PER Ministerio de Economa y Finanzas Direccin Nacional

PERÚ Ministerio de Economía y Finanzas Dirección Nacional de Contabilidad Pública OPERACIONES RECÍPROCAS JORGE CHICOMA RAMOS Dirección Nacional de Contabilidad Pública E mail : jchicoma@mef. gob. pe Telef. : 3115930 – 3119900 Anexo 2 3220 Lima, Diciembre 2010

SALDOS Y TRANSACCIONES DE OPERACIONES RECÍPROCAS EN ENTIDADES DEL SECOR PÚBLICO OBJETIVO EVITAR LA DOBLE CONTABILIZACIÓN VERIFICAR LA CORRECTA CONTABILIZACIÓN CONSOLIDACIÓN PRESENTAR INFORMACIÓN DE UN CONJUNTO DE UNIDADES INSTITUCIONALES COMO SI FUERA DE UNA SOLA UNIDAD INSTITUCIONAL. ¿EN QUÉ CONSISTE LA CONSOLIDACIÓN ? ELIMINACIÓN DE TRANSACCIONES Y TENENCIAS DE SALDOS ENTRE LOS NIVLES DEL SECTOR PÚBLICO FORMATOS DE OPERACIONES RECÍPROCAS PARA LA CONSOLIDACIÓN OA - 3 REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS ANEXO OA-3 REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS (UE) OA - 3 A REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL PASIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS ANEXO OA-3 A REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL PASIVO POR OPERACIONES RECIPROCAS (UE) OA - 3 B REPORTE DE CUENTAS DE GESTIÓN POR OPERACIONES RECIPROCAS ANEXO OA-3 B REPORTE DE CUENTAS DE GESTIÓN POR OPERACIONES RECIPROCAS (UE) ACTA DE CONSOLIDACIÓN 3

BALANCE GENERAL EJERCICIO 2011 MUNI. P DE PUNO CUENTA CONTABLE ACTIVO GOB. REG. DE PUNO SECTOR PÚBLICO BALANCE GENERAL E. M. DE SANEAM. PUNO MINIST. DE ECONOM TOTAL CONSOLIDADO ELIMINC. OPERAC. RECPIPR. BANCO DE LA TOTAL NACIÓN INTEGRADO EJERCICIO 2011 EFECTIVO Y EQUIV. 1, 000. 00 3, 000. 00 500. 00 2, 000. 00 6, 500. 00 13, 000. 00 -6, 500. 00 CUENTAS POR COB. INVERSIONES 2, 500. 00 3, 000. 00 2, 000. 00 1, 800. 00 6, 300. 00 3, 000. 00 -4, 300. 00 -3, 000. 00 2, 000. 00 5, 100. 00 2, 600. 00 7, 700. 00 -5, 100. 00 2, 600. 00 -18, 900. 00 43, 300. 00 54, 400. 00 OT. CTAS. X COB. L/P INMUEBLES MAQU. TOTAL ACTIVO 8, 000. 00 14, 500. 00 8, 500. 00 11, 500. 00 8, 300. 00 13, 900. 00 9, 000. 00 15, 400. 00 9, 500. 00 18, 000. 00 43, 300. 00 73, 300. 00 6, 500. 00 -6, 500. 00 4, 300. 00 -4, 300. 00 -5, 100. 00 2, 000. 00 PASIVO OBLIG. CON EL PÚB. 1, 800. 00 2, 500. 00 CTAS. POR PAGAR ADEUD. Y OBLIG. L/P PATRIMONIO CAPITAL 10, 000. 00 2, 700. 00 8, 500. 00 10, 300. 00 3, 600. 00 7, 300. 00 9, 500. 00 28, 800. 00 23, 600. 00 14, 500. 00 11, 500. 00 13, 900. 00 15, 400. 00 18, 000. 00 73, 300. 00 HDA. NAC. ADICIONAL RESULTADOS ACUM TOTAL PAS. Y PAT. 5, 100. 00 2, 000. 00 7, 100. 00 3, 000. 00 -3, 000. 00 28, 800. 00 23, 600. 00 -18, 900. 00 54, 400. 00 4

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CASO PRÁCTICO EN ESTE CASO PARA FINES DIDÁCTICOS SE OBSERVARÁ EN LOS REPORTES DE LOS Oas LO QUE INFORMA LA ENTIDAD REPORTANTE Y LO QUE REPORTA LA ENTIDAD RELACIONADA, QUE TENGAN CUENTAS AFINES 1 - LA MUNICIPALIDAD PROVINC. DE TRUJILLO POSEE DEPÓSITOS EN LA CAJA DE 2 - 3 - 4 - 5 - 6 - 7 - AHORRO Y CRÉDITO DE TRUJILLO EN M/N - EL GOB. REG. DE ICA Y EL MINIST. DE VIVIENDA TIENEN DEPÓSITOS EN EL BCO. DE LA NACIÓN EN M/N LA EMP. MUNICIPAL DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE HUARAL S. A. FACTURA POR SERVICIO DE AGUA, A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUARAL ASIMISMO EL INGRESO ANUAL POR EL MISMO CONCEPTO REPORTA EL M. DE SALUD TIENE POR COB. POR VENTA DE MEDICINAS Y SERV. DE SALUD A LA U. NACIONAL DE SAN MARCOS. ASI MISMO EL SERVICIO ANUAL ASCIENDE EL MINIS. DE ECONOMÍA REPORTA OTRAS CTAS. POR COBRAR A CORTO PLAZO Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR A L/P AL GOBIERNO REGIONAL DE LORETO ORIGINADO POR PRÉSTAMOS QUE EL GOBIERNO REGIONAL RECIBE DEL BANCO CONTINENTAL, BANCO DE LA NACIÓN Y EL BID, POR EL CUAL LA ENTIDAD BENEFICIARIA FIRMA UN CONVENIO DE TRASPASO DE RECURSOS CON DICHO MINISTERIO EL FONDO MUNICIPAL DE INVERSIONES DEL CALLAO TIENE OBLIGACIONES POR PAGAR A LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA CONCEPTO DE IMP. A LA RENTA DE 4ª Y 5ª CAT. LA EMPRESA MUNICIPAL ADMINISTRADORA DE PEAJE REGISTRA POR COBRAR A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LIMA POR CONCEPTO DE COMISIÓN DE RECAUDACION DE PEAJE A SU VEZ REGISTRA COMO INGRESO ANUAL 8 - LA MUNICIPALIDAD DE LIMA REGISTRA PARTICIPACIONES DE CAPITAL EN LA EMP. DE MERCADO MAYORISTA 10, 000 25, 000 1, 500 15, 000 30, 000 9, 000 50, 000 900 5, 000 45, 000 6 100, 000

9 - EL GOB. REG. CUSCO REGISTRA GASTOS A LA EMP. DE GENERACION ELÉCTRICA MACHUPICCHU POR CONCEPTO DE ENERGÍA ELÉCTRICA Y TIENE POR PAGAR AL CIERRE DEL EJERCICIO 10 - LA MUNICIPALIDAD DEL RIMAC RECIBE EN DONACIÓN DOS COMPUTADORES DEL GOB. REG. CALLAO 11 - LA SUPERINTENDENCIA NAC. DE SERV. DE SANEAMIENTO REPORTA DERECHOS POR COBRAR A LA EMP. DE SERV. DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA LEY 27332 EL 1% DE FAC. , Y TIENE INGRESOS ACUMULADOS EN EL EJERCICIO 12 - LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA REPORTA GASTOS DE PUBLICIDAD EN EL EJERCICIO, A LA EMPRESA PERUANA DE SERVICIOS EDITORIALES Y NO TIENE SALDO PENDIENTE POR PAGAR A DICHA EMPRESA 16, 000 2, 500 7, 000 1, 349 12, 000 900 13 - ESSALUD REGISTRA APORTACIONES POR COBRAR A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN MARTIN DE PORRES 1, 557 14 - LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARCOS GIRA CHEQUE A ESSALUD POR APORTACIONES POR PAGAR (EL CHEQUE SE ENCUENTRA EN TRÁNSITO) 6, 000 15 - LA EMPRESA MUNICIPAL DE SERVIC. DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE UCAYALI EMITIO ACCIONES A NOMBRE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CORONEL PORTILLO 50, 000 NOTA: EN EL REPORTE DE EMPRESAS FINANCIERAS CON ENTIDADES DE: MUNICIPALODAD DE TRUJILLO GOB. REGIONAL DE ICA MINISTERIO DE VIVIENDA EN EL REPORTE DE EMPRESAS NO FINANCIERAS SUPERINT. NAC. DE SERV. DE SANEAMIENTO OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 10, 000. 00 12, 000. 00 13, 000. 00 35, 000. 00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR CAPITAL GASTOS DE VENTA 1, 349. 00 EMP. DE MERCADO MAYORISTA EMP. MUNIC. DE SERV. DE AGUA POT. ALCANT. DE UCAYALI SERVICIO DE AGUA POT. Y ALCANTERIILLADO DE LIMA 100, 000. 00 50, 000. 00 1, 349. 00 150, 000. 00 12, 000. 00 7

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Dirección Nacional de Contabilidad Pública REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20… (EN NUEVOS SOLES) Entidad: Unidad Ejecutora: Departamento: ANEXO OA-3 Código: Provincia: Distrito: ACTIVO CORRIENTE CON ENTIDADES DE: ACTIVO NO CORRIENTE NATURALEZA DE LA Gastos Otras Efectivo y Otras Ctas. Por Otras. Ctas. OPERACIÓN (3) Pagados Por Ctas. por Inversiones Cuentas por Equivalente Cuentas Por Cobrar a Inversiones del Activo Disponibles Cobrar Anticipado Cobrar a de Efectivo Cobrar Largo Plazo (2) (1) Largo Plazo RUC Nº 1. GOBIERNO NACIONAL Ministerios Ministerio de ………… Unidad Ejecutora: Poderes y Otras Entidades de Gasto Entidades Captadoras Universidades Públicas Y ODA - Universidad Nacional de Cajamarca…. Nº 4 CASO PRACT. 3, 000. 00 Vnta. de medic. y Serv. de salud - Universidad Nacional de San Marcos Nº 14 CASO PRACT. 6, 000. 00 Aportaciones Instituciones Públicas Descentralizadas Fondo Consolidado de Reservas Sociedades de Beneficencia Entidades de Tratamiento Empresarial 2. GOBIERNOS REGIONALES Gobierno Regional de Cusco 2, 500. 00 Servicio de energía electrica 8 9, 000. 00 50, 000. 00 Convenio Traspaso de Recursos Unidad Ejec. Educación Anta Gobierno Regional de Loreto Nº 9 CASO PRACT. Unidad Ejec. Organismo Púb. Infraest. para la Nº 5 CASO Productiv. PRACT.

3. GOBIERNOS LOCALES Municipalidades Municipalidad Provincial De Huaral Municipalidad Provincial de Lima Municipalidad Distrital de San Martin de Porres Organismos Públicos Descent. Municipales Institutos de Vialidad Municipal Centros Poblados 4. EMPRESAS DEL ESTADO Empresas Financieras Nº 3 CASO PRACT. Nº 7 CASO PRAC. Nº 13 CASO PRACT. 1, 500. 00 Servicio de agua potable 5, 000. 00 Comisión de Peaje 1, 557. 00 Aportaciones Nº 1 CASO Depósito en cta cte. Caja de Ahorro y Crédito de Trujillo PRACT. 10, 000. 00 Nº 2 CASO Depósito en cta cte. Banco de la Nación PRACT. 25, 000. 00 Empresas No Financieras Nº 11 CASO Ley 27332 1% de facturación Servicio de Agua Potable y Alcanterillado PRACT. 1, 349. 00 Nº 9 CASO Acciones de capital Empresa de Mercado Mayorista PRACT. 100, 000. 00 Emp. Muni. de Serv. de Agua Pot. y Alcant. Nº 15 CASO Acciones de capital De Ucayali PRACT. 50, 000. 00 Imp a la Renta 4º y 5º Fondo Municipal de Inversiones del Nº 6 CASO Categoría Callao PRACT. 900. 00 5. OTRAS ENTIDADES ESSALUD SENAT I Caja de Pensiones Militar-Policial Fondo Nacional de Vivienda-FONAVI Fondo Revolv. Adm. por el Bco. de Materiales Fondo Ley Nº 27677 Banco Central de Reserva TOTALES 35, 000. 00 20, 457. 00 10, 349. 00 50, 000. 00 150, 000. 00 (1). En la columna "Gastos Pagados por Anticipado" no se incluirán los saldos de las sub-divisionaria 120505 Entregas a rendir cuentas, 1205. 06 Encargos generales, 1205. 07 Fiduciario de la Deuda Pública. 35, 000. 00 (2). En la columna "Otras Cuentas Del Activo" deberán considerarse los saldos de la cuenta divisionaria 110105 Fondos Sujetos a Restricción que se 20, 457. 00 encuentran en las Entidades Financieras del Sector Público. (3). De ser necesario, complementar datos en la columna del concepto "Naturaleza de la Operación", se presentará en hoja adicional. - Adjuntar un "Acta de Conciliación de Operaciones Reciprocas" entre entidades del Sector Público. ----------------------- CONTADOR GENERAL MAT. N° 10, 349. 00 -------------------DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN 9 50, 000. 00 150, 000. 00 265, 806. 00

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Dirección Nacional de Contabilidad Pública OA - 3 REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL ACTIVO POR OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20. . . (EN NUEVOS SOLES) Entidad: Código: Departamento: Provincia: Distrito: ACTIVO CORRIENTE CON ENTIDADES DE: 1 - GOBIERNO NACIONAL Ministerios Efectivo y Equivalente de Efectivo Inversiones Disponibles Cuentas Por Cobrar 9, 000. 00 ACTIVO NO CORRIENTE Gatos Pagados Otras Ctas. por Otras Cuentas Ctas. Por Cobrar Por Anticipado Cobrar a Largo Por cobrar a Largo Plazo (1) Plazo Inversiones Otras. Ctas. del Activo (2) Poderes y Otras Entidades de Gasto Entidades Captadoras Universidades Públicas y ODA - Universidad Nacional de Cajamarca…. 3, 000. 00 - Universidad Nacional de San Marcos 6, 000. 00 Instituciones Públicas Descentralizadas Fondo Consolidado de Resevas Sociedades de Beneficencia Pública Entidades de Tratamiento Empresarial-ETES 2 - GOBIERNOS REGIONALES 50, 000. 00 Gobiernos Regionales Gob. Regional Cusco 2, 500. 00 Gob. Regional Loreto 50, 000. 00 2, 500. 00 9, 000. 00 10

3 - GOBIERNOS LOCALES Municipalidades Municipalidad Provincial De Huaral Municipalidad Provincial de Lima Municipalidad Distrital de San Martin de Porres Organismos Públicos Descent. Municipalidades Institutos de Vialidad Municipal Centros Poblados 4 - EMPRESAS DEL ESTADO Empresas Financieras Caja de Ahorro y Crédito de Trujillo Banco de la Nación Empresas no Financieras Servicio de Agua Potable y Alcanterillado de Lima Empresa de Mercado Mayorista Emp. Munic. de Serv. de Agua Pot. y Alcant. De Ucayali 35, 000. 00 10, 000. 00 25, 000. 00 8, 057. 00 1, 500. 00 5, 000. 00 1, 557. 00 900. 00 150, 000. 00 1, 349. 00 100, 000. 00 50, 000. 00 Fondo Municipal de Inversiones del Callao 900. 00 5 - OTRAS ENTIDADES Es. Salu d Senati Caja de Pensiones Militar - Policial Fondo Nacional de Vivienda - Fonavi Fondo Revolvente Adm. por el Banco de Materiales Fondo Ley Nº 27677 Banco Central de Reserva del Perú TOTALES 35, 000. 00 20, 457. 00 10, 349. 00 50, 000. 00 150, 000. 00 (1). En la columna "Gastos Pagados por Anticipado" no se incluirán los saldos de las sub-divisionaria 120505 Entregar a rendir cuentas, 1205. 06 Encargos generales, 1205. 07 Fiduciario de la Deuda Pública. (2). En la columna "Otras Cuentas Del Activo" deberán considerarse los saldos de la cuenta divisionaria 110105 Fondos Sujetos a Restricción que se encuentran en las Entidades Financieras del Sector Público. - Adjuntar un "Acta de Conciliación de Operaciones Recíprocas" entre entidades del Sector Público. ----------------CONTADOR GENEERAL MAT. N° ---------------DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTR ACIÓN 11

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Dirección Nacional de Contabilidad Pública REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL PASIVO POR OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20… (EN NUEVOS SOLES) ANEXO OA -3 A Entidad: Unidad Ejecutora: Departamento: Código: Provincia: Distrito: PASIVO CORRIENTE CON ENTIDADES DE: 1. GOBIERNO NACIONAL Ministerios Ministerio de Salud Unidad Ejecutora: Hospital Loayza Unidad Ejecutora: Ministerio de economía y Finanzas Unidad Ejecutora: Direc. Nac. de Endeudamiento Púb. Unidad Ejecutora: Poderes y Otras Entidades de Gasto Entidades Captadoras Superintendencia Nac. de Administración Tributaria Universidades Públicas y ODA Instituciones Públicas Descentralizadas Fondo Consolidado de Reservas Sociedades de Beneficencia Entidades de Tratamiento Empresarial 2. GOBIERNOS REGIONALES Gobierno Regional de Unidad Ejecutora: RUC Nº 4 CASO PRACT. Nº 5 CASO PRACT. Nº 6 CASO PRACT. PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones Parte Cte. Cuentas Por Operaciones Tesoro Deudas a Pagar de Crédito Público Largo Plazo Otras Ctas. Deudas a Del Pasivo Largo Plazo Ingresos Diferidos Otras Ctas. Del Pasivo Naturaleza de la operación (1) 3, 000. 00 9, 000. 00 50, 000. 00 Vnta. de medic. y Serv. de salud Convenio de Traspaso de Recursos 900. 00 I. R. 4º y 5º Categoría 12

3. GOBIERNOS LOCALES Municipalidades Organismos Públicos Descent. Municipales Institutos de Vialidad Municipal Centros Poblados 4. EMPRESAS DEL ESTADO Empresas Financieras 1, 500. 00 Serv. de agua potable 5, 000. 00 Comisión de Peaje 2, 500. 00 Servicio de energía electrica 1, 557. 00 Aportaciones Empresas No Financieras Emp. Munic. de Agua Potable y Alcanterillado de Huaral Nº 3 CASO PRACT. Nº 7 CASO Emp. Municipal Administradora de Peaje PRACT. Emp. De Generación Electrica Nº 9 CASO Machupicchu PRACT. 5. OTRAS ENTIDADES ESSALUD SENAT I Nº 13 y 14 CAS PRACT. 6, 000. 00 Caja de Pensiones Militar-Policial Fondo Nacional de Vivienda-FONAVI Fondo Revolv. Adm. por el Bco. de Materiales Fondo Ley Nº 27677 Banco Central de Reserva 50, 000. 00 TOTALES 6, 000. 00 14, 457. 00 (1). De ser necesario, complementar datos en la columna del concepto "Naturaleza de la Operación", se presentará en hoja adicional. - Adjuntar un "Acta de Conciliación de Operaciones Reciprocas" entre entidades del Sector Público. ----------------------- CONTADOR GENERAL MAT. N° 9, 000. 00 6, 000. 00 14, 457. 00 ------------------- 9, 000. 00 DIRECTOR GENERAL DE 50, 000. 00 ADMINISTRACIÓN 79, 457. 00 13 35, 000. 00 1, 349. 00 150, 000. 00

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Dirección Nacional de Contabilidad Pública OA - 3 A REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DEL PASIVO POR OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20. . . (EN NUEVOS SOLES) Entidad: Código: Departamento: Provincia: Distrito: PASIVO CORRIENTE CON ENTIDADES DE: Obligaciones Tesoro Público 1 - GOBIERNO NACIONAL 6, 000. 00 Ministerios Ministerio de Salud Ministerio de Economía y Finanzas Poderes y Otras Entidades de Gasto PASIVO NO CORRIENTE Parte Cte. Cuentas Por Operaciones Otras Ctas. Del Deudas a Largo Ingresos Otras Ctas. Del Deudas a Largo Pagar de Crédito Pasivo Plazo Diferidos Pasivo Plazo 3, 900. 00 9, 000. 00 50, 000. 00 3, 000. 00 50, 000. 00 9, 000. 00 Entidades Captadoras Superintendencia Nac. de Administración Tributaria 900. 00 Universidades Públicas y ODA Instituciones Públicas Descentralizadas Fondo Consolidado de Resevas Sociedades de Beneficencia Pública Entidades de Tratamiento Empresarial-ETES 2 - GOBIERNOS REGIONALES Gobiernos Regionales 14

3 - GOBIERNOS LOCALES Municipalidades Organismos Públicos Descent. -Municipalidades Institutos de Vialidad Municipal Centros Poblados 9, 000. 00 4 - EMPRESAS DEL ESTADO Empresas Financieras Empresas no Financieras Emp. Munic. de Agua Potable y Alcanterillado de Huaral 1, 500. 00 Emp. Municipal Administradora de Peaje 5, 000. 00 Emp. De Generación Electrica Machupicchu 2, 500. 00 5 - OTRAS ENTIDADES 1, 557. 00 6, 000. 00 1, 557. 00 Es. Salud Senati Caja de Pensiones Militar - Policial Fondo Nacional de Vivienda - Fonavi Fondo Revolvente Adm. por el Banco de Materiales Fondo Ley Nº 27677 Banco Central de Reserva del Perú 6, 000. 00 14, 457. 00 50, 000. 00 TOTALES 9, 000. 00 - Adjuntar un "Acta de Conciliación de Operaciones Reciprocas" entre entidades del Sector Público. -----------------------CONTADOR GENERAL MAT. N° ------------------- 15 DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Dirección Nacional de Contabilidad Pública REPORTE DE SALDOS DE CUENTAS DE GESTIÓN POR OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20… ANEXO OA 3 B EN NUEVOS SOLES) Entidad: Unidad Ejecutora: Departamento: Código: Provincia: INGRESOS Donacion es Corrientes Ingresos Gastos y de CON ENTIDADES DE: RUC Nº Ingresos No Otros Costo de en Bienes Finaniero Financie Capital Tributarios Tributario Ingresos Ventas y s ros en s Servucios Efectivo y en Bienes(1) 1. GOBIERNO NACIONAL 30, 900. 00 30, 000. 00 Ministerios MINISTERIO DE SALUD Nº 4 CASO Unidad Ejecutora: Hospital Loayza PRACT. 30, 000. 00 Unidad Ejecutora: MINISTERIO DE. . Unidad Ejecutora: Poderes y Otras Entidades de Gasto Entidades Captadoras UNIVERSIDADES PÚBLICAS Y ODA Nº 12 CASO - Universidad Nacional de Piura PRACT. 900. 00 - Universidad Nacional de San Nº 4 CASO Marcos PRACT. 30, 000. 00 Organismos Descentralizados Autónomos Instituciones Públicas Descentralizadas Fondo Consolidado de Reservas Sociedades de Beneficencia Entidades de Tratamiento Empresarial 7, 000. 00 2. GOBIERNOS REGIONALES 16, 000. 00 Gobierno Regional de Cusco Nº 9 CASO Unidad Ejecutora: Educación Anta PRACT. 16, 000. 00 Gobierno Regional del Callao Nº 10 CASO Unidad Ejecutora: Educación Callao PRACT. 7, 000. 00 Distrito: GASTOS Naturaleza Donaciones Corrientes y de la de Capital en Efectivo y operación en Bienes (2) (3) Otros Gastos Atenciones de Salud Publicidad Servicio de Salud Serv. de energía elect. 16 Donac. de computad.

Municipalidades Nº 3 CASO Municipalidad Provincial de Huaral PRACT. Nº 7 CASO Municipalidad Provincial de Lima PRACT. Nº 10 CASO Municipalidad del Rimac PRACT. Organismos Públicos Descent. Municipales Institutos de Vialidad Municipal Centros Poblados 15, 000. 0 0 45, 000. 0 0 12, 000. 0 0 4. EMPRESAS DEL ESTADO Empresas Financieras Empresas No Financieras Emp. Munic. de Agua Potable y Nº 3 CASO Alcanterillado de Huaral PRACT. Emp. Municipal Administradora de Nº 7 CASO Peaje PRACT. Emp. De Generación Electrica Nº 9 CASO Machupicchu PRACT. Empresa Peruana de Servicios Nº 12 CASO Editoriales PRACT. Servicio de Agua Potable y Nº 11 CASO Alcanterillado de Lima PRACT. 5. OTRAS ENTIDADES ESSALUD SENA TI Caja de Pensiones Militar-Policial Fondo Nacional de Vivienda. FONAVI Fondo Revolv. Adm. por el Bco. de Materiales Fondo Ley Nº 27677 Banco Central de Reserva 15, 000. 00 Serv. de agua potable Comisión de Peaje 16, 000. 00 Serv. de energía elect. 900. 00 12, 000. 0 0 Publicidad Ley 27332 1% de fact. 45, 000. 00 31, 900. 00 45, 000. 00 Serv. de agua potable Comisión de Peaje Donac. de 7, 000. 00 computad. 118, 900. TOTALES 00 7, 000. 00 45, 000. 00 61, 900. 00 7, 000. 00 (1). Incluira lo registrado en las subcuentas 4401. 03, 4401. 02. 03, 4403. 01. 03 y 4403. 02. 03 de Otras Unidades de Gobierno y la subcuenta 4403. 02 Condonación de deuda interna (2). Incluira lo registrado en las subcuentas 5401. 03, 5401. 02. 035403. 01. 03 y 5403. 02. 03 de Otras Unidades de Gobierno y la subcuenta 5403. 02 Condonación de deuda interna (3). En la columna "Naturaleza de la Operación", se explicará la naturaleza de la operación, complementandose en hoja adicional si fuera necesario. - Adjuntar un "Acta de Conciliación de Operaciones Reciprocas" entre entidades del Sector Público. En el caso de las Donaciones adjuntar acta resumen del total de donaciones recibidas de la misma entidad o entregadas a la misma entidad durante el ejercicio. ---------------- CONTADOR GENERAL MAT. N° -------------------DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN 17

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Dirección Nacional de Contabilidad Pública OA - 3 B REPORTE DE CUENTAS DE GESTIÓN POR OPERACIONES RECÍPROCAS ENTRE ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO EJERCICIO 20… (EN NUEVOS SOLES) Entidad: Departamento: Código: Provincia: Distrito: GASTOS INGRESOS Ingresos Tributarios CON ENTIDADES DE: 1 - GOBIERNOS NACIONAL Ministerios Ministerio de Salud Poderes y Otras Entidades de Gasto Entidades Captadoras Universidades Públicas y ODA - Universidad Nacional de Piura - Universidad Nacional de San Marcos Instituciones Públicas Descentralizadas Fondo Consolidado de Resevas Sociedades de Beneficencia Pública Entidades de Tratamiento Empresarial-ETES 2 - GOBIERNOS REGIONALES Gobiernos Regionales Gobierno Regional de Cusco Gobierno Regional del Callao 3 - GOBIERNOS LOCALES Municipalidades Municipalidad Provincial de Huaral Municipalidad Provincial de Lima Municiopalidad del Rimac Organismos Públicos Descent. -Municipalidades Institutos de Vialidad Municipal Centros Poblados Ingresos No Tributarios 30, 900. 00 30, 000. 00 16, 000. 00 60, 000. 00 15, 000. 00 45, 000. 00 Donaciones Corrientes y Ingresos Otros Ingresos de Capital en Finanieros Efectivo y en Bienes(1) 7, 000. 00 Gastos en Bienes y Servucios Costo de Ventas 30, 000. 00 Gastos Financieros Donaciones Corrientes y de Capital Otros Gastos en Efectivo y en Bienes (2) 7, 000. 00 18

Empresas Financieras Empresas no Financieras Emp. Munic. de Agua Potable y Alcanterillado de Huaral 15, 000. 00 Emp. Municipal Administradora de Peaje Emp. De Generación Electrica Machupicchu 16, 000. 00 Empresa Peruana de Servicios Editoriales Servicio de Agua Potable y Alcanterillado de Lima 900. 00 12, 000. 00 5 - OTRAS ENTIDADES Es. Salu d Senati Caja de Pensiones Militar - Policial Fondo Nacional de Vivienda - Fonavi Fondo Revolvente Adm. por el Banco de Materiales Fondo Ley Nº 27677 Banco Central de Reserva del Perú TOTAL ES 118, 900. 00 7, 000. 00 (1). Incluira lo registrado en las subcuentas 4401. 03, 4401. 02. 03, 4403. 01. 03 y 4403. 02. 03 de Otras Unidades de Gobierno y la subcuenta 4403. 02 Condonación de deuda interna (2). Incluira lo registrado en las subcuentas 5401. 03, 5401. 02. 035403. 01. 03 y 5403. 02. 03 de Otras Unidades de Gobierno y la subcuenta 5403. 02 Condonación de deuda interna - Adjuntar un "Acta de Conciliación de Operaciones Recíprocas" entre entidades del Sector Público. En el caso de las donaciones adjuntar acta resumen del total de donaciones recibidas de la misma entidad o entregadas a la misma entidad durante el ejercicio. 61, 900. 00 …………………… 45, 000. 00 7, 000. 00 ------------------ CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL MAT. N° DE ADMINISTRACIÓN 19