima definirana internom organizacijom Ukupna vrijednost nabave u 2011. iznosila je 8, 56 mlrd. kuna (nabava goriva 37, 28%, roba i usluga 33, 04%, električne energije 29, 68%) Izražena je oligopolna koncentracija dobavljača - važnost javne nabave i međunarodnih natječaja Mala razlika između procijenjenih i ostvarenih vrijednosti na javnim natječajima Identificirani su sporni ugovori - Uvođenje SAP-a, 45 milijuna kuna (potencijalna obveza) i Plaćanje predujma HAC-u 300 milijuna kuna za preuzimanje elektro energetskih objekata na autocestama Hrvatske vode Kvalifikacija struktura zaposlenih nije nepovoljna za razliku od dobne strukture zaposlenih Nema zaposlenih izvan sistematizacije radnih mjesta Primjenjuje se Kolektivni ugovor za vodno gospodarstvo - prestaje važiti 31. prosinca 2013. Ne postoji procjena opterećenja radnih mjesta. Nisu razrađeni kriteriji za isplatu stimulativnog dijela plaće Donesen novi Pravilnik o unutarnjem ustrojstvu (928), a do donošenja nove sistematizacije radnih mjesta u primjeni ostaje važeći Pravilnik (860), Predviđeno povećanje broja radnih mjesta dobivanje akreditacije za pripremu i provođenje projekata sufinanciranih sredstvima EU fondova Uočene slabosti u sustavu interne kontrole (nema eksternog vrednovanja kontrola) i radu Revizorskog odbora (upitnost kvalitete i neovisnosti) - u Službi interne revizije od 30 popunjeno tek 10 radnih mjesta Uvjetno mišljenje državne revizije (2010) - o sustavu internih kontrola – nedostaci nisu otklonjeni Institucionalne slabosti eksterne revizije i nedostatan obuhvat Elementi kontrolinga postoje - omogućeno djelomično upravljanje poslovnim rezultatom Djelomice razvijeni informatičko-informacijski moduli za menadžersko upravljanje sustavom Hrvatske šume d. o. o. Povećan broj žalbi na postupke javne nabave - po vrijednosti se nabave posebno ističu žalbe na odabir dobavljača za radove preventivne, redovne i izvanredne obrane od poplava po branjenim područjima - uzrok - uvjet tehničke sposobnosti Pravilnik ograničava mogućnost tržišnog natjecanja Mala razlika između procijenjenih i ostvarenih vrijednosti na javnim natječajima Pozitivno mišljenje Državne revizije (2008. ) – osobito u svezi uspostave sustava internih kontrola i ostalih segmenata FMC Uvjetno mišljenje Državne revizije (2012. ) zbog neevidentiranja potraživanja za javna davanja u financijskim izvještajima ne po nastanku već po naplati – u odgovoru Državnoj reviziji poslano detaljno obrazloženje Redovito se prati provedba preporuka unutarnje i vanjske revizije Postoji centralizirana evidencije svih potpisanih ugovora i ugovorenih obveza Analitički se prati stanje nastalih obveza u fazi potpisivanja ugovora Kolektivni ugovor (potpisan 27. studenog 2011. na četiri godine) - izmjene u fazi pregovora Kolektivni ugovor ograničava slobodu upravljanja i nije održiv – generira povećanje fonda plaća od 64, 5 milijuna HRK u 2012. 3 menadžerska ugovora (Uprava) bez jasnih kriterija za varijabilni dio i bonuse Veliki udio režijskog osoblja koji dalje raste (2007. 50, 1%, 2011. 52, 3%) Identificirano 154 radna mjesta izvan sistematizacije, te odobravanje većih koeficijenata od Pravilnikom utvrđenih Izrazit problem dobne i kvalifikacijske strukture zaposlenih, s velikim udjelom starijih radnika i zaposlenika šumarskog smjera Velik udio osoba s invaliditetom u zaposlenima (6, 7%, ili 597 zaposlenih) Unatoč višku zaposlenih, raste intenzivnost zapošljavanja preko agencija tijekom sezone Natječaji ne ostvaruju svrhu – nerazvidne planske procjene i usporedba s ostvarenim nabavnim cijenama Mala razlika između procijenjenih i ostvarenih vrijednosti na javnim natječajima Veliko odstupanja na nabavkama male vrijednosti Javna nabava nije centralizirana Menadžment nadzire korektivne mehanizme interna revizija Služba za internu reviziju i kontrolu umjesto pripreme planskih dokumenata, trebala bi utvrđivati nedostatke Povremeni karakter i ograničeni obuhvat Državne revizije (2007. i 2011. ) Utvrđene nepravilnosti Državne revizije (2009. ) nisu otklonjene 30

HEP Grupa PODRUČJA Hrvatske vode Hrvatske šume d. o. o. 8. Poslovna politika i efikasnost Stupanj je naplate potraživanja od kupaca bio 91, 0%, a prosječni broj dana naplate 37 – kućanstva 30 dana, gospodarski subjekti 44 dana (najveći kupci 106 dana) Na dan 31. 12. 2011. nije bilo dospjelih neplaćenih obveza, ali je na dan 30. 6. 2012. iznos dospjelih obveza prema dobavljačima bio 183, 9 milijuna kuna Poslovna politika se prilagođava očekivanim promjenama u Trećem energetskom paketu U provedbi Antikorupcijskog akcijskog plana (početak 2010. ) – postignut napredak Postoji Etički kodeks s povjerenicima za etiku po društvima HEP Grupe HV podmiruju svoje obveze prema dobavljačima u 30 dana, a potraživanja naplaćuju u 45 dana Imenovan je povjerenik za etiku, zaposlenici su informirani o Etičkom kodeksu - dostupan na web stranici Pravilnikom o radu i Pravilnikom o stegovnom postupku dodatno su definirani standardi ponašanja zaposlenika i uređeni načini postupanja u slučajevima potencijalnih sukoba interesa Pokrenuti procesi stjecanja akreditacije prema normi HRN ISO/IEC 17025 za ispitni laboratorij zasada po ovlaštenju nadležnog ministarstva koriste usluge drugih akreditiranih institucija poput Zavoda za javno zdravstvo i sličnih 9. Tržišno okružje, konkurentnost i razvitak Monopolistička se tržišna koncentracija u EU pretvara u oligopolsku tržišnu koncentraciju Treći EU paket o tržištu električne energije za RH – nacionalni regulator (povećanje nadležnosti, razvidnosti i koordinacije s drugim regulatorima) određuje cijene prijenosa i distribucije (monopol) Proizvodnja i opskrba tržišne su djelatnosti - napuštanje regulacijena i razvitak sustava zaštite socijalno ugroženih kategorija Prijenos i distribucija u RH su prirodni su monopoli (20 ostalih privatnih poduzeća za proizvodnju imaju zanemariv udio) – ne očekuje se ulazak konkurencije HEP Grupa će zadržati u svom vlasništvu sve elektrane Nema obveze privatizacije energetskih poduzeća Konkurencija se očekuje u opskrbi – učinci procjene od 10% gubitka tržIšta nisu u programu restrukturiranja U toplinskoj se energiji ne očekuje konkurencija Proizvodnost je višestruko manja, a udio rashoda za zaposlene u prihodima višestruko veći u odnosu na SZČ EU, ali i NZČ EU Udio je investicija manji nego u NZČ EU, ali je veći nego u SZČ EU Zaduženost je u prosjeku NZČ EU, ali su likvidnost i profitabilnost loši i značajno manje nego u NZČ EU Za nužni investicijski ciklus kapacitet postoji, ali postoje i ograničenja - financijska, kadrovska, organizacijska Proširenje nadležnosti djelatnosti upravljanja vodama – HV pripravne učinkovito se prilagoditi promjenama – Okvirne direktive o vodama, Direktive o upravljanju poplavnim rizicima, Obveza uspostave održivog upravljanja vodama, Aktivna suradnja s Europskom komisijom, Intenzivan novi investicijski ciklus Provedba vodno-komunalnih direktiva zahtijeva velika ulaganja - u 11 godina u vodni sektor 4, 51 mlrd. EUR – očekivano povećanje cijena „Pokretanje novog investicijskog ciklusa u mandatu 2012. – 15. s posebnom analizom za 2012. godinu“ (VRH) – HV u 2012. 300 milijuna EUR (uz 120 milijuna EUR redovnih još i 180 milijuna EUR novih ulaganja) Najveće se investicije očekuju u razdoblju 2015. – 2017. , a u male projekte s jediničnom vrijednošću manjom od 5 milijuna EUR u razdoblju 2021. 2023. Ambiciozni plan zahtijeva učinkovitu organizaciju – kvalitetna priprema i provedba projekata sukladno procedurama EU (znatni udio sufinanciranja sredstvima EU fondova) Spor je prijenos znanja i kompletiranje kadrovske strukture kod lokalnih dionika (komunalne tvrtke) Značajan kapacitet za investiranje Problematičan sustav povlaštenih kupaca i kvota bez objektiviziranog utvrđivanja rabata i instrumenata osiguranja naplate – opasnost manipulacije Prosječne prodajne cijene trupaca niže su od cijena u regiji Ukupna su potraživanja od kupaca (rujan 2012. ) iznosila 406 milijuna HRK - dospjelo 149 milijuna HRK (37 milijuna HRK s rokom od 180 dana) Stari informatički sustav nije moguće razumno uklopiti u potreban noviji sustav za poslovno odlučivanje -nedovoljan broj kvalitetnih informatičara Indicirane razlike u podacima o količini sječe prema popisu i podacima HŠ o sječi – mogući izvor gubitaka propadanjem drvne mase i krađa Slaba provedba Antikorupcijskog akcijskog plana (2009. ) Nedostatak vizije budućnosti i plana za uvođenje analitičkog praćenja kompletnog poslovanja Raste proizvodnja i sječa u NZČ EU dok stare zemlje EU „čuvaju“ svoju drvnu masu i šumske resurse Izražen trend pojave proizvoda i usluga veće dodane vrijednosti u EU Bez usvojene strategije i odnosa prema tržišnom okružju Oslonac na monopolističku poziciju i domaće kupce Zadržavanje problematičnog sustava povlaštenih kupaca Ključan utjecaj politike na poslovanje i razvitak Izrazito malen kapacitet za nove investicije bez restrukturiranja 31

SAŽETAK I PREPORUKE – POSLOVNI SUBJEKTI - Kvantitativni podaci o potencijalu, financiranju i učinkovitosti - 32

PODACI POTENCIJAL – 31. 12. 2011. 1. Broj zaposlenih 2. Dugotrajna imovina u 000 kn 3. Kratkotrajna imovina u 000 kn 4. Obrtna sredstva FINANCIRANJE – 31. 12. 2011. 5. Kapital i rezerve u 000 kn 6. Dugoročne obveze u 000 kn 7. Kratkoročne obveze u 000 kn APSOLUTNA UČINKOVITOST 8. Ukupni prihodi u 000 kn 9. Dobit nakon oporezivanja u 000 kn RELATIVNA UČINKOVITOST 10. Zaduženost 11. Iznos glavnice u sudskim sporovima u 000 kn 12. Tekuća likvidnost Hep Grupa 13. 784 30. 364. 386 3. 381. 984 U 2011. nedostatak obrtnih sredstava (-1. 455. 137) Hrvatske vode 777 9. 889. 557 494. 863 Hrvatske šume d. o. o. 8. 531 1. 562. 494 707. 158 U 2011. nedostatak obrtnih sredstava (-127. 491) 19. 279. 787 9. 629. 462 4. 837. 121 8. 605. 508 1. 465. 935 312. 978 1. 242. 148 192. 856 834. 649 13. 131. 769 -3. 306 1. 955. 101 75. 911 (višak prihoda) 2. 378. 125 3. 146 U 2011. zadovoljava (0, 44); - NZČ EU (0, 35) U prvom polugodištu 2012. smanjena (0, 28) 634. 761 2 U 2011. (0, 70) ispod referentne vrijednosti (2, 0) i znatno ispod NZČ EU (1, 93) U prvom polugodištu 2012. smanjena (0, 65) Mala zaduženost (0, 17) 75. 087 U 2011. zadovoljava (0, 45) 66. 927 U 2011. (0, 85) ispod referentne vrijednosti (2, 0) Zadovoljavajuća likvidnost U prvom polugodištu 2012. , 1, 11 ispod referentne (1, 58) vrijednosti (2) 13. Koeficijent obrtaja kratkotrajne imovine 14. Broj dana naplate potraživanja od kupaca U 2011. zadovoljavajući (3, 88) Zadovoljavajući (3, 36) U 2011. zadovoljavajući (42) Zadovoljavajući (48), ali uz reprogram potraživanja 15. Prihodi u €/po zaposlenom U 2011. € 123 HEP (NZČ EU € 402) 16. Prosječni godišnji trošak rada (€ / po zaposlenom) 17. Udio rashoda za zaposlene u ukupnim rashodima u % U 2011. € 18. 434 HEP (NZČ EU € 18. 273) U 2011. 14, 5% HEP (NZČ EU 7, 6%) 18. Investicije u ukupnim prihodima, u % U 2011. 17% HEP U 2010. 13% HEP (NZČ EU 20%) 19. Dobit prije poreza, kamata i amortizacije u % (EBITDA) U 2011. 11% HEP (NZČ EU 18%) 20. Prinos na aktivu (ROA) u % U 2011. 0, 0% HEP (NZČ EU 6%)) U prvom polugodištu 2012. HEP (- 0, 24%) 21. Prinos na kapital (ROE) u % U 2011. 0, 0% HEP (NZČ EU 9%) U prvom polugodištu 2012. HEP (- 0, 43) U 2011. € 36. 264 HŠ U 2009. € 33. 825 HŠ (NZČ EU € 42. 660) U 2011. € 15. 098 HŠ U 2009. € 15. 354 HŠ (NZČ EU € 5. 087) U 2011. 41, 6% HŠ U 2009. 45% HŠ (NZČ EU 15%) U 2009. 2% HŠ (NZČ EU 3%) U 2011. 7, 05% HŠ U 2010. 9, 5% HŠ (100 najvećih svjetskih kompanija 13, 3%) U 2011. 0, 49% HŠ U prvom polugodištu 2012. , 0, 10% HŠ U 2011. 0, 92% HŠ U 2010. 1, 8% HŠ (100 najvećih svjetskih kompanija 33 4, 9%) U prvom polugodištu 2012. , 0, 19% HŠ

SAŽETAK I PREPORUKE – POSLOVNI SUBJEKTI - Ključne preporuke - 34

PODRUČJA HEP Grupa Hrvatske vode Redefinirati misiju smjerom ambicije regionalnog lidera Definirati programe, jer su sadašnji zapravo projekti Povezati planove poslovanja sa strateškim ciljevima Usredotočenje na sve ostale ciljeve, a ne samo na sigurnosti opskrbe Nastaviti projekte društveno odgovornog ponašanja Izvršiti prilagodbe sukladno Trećem paketu energetskih zakona Oduprijeti se vođenju industrijske i socijalne politike na štetu Društva – javna nabava i cijena el. energije Redefinirati misiju, jer je preveliki naglasak samo na zaštiti od poplava, a premalen na opskrbi voda, navodnjavanju i općenito ekonomskoj uporabi vode 2. Organizacija Definirati sadržaj i strukturu primopredajnog zapisnika Smanjiti broj distributivnih područja na 5 - sada 21 HEP OPS pretvoriti u ITO, ali s vlasničkom i upravljačkom razdvojenošću HEP ODS odvojiti od ostatka koncerna Urediti odnose među ostalim tvrtkama HEP Grupe, osobito prema HEP trgovini Koristiti projektno financiranje uz organiziranje novih trgovačkih društava za realizaciju projekta Definirati sadržaj i strukturu primopredajnog zapisnika Omogućiti nižim upravljačkim razinama mogućnost direktnog raspolaganja sredstvima u financijskom planu s ciljem provedbe programa jer su upravljačima dostupne sve potrebne informacije o stanju realizacije plana što im omogućuje kvalitetno i brzo donošenje odluka Hrvatske vode - Hidrotehnički objekti d. o. o. za vodnogospodarsku djelatnost, Zagreb treba sadržajno organizirati i usmjeriti na poslove navodnjavanja koji su u okviru HV zanemareni 3. Poslovno i strateško planiranje Usredotočiti se na „core business“ Definirati pregledan strateški okvir – osnova za praćenje realizacije planova ostalih članova Grupe Razviti interne kapacitete za vrednovanja ostvarenja strategije Normativno urediti izvještavanje resornog ministarstva Razviti interno izvještavanje za potrebe planiranja - nova informatička osnova Osmisliti strategiju regionalnog širenja – proizvodnja i prodaja (liberalizacija i gubitak tržišta) Donijeti novi Zakon o energiji Izmijeniti regulativu u području toplinarstva 1. Misija, vizija, ciljevi Hrvatske šume d. o. o. Redefinirati misiju, viziju i ciljeve istaknuti ekonomske kriterije Pristup društveno odgovornom poslovanju i normativno uključiti u organizacijsku strukturu Definirati sadržaj i strukturu primopredajnog zapisnika Promijeniti troslojni u dvoslojni organizacijski ustroj Decentralizirati planiranje i kontrolu ostvarivanja ciljeva – „bottom up“ Smanjiti broj službi i organizirati manji broj sektora u Direkciji – ukloniti preklapanje poslova u Službi za pravne kadrovske i opće poslove i Službi za ljudske potencijale Službu za OKFŠ premjestiti u Ministarstvo poljoprivrede Izraditi plan restrukturiranja Unaprijediti sustav vrednovanja ostvarenja ukupne strategije U novom ciklusu u potpunosti uskladiti pojedina terminološke razlike u različitim razinama strateških dokumenata Usredotočiti se na „core business“ Povezati planove poslovanja sa strateškim ciljevima Razviti interne kapacitete za vrednovanja ostvarenja strategije Ograničiti politički utjecaj na poslovanje i razvitak 35

PODRUČJA HEP Grupa Hrvatske vode Hrvatske šume d. o. o. 4. Upravljanje i Kontroling Unaprijediti upravljanje poslovnim procesima – Business Process Management (BPM) Normativno unaprijediti funkcije upravljanja i nadzora od strane vlasnika Osigurati neovisnost Revizorskog odbora Urediti eksterno vrednovanje sustava interne kontrole i interne revizije (Revizorski odbor) – kadrovski osnažiti, osigurati veću neovisnost i eksterno vrednovanje Kontinuirana primjena kontrolinga troškova Unaprijediti upravljanje poslovnim procesima – Business Process Management (BPM) Upravljački pristup usmjeriti prema načelima DOP-a s obzirom na obilježja resursa kojim upravljaju Samostalna služba za unutarnju reviziju trebala bi organizacijski biti pod kontrolom revizorskog odbora Revizorski odbor trebao bi biti funkcija Upravnog vijeća, a ne Generalnog direktora, Procedure i procese treba dodatno dokumentirati te ostvariti punu implementaciju FMC Razviti strategiju upravljanja rizicima u poslovanju Potrebno pojačati interne kontrole kad je riječ o nabavi zemljišta (posebice internom pogodbom) Kapitalne donacije davati na osnovi razvidnog javnog natječaja i programa koji će provesti nadležno ministarstvo, a ne odlukama VRH Kontinuirana primjena kontrolinga troškova Uvesti sustav upravljanja poslovnim procesima – Business Process Management (BPM) Provesti akcijski plan poboljšanje financijskog upravljanja i kontrola Nastaviti s godišnjim samoprocjenama unutarnjih financijskih kontrola – financijska, računovodstvena, planska i analitička služba, služba za javnu nabavu i služba za internu reviziju i kontrolu Eksterno vrednovati sustav interne kontrole i interne revizije Nadopuniti normativne akte - uloga vlasnika (Ministarstvo) i Nadzornog odbora Sustavno provoditi preporuke državne revizije i otklanjati uočene nepravilnosti Kontinuirana primjena kontrolinga troškova 5. Upravljanje ljudskim resursima Napraviti program zbrinjavanja viška zaposlenih s naglaskom na prijevremeno umirovljenje Smanjiti ukupni „wage-bill“ za oko 30% Promijeniti postojeći Kolektivni ugovor, jer je teško održiv bez smanjenja broja zaposlenih Izraditi novu sistematizaciju radnih mjesta – procjena radnog opterećenja i obnova mape radnih procesa Izraditi novi i za svako društvo posebni Katalog radnih mjesta Jasnije definirati varijabilni dio menadžerskih ugovora i kriterije otkaza i gubitka prava na otpremninu zbog osobne odgovornosti Jačati apsorpcijske kapacitete za korištenje EU sredstava U godišnjim planovima rada utvrditi pojedinačne odgovornosti i mjerenje kvalitete rada koje bi zaista trebalo značiti mogućnost promoviranja i nagrađivanja izvrsnosti Razraditi kriterije za isplatu stimulativnog dijela plaće zaposlenika Novu sistematizaciju radnih mjesta treba napraviti na osnovi procjene radnog opterećenja i snimke radnih procesa Razraditi kriterije za isplatu stimulativnog dijela plaće glavnog direktora, zamjenika i direktora VGO Jačati apsorpcijske kapacitete za korištenje EU sredstava Hitno izmijeniti postojeći Kolektivni ugovor Smanjiti ukupni „wage-bill“ za oko 30% Pripremiti program zbrinjavanja 2. 500 zaposlenih kroz četiri godine, osobito režijskih radnika i osigurati za to 300 milijuna HRK Osobe s invaliditetom zbrinuti kroz poseban program Izraditi procjenu opterećenosti radnih mjesta i knjigu poslovnih procesa - nova sistematizacija Razviti stimulativni sustav nagrađivanja Izraditi Katalog radnih mjesta Menadžerskim ugovorima utvrditi razvidne kriterije nagrađivanja – povezati ih s indikatorima profitabilnosti Jačati apsorpcijske kapacitete za korištenje EU sredstava 36

PODRUČJA HEP Grupa Preusmjeriti aktivnosti s kriznog menadžmenta na racionalizaciju troškova i pokretanje investicija Prodati non-core business imovinu (odmaralište) Pojačati kvalitetu financijskog upravljanja i naplatu potraživanja Raščistiti imovinsko-pravne odnose u pojedinim objektima, te raspodijeliti troškove u zajedničkim objektima s bivšim lokalnim “vodoprivredama” Inicirati izmjene zakona za bolju naplatu potraživanja lakša obustava isporuke energije -pravni instrumenti nisu učinkoviti Potraživanja treba osigurati instrumentima naplate Vlasnički urediti i izraditi registar nekretnina -razdvojiti poslovne od neposlovnih nekretnina Riješiti status bespravno korištene imovine (stanovi, garaže) 6. Poslovna i razvojna politika Hrvatske vode Reguliranje socijale sukladno direktivi EU Potrebno izraditi socijalni registar potrošača u kućanstvima s posebnim tretmanom te provoditi odredbe koje će propisati Vlada za ugrožene kategorije Izbjegavati zamjenu potraživanja za vlasničke udjele Održavati visoku razinu naplate potraživanja od kućanstava, jer se pojedini dužnici među poduzećima nalaze u kritičnoj situaciji Unaprijediti aktivnosti na smanjenju krađe struje (procjena 1 -2%) i smanjenju gubitaka u energetskom sustavu (trenutno 10%) Certificirati predstavništva Grupe u inozemstvu Voditi računa o pokazateljima likvidnosti Voditi računa o setu financijskih pokazatelja koji su sadržani u ugovorima o dugoročnim kreditima Značajno pojačati napore pravne i financijske službe u naplati vlastitih potraživanja, ali i kontrolu naplate koju obavljaju JLS za Hrvatske vode (1, 2 mlrd nenaplaćenih potraživanja) Ne ulaziti u nova kreditna zaduženja dok nije osigurana korekcija cijene vode naviše koja pokriva zaduženja Osigurati instrumente naplate potraživanja i upravljati kamatnim rizicima po kreditima Nenaplaćena potraživanja evidentirati u glavnoj knjizi jer utječu na podatke o javnim financijama Razmotriti opciju raspisivanja javnog nadmetanja za usluge otkupa nenaplaćenih potraživanja Intenzivirati proces dodatnog certificiranja i akreditiranja - HV ishodišna točka u aplikacijama za sufinanciranje projekata EU sredstvima Razmotriti opciju raspisivanja javnog nadmetanja za usluge otkupa nenaplaćenih potraživanja Hrvatske šume d. o. o. Privatizirati šest ovisnih društava Izraditi plan poslovnog i razvojnog restrukturiranja - očekivani otpori lokalne zajednice, politike i sindikata Izrazito značajnu vrijednost imovine koja je izvan „core businessa“ vlasnički urediti i prodati Udio prodaje licitacijom od 5% u godini 2011. povećati na barem 50% u idućim godinama Osigurati instrumente naplate potraživanja od kupaca i upravljati kamatnim rizicima po kreditima Uvesti integrirani poslovni informatički sustav, integrirati postojeće baze i programske podrške, te povećati broj zaposlenih informatičara Rasporediti naknade za OKFŠ Društvu odnosno šumoposjednicima razmjerno udjelu u površini šuma i šumskih zemljišta RH u skladu s odredbama Zakona o šumama 37

HEP Grupa PODRUČJA Propitati metodologiju utvrđivanja minimalne cijene vode propisane Uredbom o najnižoj cijeni vodnih usluga i troškova koje ona pokriva i Uredbom o Povećati broj pribavljenih certifikata prema HRN EN mjerilima ekonomičnog poslovanja ISO normi i tzv. zelene certifikate isporučitelja vodnih usluga Ulagati u imovinu i zamjenu postojećih kapaciteta, jer je otpisanost dugotrajne imovine visokih 64%, a S započinjanjem intenzivnog investicijskog ciklusa koji se temelji na kreditnim realizacija tijekom 2011. godine je bila samo 71% zaduženjima raste potreba za od plana, a tijekom 2012. oko 80% upravljanjem financijskim rizicima Značajno ubrzati pripremu investicijskih projekata odnosno osiguranjem potraživanja. Ubrzati troškovno restrukturiranje HEP bez čega Intenzivirati prijenos potrebnih znanja investicijski plan nije održiv krajnjim korisnicima – komunalnim tvrtkama glede povlačenja i upotrebe Stvoriti informatičko-informacijske pretpostavke za europskih strukturnih sredstava asset-management Pozornost posvetiti indikatorima Uložiti sredstava, pored TE i HE, primarno u zaduženosti koji će se u budućnosti distribuciju povećavati Preferirati projektno financiranje, jer projekcije kreditnog zaduženja i uporabe vlastitih sredstava za Izdvojiti dovoljne rezervacije za potencijalne obveze po sudskim potrebe planiranih investicija nisu održive sporovima Centralizirati sustav javne nabave - na razini Predložiti izmjenu Pravilnika o posebnim društava ostaviti samo racionalno opravdanu uvjetima za obavljanje djelatnosti nabavu s razvidnim planovima i izvješćima o vodoistražnih radova i drugih procijenjenim i ostvarenim cijenama hidrogeoloških radova, preventivne, Organizirati međunarodne natječaje za javnu redovne i izvanredne obrane od poplava nabavu, a za pojedine robe (energente) provesti u (smanjiti broj branjenih vodnih područja) real-time Izdvojiti dovoljne rezervacije za potencijalne obveze po sudskim sporovima 6. Poslovna i razvojna politika Hrvatske vode Hrvatske šume d. o. o. Utvrditi sustav nastajanja obveza u fazi potpisivanja ugovora i centralizirati evidenciju svih potpisanih ugovora Razviti strategiju upravljanja rizicima u poslovanju Stvoriti informatičko-informacijske pretpostavke za assetmanagement Utvrditi stvarnu razinu potencijalne sječe i tome prilagoditi planove sječe Izvještavati nadležno Ministarstvo o realizaciji planova i dostavljati planove nabave Pojačati napore financijske i pravne službe za naplatu potraživanja i pripremiti pokretanje ovrha značajnijih kupaca Ishoditi međunarodne certifikate za upravljanje kvalitetom, procesima, ekologijom i energijom Pozornost posvetiti indikatorima likvidnosti koji se pogoršavaju Izdvojiti dovoljne rezervacije za potencijalne obveze po sudskim sporovima Centralizirati sustav javne nabave 38

O projektu Naziv projekta: Usluga analize postojećeg stanja u državnim tijelima i trgovačkim društvima s konceptom poboljšanja efikasnosti upravljanja Naručitelj: Vlada Republike Hrvatske, Državni ured za središnju javnu nabavu Klasa: 330 -01/12 -05/01 URBROJ: 535 -12 -37 Izvršitelji: Ekonomski institut, Zagreb Inženjerski biro d. d. Rad je umnožen u ograničenom broju primjeraka za Naručitelja, te se bez njegovoga izričitog dopuštenja ne smije koristiti, ni u dijelovima, niti u cjelini za javno objavljivanje.