Planeacin Fiscal y Financiera Planeacin Fiscal Planeacin Fiscal

Planeación Fiscal y Financiera Planeación Fiscal

Planeación Fiscal ¿Qué es la planeación fiscal? Es toda aquella aplicación de estrategias que permiten reducir, eliminar o diferir la carga tributaria del contribuyente, con apego a la ley, contando con el respaldo documental que acredite su licitud, con el objeto de mitigar el riesgo. La metodología para la planeación financiera-fiscal consiste en el modo en que se abordará una estrategia fiscal, el cual varía en función de las particularidades de cada caso que se presenta.

Planeación Fiscal La metodología de la planeación financiera-fiscal tiene las siguientes fases: a) Análisis. b) Diagnóstico. c) Alternativas. d) Implantación. e) Mantenimiento. f) Soporte Jurídico de la Planeación. g) Soporte documental.

Planeación Fiscal a) Análisis: Consiste en establecer de manera anticipada el objetivo que se pretende alcanzar para que con base en él, se reúnan todos los elementos necesarios que permitan resolver cada caso en particular, dando preferencia a la investigación de la legislación tributaria que pueda afectar en cualquier momento las operaciones relativas a la empresa. Se divide en 2 fases: Evaluación Valuación • Se refiere a la asignación cualitativa (subjetiva) del proyecto, esto es, primordialmente se analiza la situación particular del cliente desde cuatro puntos de vista. (Financiero, legal, contable y fiscal) • En ésta se trata de obtener la información que se estima suficiente para poder aprovecharla en la estrategia, en general, cualquier información que sea de utilidad.

Planeación Fiscal Fase de Evaluación Aspecto Financiero: Se realizan los análisis financieros posibles y qué normas de información financiera específicas son aplicables. Aspecto Legal: Se enfoca a los datos constitutivos del mismo, como lo son la existencia de contratos, títulos, obligaciones. Aspecto Contable: Es la forma en que lleva a cabo sus operaciones, el estado en que se encuentran las mismas, como su sistema contable. Aspecto Fiscal: Atiende al cumplimiento de obligaciones de carácter fiscal, como pago de impuestos, créditos fiscales, etcétera.

Planeación Fiscal b) Diagnóstico: Determinar posibles soluciones, planteamiento de los riesgos inherentes a la planeación a efecto de que el cliente sea quien tome la decisión una vez que se reúna la información suficiente, considerando todas las probables combinaciones fiscales relacionadas con la operación que se desea implementar. c) Alternativas: Se refieren a la acción de toma de decisiones, para el proyecto, corregido en todas sus propuestas. Se realiza la evaluación de las distintas opciones, considerando: La posibilidad jurídica. El costo administrativo. La disminución del gravamen fiscal.

Planeación Fiscal d) Implantación: Es parte esencial del proyecto de la planeación financiera-fiscal, toda vez que se aterriza lo analizado, diagnosticado y las posibles alternativas planteadas, procurando que el cliente se encuentre debidamente protegido. e) Mantenimiento: Es necesario que de manera periódica (se sugiere de manera mensual) se dé seguimiento al proyecto, con el fin de estar al pendiente de modificaciones y/o mejoras que brinden mayores alternativas de actuación. f) Soporte jurídico de la planeación: Debe contemplar los cuatro enfoques contemplados en la fase de evaluación referida en el inciso a) análisis, que son: el financiero, legal, contable y fiscal.

Planeación Fiscal Tratados Internacionales. Ley del IVA, ISR. Ley Federal del Trabajo, Ley del Seguro Social. Soporte Jurídico de la Planeación Ley del INFONAVIT, INFONACOT. Código Civil, Código de Comercio, Código Fiscal de la Federación. Ley General de Sociedades Mercantiles. Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.

Planeación Fiscal g) Soporte Documental: Aquí, se pretende que el proyecto de la planeación financiera-fiscal contenga los elementos necesarios que soporten su procedimiento, en virtud de poder respaldar y comprobar la legitimidad de las operaciones y/o transacciones efectuadas, relacionándolas con una razón de negocios, esto es, buscar simplificaciones y facilidades para llevar celebrar operaciones, mismas que "indirectamente" tendrán un impacto fiscal. Se debe elaborar un dictamen, para efectos fiscales, por parte de otra firma/empresa/auditor, de modo que proporcione un mayor soporte, a través de ese tercero, a la validez de los actos.

Planeación Fiscal Para concluir, la planeación financiera-fiscal, representa una actividad que toda empresa es prudente que realice al emprender un nuevo negocio, o abarcar nuevos mercados, o en su caso, la implemente en caso de ya estar constituida y que ya lleve años operando y no haya considerado ejecutarla con anterioridad.

Bibliografía • Libro: Pérez, J. (2012). Herencia, donaciones, cesión de derechos y otras figuras jurídicas. Tratamiento legal y planeación financiera y fiscal. (Disponible en Biblioteca Virtual ULA, Colección Tirant Lo Blanch). • Libro: Morales, J. (2014). Planeación Financiera. México Editorial Larousse. (Disponible en Biblioteca Virtual ULA, Colección e-libro).