PENYELENGGARAAN REKOD AKAUN AMANAH SEKSYEN PERAKAUNAN AMANAH BAHAGIAN

PENYELENGGARAAN REKOD AKAUN AMANAH SEKSYEN PERAKAUNAN AMANAH BAHAGIAN PERKHIDMATAN OPERASI PUSAT DAN AGENSI

REKOD AKAUN AMANAH BUKU TUNAI BUKU AKAUN AMANAH DAFTAR PELABURAN SIMPANAN TETAP AKAUN AMANAH HARTA MODAL, INVENTORI & BEKALAN PEJABAT DLL.

BUKU TUNAI (KEW 248/249) Merekodkan setiap terimaan dan pungutan Akaun Amanah SELAIN Buku Akaun Amanah setelah resit rasmi (Kew 38) dikeluarkan Terimaan & pungutan hendaklah mematuhi AP 60 - 91

BUKU AKAUN AMANAH Satu rekod kewangan yang perlu diselenggarakan bagi merekodkan urusniaga Akaun Amanah Mengandungi maklumat Ø Terimaan Ø Bayaran Ø Tanggungan Ø Pelaburan Ø Baki berikut:

TUJUAN BUKU AKAUN AMANAH DISELENGGARAKAN Menunjukkan kedudukan Akaun Amanah pada sesuatu masa Mengawal agar terimaan dan bayaran dibuat berdasarkan Arahan Amanah Mengawal Akaun amanah agar tidak terlebih belanja ( Berbaki Debit ) Punca maklumat untuk penyediaan laporan atau membuat sebarang keputusan

CATATAN DI BUKU AKAUN AMANAH (1) Tarikh dokumen berkenaan (2) Ringkasan urus niaga (3) No. perenggan terimaan/bayaran mengikut Arahan Amanah (4) No. ruj. Dokumen- no. resit, no. baucar dsb. (5) Amaun urus niaga semasa untuk perbelanjaan (6) Amaun urus niaga semasa untuk terimaan (7) Baki A/k Amanah (8) Perbelanjaan yang dipertanggungkan ke akaun (9) Tanggungan yang dibayar (10) Tanggungan yang BELUM dijelaskan (11) Tambahan/ pengeluaran akaun pelaburan (12) Jumlah pelaburan bersih pada tarikh semasa (13) Baki bersih kemas kini A/k Amanah (baki SEBENAR yang boleh dibelanjakan)

PERKARA YANG PERLU DIREKODKAN Terimaan Arahan Amanah – perenggan 11 (Sumber Kewangan dan Penggunaan Wang di dalam Akaun) Perbelanjaan Arahan Amanah – perenggan 12 (Sumber Kewangan dan Penggunaan Wang di dalam Akaun) Melakukan tanggungan Membayar tanggungan Catatan pelarasan Pelaburan

ASAS PERAKAUNAN

ASAS PERAKAUNAN DEBIT PEMBAYARAN DAN PERBELANJAAN MELIBATKAN URUSNIAGA YANG MENGURANGKAN BAKI

ASAS PERAKAUNAN CONTOH URUS NIAGA DEBIT PERBELANJAAN AMANAH BAKI A/K AMANAH = RM 20, 000. 00 BELIAN AIR MINERAL = RM 50. 00 BAKI A/K AMANAH = RM 19, 950. 00 Urus niaga yang berlaku : DEBIT AKAUN AMANAH KREDIT BANK RM 50. 00

PERBELANJAAN (PERENGGAN 12 - ARAHAN AMANAH) Pembelian air mineral RM 50. 00 Perihal No. Prg n No. Rujukn (4) (2) U/niaga A/k Semasa Dt (5) Kt (6) DKS (8) (7) Baki b/b 20, 000 12. 1 001 D/ 0001 D 15. 1. 06 Tanggungan Plaburn Jumlah Plaburn +/- (3) Air mineral Baki A/k Amanah 50 (-) 19, 950 DJS (9) BSK (10) (11) Baki bersih k/kini (7 -10 -12) (13) 20, 000 19, 950

ASAS PERAKAUNAN KREDIT MELIBATKAN URUS NIAGA YANG MENAMBAHKAN BAKI TERIMAAN

ASAS PERAKAUNAN CONTOH URUS NIAGA KREDIT TERIMA SUMBANGAN BAKI A/K AMANAH = RM 19, 950. 00 = RM 20, 000. 00 = RM 39, 950. 00 Urus niaga yang berlaku : DEBIT BANK KREDIT AKAUN AMANAH RM 20, 000

TERIMAAN (PERENGGAN 11 - ARAHAN AMANAH) Terima sumbangan daripada orang ramai – RM 20, 000. 00 Perih al No. Prgn Rujukn (3) (4) U/niaga A/k Semasa Baki A/k Amanah Tanggungan Plaburn Jumlah Plaburn Baki bersih k/kini (7 -10 -12) (13) +/Dt (5) Kt (6) (7) DKS (8) DJS (9) BSK (10) (11) (2) Baki b/b Smbg n Awam 12. 1 001 D/ 0001 D 15. 1. 06 11. 1 D 2345/ D 2346 PP 01/ 23. 1. 06 50 20, 000 (+) 20, 000 19, 950 39, 950 - - 39, 950

Rekodkan Transaksi Seterusnya 1. Merekodkan Tanggungan Tempahan makan dan minum kepada Sykt Kuat Makan untuk Kursus Kewangan melalui LO berjumlah RM 10, 000 2. Bayar Tanggungan Bayar invois Sykt Kuat Makan untuk Kursus Kewangan 3. Pelarasan Terima baucar pelarasan (Posting slip) untuk Cek Tak Laku berjumlah RM 5, 000. 00 Terima nota kredit (Credit Advice) dari bank untuk sumbangan melalui TT berjumlah RM 100, 000. 00 4. Pelaburan Membuat pelaburan melalui Seksyen Pengurusan Dana (SPD) sebanyak RM 75, 000. 00 Terima salinan penyata pemungut dari SPD bagi faedah pelaburan berjumlah RM 2, 625. 00

MELAKUKAN TANGGUNGAN Tempahan makan dan minum kepada Sykt Kuat Makan untuk Kursus Kewangan melalui LO berjumlah RM 10, 000 Perih al No. Prgn Rujukn (3) (4) U/niaga A/k Semasa Baki A/k Amanah Tanggungan Plaburn Jumlah Plaburn Baki bersih k/kini (7 -10 -12) (13) +/Dt (5) Kt (6) (7) DKS (8) DJS (9) BSK (10) (11) (2) Baki b/b Sykt K. 12. 2 Makan 39, 950 A 1234/ 20. 1. 06 39, 950 10, 000 (+) 29, 950

MEMBAYAR TANGGUNGAN Bayar invois Sykt Kuat Makan untuk Kursus Kewangan Perihal No. Prg n No. Rujukn (3) Dt (5) Baki b/b Sykt K. Makan Sykt K. Mkn -A 1234/ 20. 1. 06 Baki A/k Amanah Tanggungan Plabur n Jumlah Plaburn +/(4) (2) U/niaga A/k Semasa Kt (6) (7) DKS (8) DJS (9) BSK (10) 39, 950 12. 2 A 1234/ 20. 1. 06 12. 2 002 D/ 0002 D 23. 1. 06 39, 950 10, 000 (-) 29, 950 Baki bersih k/kini (7 -10 -12) (11) (13) 39, 950 10, 000 (10, 000) 10, 000 29, 950 - 29, 950

CATATAN PELARASAN Terima baucar pelarasan (Posting slip) untuk Cek Tak Laku berjumlah RM 5, 000. 00 Perih al No. Prg n (3) No. Rujk n (4) U/niaga A/k Semasa Baki A/k Amanah Tanggungan Plabu rn Jumlah Plaburn Baki bersih k/kini (7 -10 -12) (13) +/Dt (5) Kt (6) (7) DKS (8) DJS (9) BSK (10) (11) (2) 20, 000 50 20, 000 10, 000 Cek tak Laku D 2346 / 13. 1. 0 002 C/ 28. 1. 0 6 5, 000 (-) 20, 000 19, 950 39, 950 24, 950 10, 000 (10, 000) 10, 000 - 20, 000 19, 950 39, 950 29, 950 24, 950

CATATAN PELARASAN Terima nota kredit (Credit Advice) dari bank untuk sumbangan melalui TT berjumlah RM 100, 000. 00 Perihl No. Prgn No. Rujkn U/niaga A/k Semasa Baki A/k Amanah Tanggungan Plabur n +/- (2) (3) (4) Dt (5) Kt (6) (7) DKS (8) DJS (9) BSK (10) Jumla h Plabur n Baki bersih k/kini (7 -10 -12) (13) (11) (12) 20, 000 50 20, 000 19, 950 39, 950 10, 000 5, 000 Smbgn ASEA 11. 2 S 1023/ 28. 1. 06 29, 950 24, 950 100, 000 124, 950 (10, 000) 10, 000 - 20, 000 19, 950 39, 950 29, 950 24, 950 124, 950

PELABURAN Membuat pelaburan melalui Seksyen Pengurusan Dana (SPD) sebanyak RM 75, 000. 00 Prihal No. Prg n U/niaga A/k Semasa No. Rujk n (2) (4) Baki A/k Amanah Tanggungan Plburn Jumlah Plburn +/- Dt (5) Kt (6) (7) DKS (8) DJS (9) BSK (10) (11) Baki bersih k/kini (7 -10 -12) (13) (3) 20, 000 50 20, 000 19, 950 39, 950 10, 000 29, 950 24, 950 10, 000 5, 000 100, 000 Labur FD 12. 6 W 123 4 - - (10, 000) 20, 000 19, 950 39, 950 29, 950 24, 950 10, 000 - 124, 950 75, 000 49, 950

PELABURAN Priha l Terima salinan penyata pemungut dari SPD bagi faedah pelaburan berjumlah RM 2, 625. 00 No. Prg n U/niaga A/k Semasa No. Rujkn (4) (2) Baki A/k Amanah Tanggungan Plburn Jumlah Plburn +/Dt (5) Kt (6) (7) DKS (8) DJS (9) BSK (10) (11) Baki bersih k/kini (7 -10 -12) (13) (3) 20, 000 50 20, 000 19, 950 39, 950 10, 000 5, 000 Fedah - FD Baki h/b 11. 5 K 001/ 30. 1. 06 100, 000 2, 625 29, 950 24, 950 124, 950 127, 575 (10, 000) 75, 000 20, 000 19, 950 39, 950 29, 950 24, 950 124, 950 49, 950 52, 575 75, 000 52, 575 10, 000 75, 000

CATATAN DI BUKU AKAUN AMANAH Melibatkan ruang ‘debit’ atau ‘kredit’ [Urusniaga semasa] Terimaan • Perbelanjaan • Membayar tanggungan • Catatan Pelarasan •

CATATAN DI BUKU AKAUN AMANAH Tidak melibatkan ruang ‘debit’ atau ‘kredit’ [Urusniaga semasa] Melakukan tanggungan • Membatalkan tanggungan • Melakukan pelaburan •

MENYEMAK KETEPATAN Baki Akaun Amanah (-) Tanggungan Belum Selesai Kemas kini (-) Jumlah Pelaburan Baki bersih kemas kini XX, XXX. XX X, XXX. XX

BUKU DAFTAR PELABURAN SIMPANAN TETAP AKAUN AMANAH Merekodkan semua pelaburan Akaun Amanah

CATATAN DI DAFTAR PELABURAN SIMPANAN TETAP AKAUN AMANAH 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) 9) 10) 11) Nama bank/ syarikat kewangan No. resit pelaburan daripada syarikat kewangan Tarikh u/niaga pelaburan Tempoh Pelaburan Kadar faedah/keuntungan pelaburan Amaun yang dilaburkan Jumlah keseluruhan pelaburan mengikut bank/ syarikat kewangan Amaun faedah semasa matang yang dikemaskini di dalam buku tunai/ buku akaun amanah jabatan No. penyata pemungut yang dikemaskini oleh JANM (SPD) bagi kemasukan faedah pelaburan Pembaharuan atau pelaburan yang ditarik balik selepas matang No. resit baru pelaburan sekiranya ada pembaharuan. Pembaharuan hendaklah dicatit semula di ruangan (1) dan seterusnya.

PELABURAN Membuat pelaburan simpanan tetap di CIMB melalui Seksyen Pengurusan Dana (SPD) sebanyak RM 75, 000. 00 dengan kadar faedah 3. 5 % setahun. (No. resit 42401) Nama Ins. Kwngn CIMB No. resit 42401 Tarikh Dari Hingga 1. 1. 13 31. 6. 13 Tmpoh (Bulan) 6 bln Kadar Faedh (%) Amun Plburn ∑ (RM) Amun Faedh (RM) No. P/P 3. 5 75, 000 656. 25 P 0101 +/- No. resit baru

HARTA MODAL, INVENTORI & BEKALAN PEJABAT DLL. Harta modal, inventori dan bekalan pejabat yang dibeli melalui peruntukan amanah hendaklah diselenggarakan secara berasingan Arahan pengendalian akaun amanah, kuasa, minit mesyuarat, dokumen-dokumen urus niaga dll hendaklah disimpan dengan sewajarnya

SESI SOAL JAWAB LATIH AMAL