POLE FORMATION ET EMPLOI CONSTITUTION DUN BUDGET RAPIDE

POLE FORMATION ET EMPLOI CONSTITUTION D’UN BUDGET

• RAPIDE PRESENTATION DES PARTICIPANTS

• QU’EST CE QU’UN BUDGET ? On distingue plusieurs types de budgets : § § le budget de fonctionnement, le budget d'investissement, le budget ou plan de trésorerie, le budget d'activité. Un budget permet à l'association : § d'identifier et de traduire en coûts financiers les moyens que l'association prévoit de mettre en œuvre pour atteindre les objectifs qu'elle s'est fixée. Ces moyens peuvent être constitués par l'achat de matériel, d'équipement mobilier, le recours à des prestataires extérieurs…

• QU’EST CE QU’UN BUDGET ? § de suivre son activité en rapprochant les prévisions (les budgets) et la réalité (les comptes). § d'avoir aussi une certaine transparence par rapport à ses financeurs (banques, collectivités publiques, etc. ). Pour l’association, l'objectif est ce que l'on appelle l'équilibre budgétaire. Etablir un budget ne suffit pas, il faut aussi en contrôler l'exécution et l'adapter à la réalité si nécessaire. Il est sous la responsabilité du Président de l’association et surtout du Trésorier. Si le budget initial est validé lors de l’AG, la réactalisation est du ressort du Comité Directeur.

• ETABLISSEMENT DU BUDGET DE FONCTIONNEMENT Le budget global de fonctionnement permet de prévoir les dépenses et recettes d'un exercice et de recher le meilleur moyen d'établir un équilibre global : en réalisant des économies, en recherchant des subventions, en augmentant les cotisations. § Ses charges seront constituées par les : Achats Personnel extérieur Honoraires… Impôts Charges du personnel Frais de gestion courante (cotisations, frais liés à l’activité de l’association…) Etc…

• ETABLISSEMENT DU BUDGET DE FONCTIONNEMENT • Ses produits seront constitués par les : Ventes Cotisations Engagements Sponsors (connus) Subventions des collectivités Etc…

• COMPOSITION DU BUDGET DE FONCTIONNEMENT Le Budget prévisionnel : § Il prévoit l’ensemble des dépenses et recettes de la saison N+1 et nécessite une connaissance des engagements de la saison et des modifications éventuelles. § Il doit être établi en regard du budget réalisé de saison N. § Il est obligatoirement présenté en équilibre, éventuellement en augmentant les recettes ou en baissant les dépenses (ce qui n’est pas conseillé). La solution ultime est de puiser la somme nécessaire pour l’équilibre dans les fonds propres. § Il doit être validé par l’Assemblée Générale annuelle.

• COMPOSITION DU BUDGET : Comment chiffrer les prévisions ? § Les prévisions sont basées sur les exercices écoulés et, plus particulièrement, sur l'exercice précédent celui pour lequel le budget est établi : La construction du budget peut également se faire en prenant en comparaison le budget de l'exercice précédent et l'analyse « données réelles / données budgétées » qui a été faite suite à celui-ci. En effet, il faut porter une attention particulière aux comptes de charges et produits présentant un écart significatif entre le réalisé et le budgété des années précédentes. Le même principe doit être appliqué pour l'analyse des produits. On distingue les produits « certains » comme les subventions obtenues ou les cotisations des adhérents, des produits « estimés » dépendant de l'activité et qui sont à estimer en fonction des objectifs fixés via le projet associatif.

• COMPOSITION DU BUDGET : CHARGES Le budget se compose des postes suivants : § Les charges seront constituées par les : 606 - Achats Ø Ballons Ø Tenues Ø Fournitures de bureau Ø … 621 - Personnel extérieur Ø Intervenants non salariés Ø … 622 - Honoraires… Ø CAC, Expert comptable, prestataire de gestion salariale, avocat, Agent de joueurs, joueuses

• COMPOSITION DU BUDGET : CHARGES 633 - Impôts Ø Formation professionnelle Ø Taxes divers 641 - Charges du personnel 658 - Frais de gestion courante (cotisations, frais liés à l’activité de l’association…) 66 - Frais financier 68 - Dotations aux amortissements & provisions

• COMPOSITION DU BUDGET : PRODUITS § Les produits sont constitués par les : 70 – ventes de produits, prestations Ø Prestations de services Ø Marchandises Ø Produits des activités annexes Ø … 74 – Subventions d’exploitation Ø Conseil régional Ø Conseil départemental Ø ANS (ancien CDNS) Ø FFBB, Ligue, Comité Ø … 75 – Autres produits de gestion courante Ø Cotisations Ø Produits de gestion courantes Ø …

• MODELE DE BUDGET

• MODELE DE BUDGET (suite)

• ETABLISSEMENT DES AUTRES BUDGETS Le budget d'investissement : celui-ci sera effectué avec les éléments suivants : § Achat de locaux (éventuellement) § Achats de matériel qui sort du fonctionnement et qui a une durée de vie supérieur à deux ans. § Création (site internet…. ) de moyens permettant à l’association de se faire reconnaitre. Une facture passée en immobilisation permet de lisser sur plusieurs années la dépense. Celle-ci doit dépasser 500 €. Le budget ou plan de trésorerie : il est important de connaitre l’évolution de sa trésorerie au mois le mois (maximum). Le document reprendra les sorties et entrées prévues. L’évolution de ce plan devra être en permanence réactualisée.

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