PENYATA PENYESUAIAN AKAUN DEPOSIT Unit Akaun Deposit Rahsia

PENYATA PENYESUAIAN AKAUN DEPOSIT Unit Akaun Deposit, Rahsia, Bank dan AKB Bahagian Perkhidmatan Operasi Pusat dan Agensi (BPOPA) Jabatan Akauntan Negara Malaysia

KANDUNGAN 1. Penyata Penyesuaian 2. Tujuan Penyediaan Penyata Penyesuaian 3. Dokumen ? 4. Kenapa berbeza ? 5. Bagaimana menyediakan Penyata Penyesuaian ? 6. Tindakan susulan ke atas Perbezaan

PENYATA PENYESUAIAN § Menyemak ketepatan REKOD di dalam Laporan Terperinci Amanah (flimsi) berbanding dengan REKOD Lejar Deposit. § Selaras dengan AP 143(b) menyatakan bahawa: Pegawai Pengawal atau wakilnya hendaklah menyesuaikan urusniaga laporan terperinci dari pejabat perakaunan dengan rekod perakaunannya dan menyediakan penyata penyesuaian akaun untuk dikemukakan kepada pejabat perakaunan.

TUJUAN PENYEDIAAN PENYATA PENYESUAIAN § Memastikan terimaan dan bayaran direkodkan dengan BETUL § Mengenal pasti kesilapan di antara laporan Pejabat Perakaunan dan Buku PTJ dan memastikan tindakan sewajarnya dibuat. § Mengesan penipuan

DOKUMEN DIPERLUKAN § Laporan terperinci Amanah : ü C 350 : Pusat Tanggungjawab (PTJ) ü A 441 : Ibu Pejabat Kementerian/Jabatan § Lejer Deposit

KENAPA BERBEZA? § Masa catatan yang berbeza § Silap catat/ catatan tertinggal di Buku PTJ § JANM tersalah input § Pelarasan oleh JANM/ PTJ lain § Penipuan

PERLU DISEDIAKAN § Sijil Pengesahan Baki § Penyata Penyesuaian

SIJIL PENGESAHAN BAKI AKAUN DEPOSIT: ………………. . NO. KOD DEPOSIT: ……………… KOD JABATAN: …………………… SEPERTI PADA ……………………. . 1. Adalah disahkan baki akaun deposit di atas mengikut laporan Sistem Akaun Pusat/ Laporan Sistem Perakaunan Cawangan* adalah : Betul dan sama dengan rekod Pusat Tanggungjawab (PTJ) iaitu RM…………. Berbeza dengan rekod PTJ dan bersama ini disertakan Penyata Penyesuaian Bersama – sama ini disertakan senarai baki pendeposit 2. Adalah disahhkan bahawa Arahan-arahan Perbendaharaan seperti di bawah dipatuhi: (AP 155) Akaun ini masih /tidak diperlukan (AP 159) Baki dalam akaun subsidiari. Jabatan disesuaikan dengan Akaun Utama Jabatan ini (AP 162) Tindakan ke atas akaun deposit yang tidak di tuntut selepas 12 bulan ( Pegawai Pengawal Cop Jabatan )

PENYATA PENYESUAIAN AKAUN AMANAH AKAUN DEPOSIT ………………. . KOD AKAUN DEPOSIT : …………………. KOD JABATAN : ………………. . SEPERTI PADA : ………………. . . Amaun (RM) Butiran Baki mengikut Buku Akaun Deposit Jabatan/PTJ (Debit/Kredit) Tambah: Kredit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yang menyelenggara Akaun Deposit(Senarai A berlampir) Debit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Deposit yang tiada diambilkira di dalam akaun Pejabat Pembayar (Senarai B berlampir) Kurang: Debit di akaun Pejabat Pembayar yang tiada diambilkira oleh PTJ yang menyelenggara Akaun Deposit (Senarai C berlampir) Kredit di buku PTJ yang menyelenggara Akaun Deposit yang tiada diambilkira di dalam akaun Pejabat pembayar (Senarai D berlampir) Baki mengikut akaun Pejabat Pembayar (Debit/ Kredit) Disediakan oleh : Tandatangan Disahkan oleh : : Tandatangan : Nama : Jawatan :

BAGAIMANA MENYEDIAKAN PENYATA PENYESUAIAN ? PADANKAN § Tandakan urus niaga debit/ kredit di Buku Lejar yang SAMA dengan catatan debit/ kredit di Laporan Terperinci Amanah (C 350/A 441).

BAGAIMANA MENYEDIAKAN PENYATA PENYESUAIAN ? KENALPASTI ITEM YANG SOLO: § Rekod wujud di Buku PTJ: Debit – Catatkan di SENARAI B Kredit – Catatkan di SENARAI D § Rekod wujud di C 350: Kredit - Catatkan di SENARAI A Debit – Catatkan di SENARAI C

TINDAKAN SUSULAN KE ATAS PERBEZAAN § Semak semula urusniaga itu sebenarnya telah direkodkan oleh PTJ. § Buat pelarasan sekiranya salah catat § Memastikan bahawa semua dokumen telah dihantar ke Pejabat Perakaunan. § Hendaklah menyemak semula dalam laporan C 350 bulan berikutnya bagi memastikan urusniaga tersebut telah diambilkira oleh Pejabat Pembayar.