Presentacin del libro Normas Profesionales de Auditora del
Presentación del libro “Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización” Grupo de Trabajo de Normas Profesionales CP. Juan Javier Pérez Saavedra Auditor Especial de Cumplimiento Financiero de la Auditoría Suprior de la Federación
¿Qué son las Normas Profesionales de Auditoría del SNF? • ¿Un libro sin autor? • ¿Un libro de amplio consenso, por el inmenso número de autores? • Es la biblia de la Auditoría Gubernamental 2
¿Para qué sirven? Mejorar la calidad de la auditoría gubernamental, reforzando la confiabilidad y credibilidad en sus resultados Los ciudadanos se verán beneficiados en última instancia, por una mejor auditoría gubernamental 3
¿Cómo se estructuraron? Vía consenso en el ámbito nacional, que proviene a su vez de un amplísimo consenso a nivel mundial 4
NPSNF Su fuente: Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) ISSAI de la INTOSAI Que a su vez se ha alimentado de otros consensos de la comunidad auditora mundial: Con participación de los usuarios de la Auditoría Gubernamental Todo con un Debido Proceso 5
En el caso del SNF, participaron: ASF SFP ASOFIS CPCE-F 6
¿Por qué las mismas normas para fiscalización superior y auditoría interna? Tronco común en lo: Ético – Valores y Principios Técnico – Técnicas y Procedimientos Diferencia esencial: esencial Línea de mando 7
¿Cómo están estructuradas? Conforme al marco de referencia de INTOSAI Nivel 1 – Líneas básicas (independencia) Nivel 2 – Pre-requisitos para instituciones Nivel 3 – Principios fundamentales de la auditoría para la planeación, ejecución, información y seguimiento de auditorías en sus tres tipos 8
¿Qué niveles incluyen las NPSNF? Los tres primeros niveles marco normativo de la Auditoría Gubernamental El cuarto nivel corresponderá, en su momento, a los lineamientos generales de aplicación para casos específicos 9
Relación que guardan con el marco jurídico • Prevalece siempre el mandato legal para cada órgano auditor • En general, no hay contraposición en aspectos de fondo • En caso de que exista, se puede promover el cambio de las NPSNF o del marco jurídico. OBJETIVO: OBJETIVO Que exista total congruencia entre ambos 10
¿Qué cambios se introducen en las NPSNF, en relación a la versión anterior? Incorporación del nuevo nivel 3 Actualización por cambios en INTOSAI: NPSNF 12 – (ISSAI 12) Valor y beneficios de la auditoria del sector público Énfasis en “Autonomía” e “Independencia” Otras cuestiones de énfasis: Atestiguamiento vs elaboración de informes directos / Dictamen vs Informe o Conclusiones / Nivel de aseguramiento: razonable o limitado Actualización del Código de Ética (NPSNF 30) Procedimiento riguroso Revisión y actualización de terminología en español, conforme a otras normas. Revisión de traducciones de términos específicos 11
Incorporación del nuevo Nivel 3 Aprobación en 2013, en el Congreso de Beijing del nuevo paquete normativo en nivel 3: • 100 – Principios fundamentales de Auditoría del Sector Público • 200 – Principios fundamentales de la Auditoría Financiera • 300 – Principios fundamentales de la Auditoría de Desempeño • 400 – Principios fundamentales de la Auditoría de Cumplimiento 12
Incorporación del nuevo Nivel 3 NPSNF 200 – referencia a la Ley General de Contabilidad Gubernamental Revisión en INTOSAI del nivel 4 del Marco Normativo Derivada de la actualización de las Normas 300 y 400 13
NPSNF 12 - Valor y Beneficios de la Auditoría del Sector Público Fortalecer la rendición de cuentas, transparencia e integridad del gobierno y las entidades públicas LOS ORGANISMOS FISCALIZADORES CONTRIBUYEN A MARCAR UNA DIFERENCIA EN LA VIDA DE LOS Demostrar la relevancia CIUDADANOS Constituirse como una continua para los ciudadanos, la autoridad corresp. y otras partes interesadas instancia modelo que predique con el ejemplo 14
Autonomía - Independencia Autonomía Órganos Fiscalizadores - Técnica - Gestión - Financiera Independencia Actitud Mental de Auditores - No conflicto de intereses 15
Otras cuestiones a enfatizar Atestiguamiento Elaboración de informes directos Dictamen Informe o conclusiones Nivel de Aseguramiento Razonable Limitado 16
NPSNF 30 – Código de Ética Actualmente la NPSNF 30 se encuentra en proceso de revisión 17
Procedimiento Riguroso • Necesidad de instaurar formalmente el Procedimiento Riguroso • Mecanismo riguroso, transparente, objetivo e incluyente para velar por los méritos y vigencia del marco normativo del SNF • Documento que define los procedimientos mediante los cuales el SNF emite sus normas profesionales, y debe seguirse cuando se desarrollen y actualicen las normas • Busca mantener la integridad y el rigor de las normas profesionales, para promover la confianza entre las partes interesadas. 18
Reflexiones Finales • Las NPSNF representan una valiosa aportación que permitirá mejorar la calidad de la auditoría gubernamental y, por ende, la confiabilidad y credibilidad en nuestras instituciones y en sus resultados • Representan sólo un primer paso. Se requiere de su difusión y pleno entendimiento, entendimiento para así promover su adopción y aplicación plenas. • La responsabilidad de nuestros entes auditores, entidades de fiscalización superior y órganos de auditoría interna gubernamental debe asumirse plenamente, plenamente para poder alcanzar los objetivos propuestos. 19
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