Proceso de Auditoria Fundamentos de Auditoria AIEP 2015

Proceso de Auditoria Fundamentos de Auditoria AIEP 2015 -1

Etapas Generales Una Auditoria consta de al menos los siguientes proceso en términos generales: a) Conocimiento General de la empresa b) Planificación de la Auditoria c) Orientación del examen d) Ejecución del examen e) Informe de Auditoria

Planificación estrategica de una Auditoria • Primera norma relativa a la ejecución del trabajo “el trabajo se planificará adecuadamente y se supervisará apropiadamente la labor de los integrantes del equipo de auditoria”

Planeación • Para planificar adecuadamente el trabajo, el Auditor debe conocer: a) Los objetivos, condiciones y limitaciones del trabajo concreto que se va a realizar. *Elementos de un Memorandum de Planificación: objetivos, informes a emitir, acuerdos varios.

Planeación b) Las características particulares de la empresa, incluyendo características de operación, condiciones jurídicas y el sistema de control interno existente. *Elementos de un Memorandum de Planificación: Riesgos de negocio, áreas críticas, ambiente de control, riesgos de auditoria. *Papeles de evidencia: Anexo Conocimiento del negocio.

Planeación El conocimiento de las características de operación (productivas, comerciales y financieras) que constituyen el objeto propio de la empresa así como las marginales o extraordinarias ( no operacionales). *Papeles de evidencia: Anexo Conocimiento del negocio.

Planeación Las condiciones jurídicas se refieren a los documentos legales que conforman su personalidad, su posibilidad de realizar operaciones, su organización , su relación con el estado, el régimen de sus propiedades, las condiciones de orden contractual, entre otras. *Papeles de evidencia: Anexo Conocimiento del cliente.

Planeación El sistema de control interno constituye el elemento más importante sobre el que descansa la planeación de la auditoria. Su estudio y evaluación constituyen otra norma de ejecución del trabajo. *Evidencia papel de trabajo: Anexo Ambiente de Control

Planeación La planeación de la auditoria puede verse afectada dependiendo del trabajo a realizar. Ejemplos: - Adquisición de negocio, - Solicitud de crédito, - Emisión de bonos, entre otros. P/T: Asuntos significativos de auditoria.

Planeación La planeación implica prever procedimientos de auditoria a emplearse, la extensión, oportunidad y el personal que debe intervenir en el trabajo. *Elementos del Memorandum de planificación: equipo de trabajo, presupuesto horas/hombres (visitas)

Planeación La información necesaria para planear adecuadamente el trabajo de auditoria se obtiene de muy diversas maneras; (Papeles de evidencia: Anexo Conocimiento del cliente; Ambiente de control; revisión analítica)

Planeación a) Entrevistas para determinar el objetivo, las condiciones y limitaciones del trabajo, el tiempo a emplear, los honorarios y los gastos, la coordinación del trabajo de auditoria con el personal del cliente y todos aquellos puntos que, ameritan ser definidos antes de iniciar el trabajo en terreno.

Planeación b) Visitas a las instalaciones y observación de las operaciones para conocer las características operativas de la empresa y el sistema de control interno. c) Entrevistas para obtener información sobre políticas generales relativas a producción, comerciales, financieras y las referentes a los criterios de contabilización.

Planeación d) Lectura de documentos que se relacionen con la situación jurídica de la empresa. e) Lectura de estados financieros para obtener información básica sobre el volumen y naturaleza de las operaciones. f) Revisión de informes y papeles de trabajo de auditorias anteriores, aprovechar la experiencia acumulada. g) Estudio y evaluación preliminar del sistema de control interno.

Planeación El auditor debe dejar evidencia en sus papeles de trabajo de haber planeado la auditoria. El resultado de la planeación de la auditoria se refleja finalmente en un programa de trabajo. La planeación de la auditoría no puede tener un carácter rígido, “ésta debe continuar a través de todo el desarrollo de la auditoria. ”

Actividad en Clases Cada grupo expondrá brevemente, basado en los casos asignados, los siguientes aspectos: • • • Condiciones especiales observadas. Potenciales Limitaciones al Trabajo. Planificación Tentativas. Riesgos asociados al Negocio. Asuntos a los cuales serán de atención