PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN APBN Sesi I PROGRAM PERCEPATAN

PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN APBN Sesi I PROGRAM PERCEPATAN AKUNTABILITAS KEUANGAN PEMERINTAH 2008

PENDAHULUAN ► UU No. 17 Tahun 2003 mengamanatkan beberapa perubahan substansial dalam sistem perencanaan dan penganggaran APBN ► Perubahan sistem perencanaan dan penganggaran APBN tersebut perlu dipahami secara baik oleh semua pihak, terutama unit kerja pemerintah atau institusi yang melaksanakan kepentingan pemerintah dengan pembiayaan yang berasal dari Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN)

► Dasar Hukum ► Format, Struktur dan Siklus APBN ► Konsep Perencanaan dan Penganggaran ► Pendekatan Sistem Penganggaran SESI I § Penganggaran Terpadu § Penganggaran Berbasis Kinerja § Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah ► Penerapan ► Klasifikasi Sistem Penganggaran Anggaran SESI 2

DASAR HUKUM ► UUD 1945 ► UU No. 17 Tahun 2003 Tentang Keuangan Negara ► UU No. 1 Tahun 2004 Tentang Perbendaharaan Negara ► UU No. 25 Tahun 2004 Tentang Sistem Perencanaa Pembangunan Nasional ► UU No. 33 Tahun 2004 Tentang Perimbangan Keuangan Antara Pemerintah Pusat dan Pemerintah Daerah ► Peraturan Pemerintah No. 20 Tahun 2004 Tentang Rencana Kerja Pemerintah ► Peraturan Pemerintah No. 21 tahun 2004 Tentang Penyusunan Rencana Kerja dan Anggaran Kementerian Negara/Lembaga

UUD 1945 AMANDEMEN KE 4 Pasal 23 ayat (1) APBN sebagai wujud dari pengelolaan keuangan negara ditetapkan setiap tahun dengan UU dan dilaksanakan

UU No. 17/2003 Pasal 8 Tugas Menteri Keuangan selaku Pengelola Fiskal, antara lain: a) Menyusun Kebijaksanaan Fiskal & Kerangka Ekonomi Makro b) Menyusun Rancangan APBN dan Rancangan Perubahan APBN c) Mengesahkan Dokumen Pelaksanaan Anggaran d) Melaksanakan fungsi Bendahara Umum Negara e) Menyusun laporan Keuangan sebagai pertanggungjawaban pelaksanaan APBN

UU No. 17/2003 Pasal 9: Tugas Menteri/Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran/Pengguna Barang, antara lain : a) Menyusun rancangan anggaran kementerian/lembaga yang dipimpinnya b) Menyusun Dokumen Pelaksanaan Anggaran c) Melaksanakan anggaran kementerian/lembaga d) Mengelola barang milik/kekayaan negara yang menjadi tanggung jawabnya e) Menyusun dan menyampaikan laporan keuangan kementerian/lembaga yang dipimpinnya

UU No. 17/2003 Pasal 14 1) Dalam rangka penyusunan RAPBN, menteri/pimpinan lembaga selaku pengguna anggaran/pengguna barang menyusun rencana kerja dan anggaran kementerian negara/lembaga tahun berikutnya. 2) Rencana kerja dan anggaran sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) disusun berdasarkan prestasi kerja yang akan dicapai. 3) Rencana kerja dan anggaran sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) disertai dengan prakiraan belanja untuk tahun berikutnya setelah tahun anggaran yang sedang disusun. 4) Rencana kerja dan anggaran dimaksud dalam ayat (1) disampaikan kepada DPR untuk dibahas dalam pembicaraan pendahuluan rancangan APBN. 5) Hasil pembahasan rencana kerja dan anggaran disampaikan kepada Menteri Keuangan sebagai bahan penyusunan rancangan undang tentang APBN tahun berikutnya.

PP No. 20 dan No. 21 Tahun 2004 PP No. 20 Pasal 3 Ayat (2) Program dan kegiatan disusun dengan pendekatan berbasis kinerja, kerangka pengeluaran jangka menengah, dan penganggaran terpadu PP No. 21 ► Pasal 4 § RKA-KL disusun dengan menggunakan pendekatan a. Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah; b. Penganggaran Terpadu; c. Penganggaran Berbasis Kinerja ► Pasal 7 ayat (4) § Menteri Keuangan menetapkan standar biaya, baik yang bersifat umum maupun yang bersifat khusus bagi pemerintah pusat setelah berkoordinasi dengan Kementerian/Lembaga terkait. ► Pasal 10 ayat (5) § Kementerian Keuangan menelaah kesesuaian antara RKA-KL hasil pembahasan bersama DPR dengan SE MENKEU Tentang Pagu Sementara, prakiraan maju yang telah disetujui tahun anggaran sebelumnya, dan standar biaya yang telah ditetapkan.

STRUKTUR DAN FORMAT APBN 1. APBN terdiri atas anggaran pendapatan, anggaran belanja, dan pembiayaan. 2. Pendapatan negara terdiri atas penerimaan pajak, penerimaan bukan pajak, dan hibah. 3. Belanja negara dipergunakan untuk keperluan penyelenggaraan tugas pemerintahan pusat dan pelaksanaan perimbangan keuangan antara pemerintah pusat dan daerah. 4. Belanja negara dirinci menurut organisasi, fungsi, dan jenis belanja

STRUKTUR APBN Pendapatan Negara dan Hibah § Pendapatan Negara § Hibah - Belanja Negara § Belanja Pemerintah Pusat § Transfer ke Daerah = Surplus/Defisit Anggaran Pembiayaan Defisit

FORMAT BARU BELANJA NEGARA SESUAI UU NO. 17/2003 Pasal 11 ayat (5) Belanja negara dirinci menurut organisasi, fungsi, dan jenis belanja. ► Pasal 15 ayat (5) APBN yang disetujui oleh DPR terinci sampai dengan unit organisasi, fungsi, program, kegiatan, dan jenis belanja. ►

PERBANDINGAN ANTARA FORMAT LAMA DAN FORMAT BARU DALAM BELANJA PEMERINTAH FORMAT LAMA ►Klasifikasi Jenis Belanja §Dual Budgeting §Belanja pusat terdiri dari 6 jenis belanja ►Klasifikasi Organisasi §terdiri atas 53 Departemen/ Lembaga ►Klasifikasi Sektor FORMAT BARU ►Klasifikasi Jenis Belanja § Unified Budgeting § Belanja pusat terdiri dari 8 jenis belanja ►Klasifikasi Organisasi § Terdiri atas 73 K/L (bagian anggaran) § Tahun 2008 : 75 K/L (BA) §terdiri atas 20 sektor dan 50 subsektor §Program merupakan rincian dari sektor pada pengeluaran rutin dan pembangunan §Nama-nama program antara pengeluaran rutin dan pengeluaran pembangunan agak berbeda ►Klasifikasi §Alokasi anggaran berdasarkan sektor, subsektor dan program ►Dasar Alokasi Fungsi § terdiri atas 11 fungsi dan 79 subfungsi § Program pada masing Kementerian/lembaga digunakan sebagai dasar kompilasi klasifikasi fungsi § Nama-nama program telah disesuaikan dengan unified budget Alokasi § Alokasi anggaran berdasarkan program kementerian/ lembaga

KLASIFIKASI BELANJA DALAM APBN MENURUT FUNGSI : Pelayanan Umum Pemerintahan; 2. Pertahanan; 3. Hukum, Ketertiban dan Keamanan; 4. Ekonomi; 5. Lingkungan Hidup; 6. Perumahan dan Pemukiman; 7. Kesehatan; 8. Pariwisata dan Budaya; 9. Agama; 10. Pendidikan; 11. Perlindungan Sosial. 1. MENURUT JENIS : 1. Belanja Pegawai; 2. Belanja Barang dan jasa; 3. Belanja Modal; 4. Bunga; 5. Subsidi; 6. Hibah; 7. Bantuan Sosial; 8. Belanja Lain-Lain.

SIKLUS APBN (2) (1) Pagu Sementara t+1 (Pertengahan Juni) Pagu Indikatif t+1 (Maret) (3) RAPBN t+1 (Agustus) (c) (b) APBN-P t (September) LKPP t-1 (a) RAPBN-P t (Juli) (4) APBN T+1 (Akhir Oktober)

III. Konsep Perencanaan dan Penganggaran

KONSEP PERENCANAAN DAN PENGANGGARAN PLATFORM PRESIDEN (VISI DAN MISI) 5 Tahun RPJM Renstra KL 1 Tahun RKP Ranc. Renja-KL 1 Tahun APBN KEPPRES RINCIAN APBN RPJM = Rencana Pembangunan Jangka Menengah RKP = Rencana Kerja Pemerintah RKA-KL DOK. PELAKSANAAN ANGGARAN

HUBUNGAN ANTARA RENCANA PEMBANGUNAN JANGKA PANJANG DENGAN RENCANA KERJA KL DAN RENCANA KERJA SKPD (UU 25/2004 TENTANG SISTEM PERENCANAAN PEMBANGUNAN NASIONAL) RENSTRA KL pedoman RENJA KL pedoman PUSAT RPJP Nasional pedoman RPJM Nasional RPJP Daerah RKP diperhatikan acuan DAERAH dijabarkan pedoman RPJM Daerah dijabarkan RKP Daerah acuan pedoman RENSTRA SKPD pedoman RENJA SKPD

Proses Perencanaan dan Penganggaran Kementerian Perencanaan Kementerian/Lembaga Renja-KL SEB Pagu Indikati f (Maretl) RKA-KL SE MK Pagu Sementar a (pertengahan Juni) Konsep DIPA Kementerian Perencanaan menelaah Renja-KL berkoordinasi dengan Kementerian Keuangan DPR Komisi Terkait Pembahasan RKA-KL Penelaahan RKA-KL (Pertengahan Juli) Kementeria n Keuangan (DJA) Penelaahan Menkeu (DJA) menelaah kesesuaian RKA -KL dengan Pagu Sementara, Standar Biaya, dan Prakiraan Maju RKA-KL Himpunan RKA-KL (Pertengahan Agustus) DPR NK, RAPBN Perpres Rincian APBN (Akhir November) Himpunan RKA-KL UU APBN (Akhir Oktober)

IV. Pendekatan Sistem Penganggaran

Pendekatan Sistem Penganggaran 1. PENGANGGARAN TERPADU 2. (UNIFIED BUDGET) 2. KERANGKA PENGELUARAN JANGKA MENENGAH ( MEDIUM TERM EXPENDITURE FRAMEWORK ) 3. PENGANGGARAN BERBASIS KINERJA ( PERFORMANCE BASED BUDGETING )

IV. 1 Penganggaran Terpadu Unified Budget

PENGANGGARAN TERPADU 1. Penyusunan rencana keuangan tahunan yang dilakukan secara terintegrasi untuk seluruh jenis belanja guna melaksanakan kegiatan pemerintahan yang didasarkan pada prinsip pencapaian efisiensi alokasi dana. 2. Sangat penting untuk memastikan bahwa investasi dan biaya operasional yang berulang (recurrent) dipertimbangkan secara simultan. 3. Dualisme perencanaan antara anggaran rutin dan anggaran pembangunan di masa lampau menimbulkan peluang duplikasi, penumpukan, dan penyimpangan anggaran. 4. 3. Perencanaan belanja rutin dan belanja modal dilakukan secara terintegrasi / terpadu dalam rangka mencapai sasaran prioritas nasional dan target prestasi kerja kementerian/lembaga yang dapat memuaskan

Penganggaran Terpadu ► Keterpaduan pengelola kegiatan ► Keterpaduan jenis belanja dalam satu kegiatan ► Keterpaduan antar program/ kegiatan sesuai fungsi dari suatu kementerian ► Keterpaduan program / kegiatan antar kementerian negara/lembaga ► Keterpaduan program/kegiatan baik antar pemerintah daerah maupun pemerintah pusat

FORMAT BELANJA NEGARA: LAMA VS BARU FORMAT LAMA (s/d 2004) Belanja Pemerintah Pusat : 1. Pengeluaran RUTIN 2. a. Belanja Pegawai 3. b. Belanja Barang 4. c. Pembayaran Bunga Utang 5. d. Subsidi 6. e. Pengeluaran Rutin Lainnya 2. Pengeluaran FORMAT BARU (mulai TA 2005) Belanja Pemerintah Pusat : 1. Belanja Pegawai 2. Belanja Barang 3. Belanja Modal 4. Pembayaran Bunga Utang 5. Subsidi 6. Belanja Hibah 7. Bantuan Sosial 8. Belanja Lain-lain

KERANGKA IDEAL PENGANGGARAN TERPADU DUAL BUDGET 1 Kepala Kantor (A. Rutin) UNIFIED BUDGET 1 ·Program ·Kegiatan -Kegiatan Dasar -Kegiatan Penunjang Pendekatan Sektoral Kegiatan Pimpinan Proyek (A. Pemb) Pendekatan Fungsional Kelembagaa n ·Program ·Proyek - Prioritas Nasional 2 ·MAK Anggaran Rutin -Belanja Pegawai -Belanja Barang -Belanja Lain -Belanja Perjalanan ·MAK Anggaran pembangunan - Belanja Modal 2 Kepala Kantor / KPA ·Program ·Kegiatan - Kegiatan Dasar ØPembayaran Gaji ØOps Kantor & Pemeliharaan - Kegiatan ØPrioritas Nasional ØPenunjang MAK : tidak ada tumpang tindih penggunaan antara satu MAK dengan yang lainnya

IV. 2 Penganggaran Berbasis Kinerja Performance Based Budget

Penganggaran Berbasis Kinerja ► Mengutamakan upaya pencapaian hasil kerja (output) dan dampak (outcome) ► Berdasarkan sasaran tertentu yang hendak dicapai ► Terdapat keterkaitan output kegiatan dan sasaran program (cascade) ► Terdapat kepastian penanggung jawab keberhasilan suatu program

DEFINISI Anggaran Berbasis Kinerja Adalah Proses Penganggaran Yang Dapat Menjelaskan Hubungan Antara Proyeksi Biaya Yang Dibutuhkan Dengan Ekspektasi Hasil Yang Akan Dicapai Oleh Pengeluaran Pemerintah Kegiatan (activities) yang dibiayai anggaran akan menghasilkan Keluaran (Output), dan pada akhirnya kombinasi dari berbagai keluaran kegiatan tersebut dalam suatu program diharapkan menghasilkan Dampak Positif Program (Outcomes) Outcomes

Anggaran Berbasis Kinerja yang efektif memiliki prinsip utama yaitu Kejelasan Hubungan (linkages) antara ukuran kinerja pada level operasional (dalam hal ini level sub-kegiatan atau kegiatan) dengan hirarki tujuan / sasaran yang lebih tinggi (level strategis), baik dari sisi organisasional maupun dari sisi Dampak Positif (outcomes) outcomes

Ilustrasi Pencapaian Sasaran Kebijakan Dalam Anggaran Berbasis Kinerja LEVEL 1 Strategic Outcomes (Sasaran Program) LEVEL 2 Annual Outcomes, (Sasaran Tahunan) LEVEL 3 Kegiatan dan Output LEVEL 3 LEVEL 2 LEVEL 3

Kebijakan Dasar : OUTCOMES / Dampak Positif OUTPUT (Keluaran) INPUT ANGGARAN • Bagaimana Meningkatkan Efektivitas dan Efisiensi Anggaran

PENCAPAIAN VISI DAN MISI Jalan Raya (km) Dalam Kondisi Baik Waktu Keamanan dan Tempuh kenyamanan bagi Atau pengguna Jalan Jumlah Pengguna Darimana Titik Awal Pemikiran Dimulai ? Jalan

FOKUS PENGUKURAN KINERJA MENGUBAH FOKUS PENGUKURAN bergeser Besarnya Jumlah Alokasi Sumber Daya Hasil yang dicapai dari penggunaan sumber daya

Persiapan Penerapan Anggaran Berbasis Kinerja (Penjelasan PP 21/2004) u Adanya rencana kerja yang mencerminkan komitmen kementerian negara/lembaga: §Evaluasi terhadap program dan kegiatan harus dilakukan untuk menghilangkan program-program dan kegiatan-kegiatan yang tumpang tindih, dan untuk membuat sasaran program & kegiatan lebih transparan dan terukur. u Penguatan kapasitas organisasi dalam mengembangkan Indikator Kinerja dan sistem pengukuran kinerja u Peningkatan kualitas penyusunan kebutuhan biaya, sebagai pra-syarat untuk memperoleh pendanaan anggaran dengan mengutamakan kepada efektivitas kebijakan serta efisiensi pelaksanaan u Uji coba, khususnya pada unit-unit yang berkaitan langsung dengan pelayanan masyarakat

Pengukuran Kinerja ►Pengukuran kinerja diperlukan untuk menilai seberapa besar perbedaan (gap) antara kinerja aktual dengan kinerja yang diharapkan diketahuinya perbedaan (gap) tersebut, maka upaya-upaya perbaikan dan peningkatan kinerja dapat dilakukan ►Dengan

INDIKATOR KINERJA ► Ukuran kuantitatif dan kualitatif yang menggambarkan tingkat pencapaian suatu kegiatan Indikator kinerja dikategorikan ke dalam kelompok : - masukan (input) - keluaran (output) - hasil (outcomes) - manfaat (benefit) ► ► Indikator Kinerja pada sisi penggunaan sumber daya adalah penetapan standar biaya dengan tingkat efisiensi yang maksimal ► Kinerja yang relatif lebih baik dapat diindikasikan dengan pencapaian target output/outcomes yang sama dengan tingkat penggunaan sumber daya yang lebih minimal dalam suatu kurun waktu tertentu

Indikator Kinerja dan Pengukuran Kinerja PP 21/2004 Pasal 7 ayat 2: “Dalam penyusunan anggaran berbasis kinerja diperlukan indikator kinerja, standar biaya, dan evaluasi kinerja dari setiap program dan jenis kegiatan” Penjelasan PP 21/2004 (Poin I. 4): “Kementerian/lembaga dituntut memperkuat diri dengan kapasitas dalam mengembangkan indikator kinerja, dan sistem pengukuran kinerja, dan dalam meningkatkan kualitas penyusunan kebutuhan biaya, sebagai persyaratan untuk mendapatkan anggaran”

Indikator Kinerja ► Agar pengukuran dapat dilakukan, maka kinerja harus dapat dinyatakan dalam angka (kuantifikasi). ► Oleh karena itu diperlukan indikator-indikator yang dapat menunjukkan secara tepat tingkat prestasi kerja/kinerja. ► Macam § § Indikator Kinerja: Indikator Kinerja Kegiatan Indikator Kinerja Program Indikator Efisiensi Indikator Kualitas

KRITERIA PENETAPAN TARGET KINERJA ► Spesifik (Specific) § Jelas, Singkat dan Tepat Sasaran ► Terukur (Measureable) § Sebaiknya dapat dikuantifikasi ► Realistis (Achievable) § Praktis dan Masuk Akal ► Relevan (Relevant) § Merupakan kebutuhan aktual ► Jangka Waktu Pencapaian (Time Frame) § Memiliki rentang waktu kebijakan yang spesifik untuk pencapaian target

Pedoman Memformulasikan Sasaran Kebijakan ►Rekomendasi ini memberikan 3 langkah dasar untuk mempermudah formulasi sasaran/target kebijakan: § Identifikasikan Karakteristik hasil yang ingin dicapai, misalnya Jangka Waktu § Siapkan Ukuran Kinerja dari karakteristik tersebut, misalnya persentase penyelesaian dalam 12 hari kerja § Tentukan Target Tingkat Kinerja-nya, misalnya 85% Sehingga sasaran kebijakan dapat didefinisikan sebagai “Dapat menyelesaikan 85% dari permohonan izin investasi baru dalam 12 hari kerja”

IV. 3 Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah Medium Term Expenditure Framework

KERANGKA PENGELUARAN JANGKA MENENGAH Pasal 1 poin 5 PP 21/2004: KPJM adalah pendekatan penganggaran berdasarkan kebijakan, dengan pengambilan keputusan terhadap kebijakan tersebut dilakukan dalam perspektif lebih dari satu tahun anggaran, dengan mempertimbangkan implikasi biaya keputusan yang bersangkutan pada tahun berikutnya yang dituangkan dalam prakiraan maju Prakiraan Maju (Pasal 1 poin 6 PP 21/2004): Prakiraan maju adalah perhitungan kebutuhan dana untuk tahun anggaran berikutnya dari tahun yang direncanakan guna memastikan kesinambungan program dan kegiatan yang telah disetujui dan menjadi dasar penyusunan anggaran tahun berikutnya.

Kaitan KPJM & Prakiraan Maju: Dampak kebijakan terhadap anggaran pada tahun: 2008 Saat kebijakan diputuskan 2009 2010 (R)APBN Prakiraan Maju KPJM 2011 Prakiraan Maju

Apakah yang dimaksud dengan Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah (KPJM) Medium Term Expenditure Framework (MTEF) … adalah proses penyusunan anggaran yang memproyeksikan apa yang akan dicapai atau dihasilkan dalam kurun waktu tertentu dan berapa besar sumber daya yang dibutuhkan untuk menghasilkan proyeksi output tersebut, dalam kondisi keterbatasan sumber daya (budget constraint) tertentu. . . tertentu

Mengapa Perlu KPJM ? ► Rencana Pembangunan terkadang tidak menunjukkan keterkaitan yang jelas dengan ketersediaan sumber daya dalam kerangka ekonomi yang relatif lebih makro ► Keterkaitan antara proses perencanaan – penganggaran dan implementasi kebijakan yang tidak jelas ► Perencanaan penganggaran tidak secara eksplisit menggambarkan hasil kebijakan / kinerja apa yang ingin dicapai, dalam kondisi keterbatasan sumber daya (resource constraint), lebih terkonsentrasi pada kontrol biaya input

Mengapa Perlu KPJM ? (2) ► Penyusunan anggaran terkadang hanya berbasis pada incremental (hanya dengan persentase pertumbuhan dari tahun lalu) ► Program /Kegiatan yang dibiayai anggaran terus berlangsung dari tahun ke tahun, pada saat yang sama, sumber daya semakin terbatas sehingga program / kegiatan prioritas menjadi under funded ► Rincian anggaran tidak menggambarkan kegiatan secara utuh, akan tetapi lebih kepada rincian belanja

Pada prinsipnya, KPJM terdiri atas: • Estimasi Top - Down, mengenai ketersediaan sumber daya untuk pengeluaran publik yang konsisten dengan stabilitas Makro-Fiskal • Estimasi Bottom – Up, mengenai kebutuhan biaya untuk kebijakan pengeluaran, baik kebijakan yang ada saat ini, maupun yang kebijakan baru di masa mendatang • Target Kinerja / Sasaran Kebijakan kebijakan anggaran yang ingin dicapai dalam jangka waktu lebih dari satu tahun anggaran • Kerangka Kerja (framework) yang menggambarkan rekonsiliasi antara kebutuhan pendanaan anggaran dengan ketersediaan sumber daya (aggregate resources)

KPJM …ADALAH SUATU PROSES BERGULIR DAN BERKESINAMBUNGAN YANG MEMBANTU PEMERINTAH UNTUK MENDISIPLINKAN PENGELUARANNYA DAN FOKUS PADA UPAYA PENCAPAIAN TARGET-TARGET YANG TELAH DIGARISKAN DALAM RENCANA PEMBANGUNAN, BAIK DALAM JANGKA MENENGAH MAUPUN DALAM JANGKA PENDEK …ADALAH STRATEGI DALAM KEBIJAKAN PENGELUARAN PEMERINTAH YANG BERLANDASKAN KEPADA: 1. Efektivitas Pemilihan Kebijakan (Analisis Opportunity Cost) 2. Efisiensi Pelaksanaan Kebijakan (Analisis Cost Efficiency) 3. Fokus Pada Pencapian Target Tugas Pokok & Fungsi 4. Penciptaan Sinergi Antara Level Kebijakan Strategis, Unit Perencanaan Penganggaran dan Unit Pelaksana Kebijakan 5. Konsistensi Kebijakan dan Implementasi Strategi

Ilustrasi Tahun anggaran berjalan 2006 & KPJM 2007 -2009 Tahun anggaran berjalan 2007 & KPJM 2008 -2010 Tahun anggaran berjalan 2008 & KPJM 2009 -2011