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Pensionskasse Die Pensionskassenlösung der Alten Leipziger Präsentation

Pensionskasse Inhalt Übersicht n Was ist eine Pensionskasse? n So funktioniert die Pensionskasse n Rechtliche Grundlagen n Vorteile Pensionskasse

Pensionskasse Was ist eine Pensionskasse? Grundlagen n rechtlich selbstständige Altersversorgungseinrichtung n Rechtsform: n VVa. G oder n Versicherungs-AG n Pensionskassen unterliegen der Versicherungsaufsicht n Anlagevorschriften wie bei Lebensversicherungsunternehmen

Pensionskasse Was ist eine Pensionskasse? Grundlagen n Pensionskassen gewähren Rechtsanspruch auf Leistungen n möglich sind Alters-, Invaliditäts- und Hinterbliebenenleistung n laufende Rentenzahlungen (Kapitalabfindung möglich) n keine PSV-Beitragspflicht

Pensionskasse Was ist eine Pensionskasse? Schwerpunkt n nachgelagerte Besteuerung nach § 3 Nr. 63 ESt. G (bei Arbeitgeberfinanzierung und Entgeltumwandlung) n ergänzende Möglichkeiten n Förderung nach § 10 a ESt. G n Pauschalbesteuerung gemäß § 40 b ESt. G (analog Direktversicherung)

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Pensionskasse So funktioniert die Pensionskasse Entgeltumwandlung Finanzierungsphase Arbeitnehmer Vereinbarung über Gehaltsumwandlung Arbeitgeber Versicherungsbeiträge Pensionskasse Versicherungsleistung Arbeitnehmer Leistungsphase

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Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht Beim Arbeitnehmer Finanzierungsphase n Steuerfreie Beiträge bis zu 4% der BBG n Beiträge über 4% der BBG sind individuell zu versteuern n Riester-Förderung: Beiträge von 525 € bis 2. 100 € möglich - auch zusätzlich nach Ausschöpfen der 4% Grenze n Pauschalversteuerung von Beiträgen über 4% der BBG möglich (bis max. 1. 752 € / 2. 148 €)

Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Steuerrecht Beim Arbeitnehmer Leistungsphase n volle nachgelagerte Besteuerung der Leistungen, soweit sie auf steuerfreien oder geförderten Beiträgen beruhen n steuerfreie Kapitalabfindung bzw. ertragsanteilbesteuerte Rente, sofern Leistung aus pauschalversteuerten Beiträgen erzielt wird

Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Sozialversicherungsrecht Entgeltumwandlung Sozialversicherungspflicht 2002 -2008 ab 2009 n bis 4 % der BBG im Rahmen von § 3 Nr. 63 ESt. G nein ja n im Rahmen von § 40 b ESt. G aus Sonderzahlungen nein ja n Riestergefördert nach § 10 a ESt. G ja ja

Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht Mögliche Versorgungszusagen n Beitragszusage mit Mindestleistung; n definierter Beitrag, Leistung offen, jedoch Untergrenze = Rente aus eingezahlten Beiträgen n Beitragsorientierte Leistungszusage; n definierter Beitrag, Leistung = Rente aus gebildetem Deckungskapital inklusive Überschüsse

Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht Für Arbeitnehmer n Grundsätzlich wie bei Direktversicherungen n Abtretungen, Beleihungen und Verpfändungen sind ausgeschlossen n Beitragsfreistellung möglich

Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht Unverfallbarkeit Entgeltumwandlung n Sofortige gesetzliche Unverfallbarkeit

Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht Vorzeitiges Ausscheiden n Entgeltumwandlung n der Arbeitnehmer führt die Versicherung privat fort n der neue Arbeitgeber zahlt die Beiträge weiter n Übertragung auf den neuen Arbeitgeber, wenn wertgleiche Zusage erteilt wird n die Versicherung wird beitragsfrei gestellt n die Anwartschaft wird innerhalb der Grenzen des § 3 Betr. AVG abgefunden

Pensionskasse Rechtliche Grundlagen - Arbeitsrecht Anpassungsprüfung gemäß § 16 Betr. AVG n Bei Verwendung sämtlicher Überschussanteile ab Rentenbeginn zur Erhöhung der Versicherungsleistung n keine Anpassungsprüfung n Beitragszusage mit Mindestleistung n keine Anpassungsprüfung

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Pensionskasse Vorteile Pensionskasse Die Highlights n Nutzung aller Fördermöglichkeiten n flexible Beiträge n keine Beiträge zum Pensions-Sicherungs-Verein (PSV) n laufende Rentenzahlung, Kapitalabfindung möglich n Arbeitgeber erfüllt Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung n Pensionskasse gewährt Arbeitnehmer Rechtsanspruch auf Leistung

Funktionsbereiche AL-Leben Pensionskasse Sie sehen, die Pensionskasse ist der ideale Durchführungsweg für die Entgeltumwandlung!