PER Ministerio de Economa y Finanzas Direccin Nacional

PERÚ Ministerio de Economía y Finanzas Dirección Nacional de Contabilidad Pública ASPECTOS NORMATIVOS - CAMBIOS EN EL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2009 CPC. CARLOS SALAZAR ROSALES Lima, Diciembre de 2009.

APROBACIÓN DEL PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2009 RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 001 -2009 -EF/93. 01 § Aprobación del uso obligatorio del PCG 2009 § Elaboración de la hoja de trabajo, para la adecuación de los saldos obtenidos al cierre contable del ejercicio 2008 estableciéndose las equivalencias respecto al PCG 2009 2

PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2009 § Marco normativo NIC-SP § Armonización con los Clasificadores de Ingresos y Gastos § Manual de Estadística de las Finanzas Públicas 3

PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2009 La armonización con las NIC SP ha generado cambios sustanciales: § Nueva codificación 1101. 030102 Recursos Directamente Recaudados § Nuevas cuentas contables 2104 1502 Intermediación de Recursos Monetarios Activos no Producidos 4

PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2009 4401 Donaciones Corrientes Recibidos en Efectivo y Bienes 4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos 4403 Donaciones de Capital Recibidos en Efectivo y en Bienes. 4404 Traspasos y Remesas de Capital Recibidos 4504 Transferencias Voluntarias Distintas de Donaciones. 4505 Ingresos Diversos 5

PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2009 5401 Donaciones Corrientes Otorgados en Efectivo y en Bienes. 5402 Traspasos y Remesas Otorgados Corrientes 5403 Donaciones de Capital Otorgados en Efectivo y en Bienes. 5404 Traspasos y Remesas Otorgados de Capital 5506 Otros Gastos Diversos 6

PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2009 § Cambios en los procedimientos contables § Eliminación de cuentas § Cambios en la presentación de cuentas en los Estados Financieros. 7

PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL 2009 CAMBIOS Y APROBACIÓN DE CUENTAS CONTABLES AL CIERRE DEL EJERCICIO 8

n APROBACIÓN DE CUENTAS EN EL II SEMESTRE 2009 MAYOR DENOMINACIÓN 1501. 09 Edificios y Estructuras Afectados en Uso Terrenos Afectados en Uso 1502. 05 1508. 0106 1508. 0107 Adquiridos en Arrendamiento Financiero Entregados en Concesión Edificios y Estructuras Afectados en Uso 9

n APROBACIÓN DE CUENTAS EN EL II SEMESTRE 2009 MAYOR DENOMINACIÓN 1508. 0203 Adquiridos en Arrendamiento Financiero 4302. 11 Devolución de Derechos Administrativos 4302. 1101 Devolución de Derechos Administrativos 4502. 010609 Multas por Infracciones Mineras 10

n APROBACIÓN DE CUENTAS EN EL II SEMESTRE 2009 MAYOR DENOMINACIÓN 5101. 010205 Bonificación por Cambio de Residencia 5101. 010106 Personal Contratado-Régimen laboral de Gerentes Públicos 11

SENTENCIAS JUDICIALES Y LAUDOS ARBITRALES 12

POR EL REGISTRO Y CONTROL DE LOS DOCUMENTOS RECIBIDOS POR RECLAMACIONES (N/C C-140000 -042) CÒDIGO DENOMINACIÒN 9109 CUENTAS DE CONTINGENCIAS DEBE HABER XXX 9109. 01 Contingencias 9109. 0104 Laborales CUENTAS DE CONTINGENCIAS POR 9110 CONTRA XXX 9110. 01 Contingencias por contra 9110. 0104 Laborales 13

POR EL REGISTRO DE LA PROVISIÒN DEL MONTO ESTIMADO DE LITIGIOS JUDICIALES EN PROCESO, INFORMADO POR EL PROCURADOR PÙBLICO (N/C C-090000 -004) CÒDIGO DENOMINACIÒN 5802 PROVISIONES DEL EJERCICIO DEBE HABER XXX 5802. 01 Sentencias Judiciales, Laudos Arbítrales y Otros 2401 PROVISIONES XXX Provisión Sentencias Judiciales, Laudos Arbítrales y 2401. 01 O, 2401. 010 1 A trabajadores Gubernamentales 14

n POR EL RECONOCIMIENTO DE LA SENTENCIA JUDICIAL EN SITUACIÒN DE COSA JUZGADA, NOTIFICADA A LA ENTIDAD (N/C C-100000 -164) CÒDIGO DENOMINACIÒN 2401 PROVISIONES DEBE HABER XXX Provisión Sentencias Judiciales, Laudos Arbítrales y 2401. 01 Otros 2401. 0101 A trabajadores Gubernamentales 2103 CUENTAS POR PAGAR 2103. 99 Otras Cuentas por Pagar XXX 15

POR LA REBAJA DEL CONTROL DE LOS DOCUMENTOS RECIBIDOS POR RECLAMACIONES Y REGISTRADOS COMO OBLIGACIÒN POR ESTAR EN SITUACIÒN DE COSA JUZGADA (N/C C-140000 -043) CÒDIGO DENOMINACIÒN 9110 CUENTAS DE CONTINGENCIAS POR CONTRA DEBE HABER XXX 9110. 01 Contingencias por contra 9110. 0104 Laborales 9109 CUENTAS DE CONTINGENCIAS XXX 9109. 01 Contingencias 9109. 0104 Laborales 16

POR LA AFECTACIÒN MENSUAL AL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL POR EL PORCENTAJE ESTABLECIDO PARA EL PAGO DE SENTENCIAS JUDICIALES CÒDIGO DENOMINACIÒN 8301 PRESUPUESTO DE GASTOS DEBE HABER XXX 8301. 01 Recursos Ordinarios 8301. 0101 Recursos Ordinarios 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS XXX 8401. 01 Recursos Ordinarios 8401. 0101 Recursos Ordinarios 17

POR EL REGISTRO DEL DEVENGADO POR EL PORCENTAJE ESTABLECIDO PARA EL PAGO DE SENTENCIAS JUDICIALES CÒDIGO DENOMINACIÒN SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR 1205 ANTICIPADO DEBE HABER XXX 1205. 98 Otros 2103 CUENTAS POR PAGAR XXX 2103. 09 Otras Cuentas por Pagar 18

POR EL REGISTRO DE LOS CHEQUES GIRADOS CON LA SUB CUENTA DEL TESORO PÙBLICO QUE SE VAN A DEPOSITAR MENSUALMENTE EN LA CUENTA BANCARIA APERTURADA EN EL BANCO DE LA NACIÒN CÒDIGO DENOMINACIÒN 2103 CUENTAS POR PAGAR DEBE HABER XXX 2103. 09 Otras Cuentas por Pagar 2105 OBLIGACIONES TESORO PÙBLICO XXX 2105. 01 Gasto Corriente 19

POR LA EJECUCIÒN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS (Artículo 70º de la Ley Nº 28411) CÒDIGO DENOMINACIÒN 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS DEBE HABER XXX 8401. 01 Recursos Ordinarios 8401. 0101 Recursos Ordinarios 8601 EJECUCIÒN DE GASTOS XXX 8601. 01 Recursos Ordinarios 8601. 0101 Recursos Ordinarios 20

POR EL REGISTRO DE CHEQUES PAGADOS INFORMACIÒN RECIBIDA DEL BANCO DE LA NACIÒN RECURSOS ORDINARIOS CÒDIG O DENOMINACIÒN 2105 OBLIGACIONES TESORO PÙBLICO DEBE HABER XXX 2105. 01 Gasto Corriente TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES 4402 RECIBIDOS XXX 4402. 01 Traspasos del Tesoro Público 21

POR EL DEPÒSITO DE LOS FONDOS EN LA CUENTA BANCARIA APERTURADA POR LA DNTP EN EL BANCO DE LA NACIÒN PARA EL PAGO MENSUAL DE LAS SENTENCIAS JUDICIALES (Ingreso sin clasificador I – 000000 -104) CÒDIGO DENOMINACIÒN 1101 CAJA Y BANCOS DEBE HABER XXX 1101. 03 Depósitos en Instituciones Financieras Públicas 1101. 0301 Cuentas Corrientes SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR 1205 ANTICIPADO XXX 1205. 98 Otros 22

POR LOS PAGOS MENSUALES DE LAS SENTENCIAS JUDICIALES EFECTUADOS A LOS BENEFICIARIOS (Gasto sin clasificador G-000000 -049) CÒDIGO DENOMINACIÒN 2103 CUENTAS POR PAGAR DEBE HABER XXX 2103. 99 Otras Cuentas por Pagar 1101 CAJA Y BANCOS XXX Depósitos en Instituciones Financieras 1101. 03 Públicas 1101. 0301 Cuentas Corrientes 23

POR EL REGISTRO DE LOS CHEQUES GIRADOS CON CUENTAS CORRIENTES DISTINTAS DE RECURSOS ORDINARIOS CÒDIGO DENOMINACIÒN 2103 CUENTAS POR PAGAR DEBE HABER XXX 2103. 09 Otras Cuentas por Pagar 1101 CAJA Y BANCOS XXX Depósitos en Instituciones Financieras 1101. 03 Públicas 1101. 0301 Cuentas Corrientes Depósitos en Instituciones Financieras 1101. 04 Privadas 1101. 0401 Cuentas Corrientes 24

POR LA EJECUCIÒN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS (Artículo 70º de la Ley Nº 28411) CÒDIGO DENOMINACIÒN 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS DEBE HABER XXX 8401. 02 Recursos Directamente Recaudados 8401. 0201 Recursos Directamente Recaudados 8601 EJECUCIÒN DE GASTOS XXX 8601. 02 Recursos Directamente Recaudados 8601. 0201 Recursos Directamente Recaudados 25

EL REGISTRO DEL CONTROL DE CHEQUES O CARTAS ORDENES EMITIDAS CON CUENTAS CORRIENTES DISTINTAS DE RECURSOS ORDINARIOS CÒDIGO DENOMINACIÒN 9103 VALORES Y GARANTÌAS DEBE HABER XXX 9103. 08 Cheques Girados 9103. 09 Cartas Ordenes y Doc. Emitidos y/o Recibidos 9104 VALORES Y GARANTÌAS POR CONTRA XXX 9104. 08 Cheques Girados por Entregar 9104. 09 Control de Cartas Ordenes y Doc. Emitidos y/o Rec, 26

POR EL REGISTRO DE LA ENTREGA DE CHEQUES O CARTAS ORDENES EMITIDAS CON CUENTAS CORRIENTES DISTINTAS DE RECURSOS ORDINARIOS (Artículo 70º de la Ley Nº 28411) CÒDIGO DENOMINACIÒN 9104 VALORES Y GARANTÌAS POR CONTRA DEBE HABER XXX 9104. 08 Cheques Girados por Entregar 9104. 09 Control de Cartas Ordenes y Doc. Emitidos y/o Rec. 9103 VALORES Y GARANTÌAS POR CONTRA XXX 9103. 08 Cheques Girados 9103. 09 Cartas Ordenes y Doc. Emitidos y/o Recibidos 27

REGISTRO DE SENTENCIAS JUDICIALES EN CALIDAD DE COSA JUZGADA CORRESPONDIENTE A EJERCICIOS ANTERIORES, NO PROVISIONADAS (N/C C-100000 -162) CÒDIGO DENOMINACIÒN 3401 RESULTADOS ACUMULADOS DEBE HABER XXX 3401. 02 Déficit Acumulado 2103 CUENTAS POR PAGAR XXX 2103. 99 Otras Cuentas por Pagar 28

PARA REGULARIZAR LA PROVISIÒN REGISTRADA EN DEFECTO (N/C C-090000 -004) CÒDIGO DENOMINACIÒN 5802 PROVISIONES DEL EJERCICIO DEBE HABER XXX 5802. 01 Sentencias Judiciales, Laudos Arbítrales y Otros 2401 PROVISIONES XXX Provisión Sentencias Judiciales, Laudos Arbítrales y 2401. 01 Otros 29

PARA REGULARIZAR LA PROVISIÒN REGISTRADA EN EXCESO (N/C C-100000 -018) CÒDIGO DENOMINACIÒN 2401 PROVISIONES DEBE HABER XXX Provisión Sentencias Judiciales, Laudos Arbítrales y 2401. 01 Otros 4505 INGRESOS DIVERSOS 4505. 010499 XXX Otros Ingresos 30

REGISTRO PARA REGULARIZAR EL SALDO DE LAS CUENTAS 2103. 99 OTRAS CUENTAS POR PAGAR Y 1205. 98 OTROS EN EL CASO DE PAGO FRACCIONADO CON CUENTAS CORRIENTES DISTINTAS A R. O. (N/C C-100000 -163) CÒDIGO DENOMINACIÒN 2103 CUENTAS POR PAGAR DEBE HABER XXX 2103. 99 Otros Cuentas por Pagar SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR 1205 ANTICIPADO XXX 1205. 98 Otros 31

NORMATIVIDAD CONTABLE RESOLUCIÓN DIRECTORAL Nº 011 – 2009 – EF /93. 01 Fecha de Publicación 02 de diciembre de 2009 32

NORMATIVIDAD CONTABLE Modifican Instructivo Nº 3 Provisión y Castigo de las Cuentas Incobrables del Compendio de Normatividad Contable aprobado por Resolución Nº 067 -97 -EF/93. 10 33

NORMATIVIDAD CONTABLE Modifica el cuarto párrafo de factores concurrentes relacionados a la Determinación del Castigo Directo del numeral 5. 2 del Instructivo Nº 3 Provisión Castigo y de las Cuentas Incobrables. También se utiliza para el Castigo Indirecto 34

NORMATIVIDAD CONTABLE INSTRUCTIVO Nº 2 CRITERIO DE VALUACION DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO, METODO Y PORCENTAJES DE DEPRECIACION Y AMORTIZACION DE LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO E INFRAESTRUCTURA PUBLICA 35

NORMATIVIDAD CONTABLE 263. . ADQUISICION DE VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS Para Actividad y Proyecto 1503 Vehículos, Maquinaria y Otros 5506 Otros Gastos Diversos 36

MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN 37