Podpora dobrovonho plnenia daovch povinnost ako spolon priorita

Podpora dobrovoľného plnenia daňových povinností ako spoločná priorita Slovenska a EÚ SYSTÉM ANALÝZY RIZÍK FINANČNEJ SPRÁVY

PROCES RIADENIA RIZÍK OBJEKTIVIZOVANÝ A AUTOMATIZOVANÝ PRÍSTUP Identifikáci a Analýza POPIS KDE OPATRENIA Stanovenie priority Vyhodnotenie Štruktúrova nie AKÉ a AKO

INFORMÁCIA KĽÚČ K EFEKTIVITE ● ZDROJE INFORMÁCIÍ - dátová základňa - externé a interné ● HODNOTENIE INFORMÁCIÍ charakteristika - spoľahlivosť zdroja - vzťah medzi zdrojom a informáciou - hodnota - triedenie informácie ● ZBER A EVIDENCIA INFORMÁCIÍ vpísanie dát - informačný obsah poznatkového fondu ● SPÔSOB ICH VYUŽITIA

VYUŽITIE DÁT NA ANALÝZU RIZÍK monitorovanie rizík a identifikovanie možnosti, formy a spôsobov daňových podvodov a únikov – účel: ● efektívne plánovanie daňových kontrol ● výber daňových subjektov na koordináciu ● riadenie výkonu daňových kontrol, koordinácia vyhľadávacej činnosti a miestnych zisťovaní v rámci boja proti podvodom ● včasné získanie poznatkov o daňových podvodoch, o nových trendoch v daňových podvodoch a ich teritoriálnom vymedzení ● zvýšenie efektivity výberu daní ● vyhodnotenie rizika korupčného správania

RIZIKOVÉ FAKTORY NOSITEĽ RIZIKA - osoba vystupujúca a konajúca za daňový subjekt ● posudzovanie osoby štatutár/ spoločník ostatné prepojené osoby rodinný príslušník, právnik, daňový zástupca, daňový poradca ● analyzovaného subjektu ▼ » ekonomické ukazovatele a daňová disciplíny » účasti v reťazovom podvode/ karuselovom podvode » evidovanie dožiadaní OČTK, NOO » » evidovanie v oznámení o DTČ » daňový nedoplatok nad 2660 EUR » označenie ako rizikový podľa EUROFISC, daňového úradu, colného úradu » podnikanie s rizikovou komoditou » preverovanie prostredníctvom medzinárodnej výmeny informácií

POSTUP A V O MONITORING DEFIN A NIE INFORMÁCIÍ Z EJ V O J A o daňovom subjekte D NE Ú D A L K prepojených osobách Á Z udalostiach a javoch ality je v o k r d e z teni o obu n s d ô o p zh ie s n e v o stan covania spra VYHODNOTENIE INFORMÁCIÍ tvorba ukazovateľov rizikové profily stanovenie miery prekročenia CH Ý V O Ň A NIE D E I R T ZA OV T K E J B U S ovne r rizikové ú covaný n e r e if d – zika Miera ri rizika prepočet prístup

Ďakujeme za pozornosť ! � Ing. Ondrej Jendroľ � 048/4363201