PENGANTAR HUKUM PAJAK Mengapa diperlukan kesadaran membayar pajak

PENGANTAR HUKUM PAJAK

Mengapa diperlukan kesadaran membayar pajak w 77, 8% APBN 2004 disumbang dari sektor pajak w APBN 2005 masih mengandalkan penerimaan dari pajak w Adanya upaya sistematis pemerintah untuk meningkatkan penerimaan dari sektor pajak melalui: – Ekstensifikasi pajak – Intensifikasi pajak

Kegiatan Ekstensifikasi Pajak w Pemberian NPWP secara jabatan bagi wajib pajak orang pribadi yang berstatus sebagai karyawan (Ph di atas PTKP) w Pemberian NPWP di lokasi usaha yang berada di sentra perdagangan atau perkantoran w Pemberian NPWP atau PKP bagi pengusaha yang belum terdaftar w Penentuan jumlah angsuran PPh pasal 25 dan atau jumlah PPN yang harus disetor w Penentuan jumlah PPN yang terutang atas transaksi penjualan dalam tahun berjalan kepada pedagang eceran yang mempunyai usaha di sentra perdagangan

Ketentuan Pidana (Pasal 38 UU No 16 Tahun 2000) w Karena kealpaan – Tidak menyampaikan SPT; atau – Menyampaikan SPT, tetapi isinya tidak benar atau tidak lengkap, atau melampirkan keterangan yang isinya tidak benar, sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara w Dipidana kurungan paling lama 1 (satu) tahun dan atau denda paling tinggi 2 (dua) kali jumlah pajak terutang yang tidak atau kurang dibayar

Ketentuan Pidana (Pasal 38 UU No 16 Tahun 2000) w Kesalahan Disengaja – Tidak mendaftarkan diri, atau menyalahgunakan NPWP; atau – Tidak menyampaikan SPT; atau – Menyampaikan SPT dan atau keterangan yang isinya tidak benar atau tidak lengkap; atau – Menolak untuk dilakukan pemeriksaan; atau – Menolak memperlihatkan pembukuan, pencatatan, atau dokumen lain yang palsu atau dipalsukan seolah-olah benar; atau

Ketentuan Pidana (Pasal 38 UU No 16 Tahun 2000) – Tidak menyelenggarakan pembukuan atau pencatatan, tidak memperlihatkan atau tidak meminjamkan buku, catatan atau dokumen lainnya; atau – Tidak menyetorkan pajak yang telah dipotong atau dipungut, sehingga dapat menimbulkan kerugian pada pendapatan negara w Dipindana paling lama 6 (enam) tahun dan atau denda paling tinggi 4 (empat) kali jumlah pajak yang terutang yang tidak atau kurang dibayar

PENGERTIAN HUKUM PAJAK (HUKUM FISKAL) w KESELURUHAN DARI PERATURAN YANG MELIPUTI WEWENANG PEMERINTAH UNTUK MENGAMBIL KEKAYAAN SESEORANG DAN MENYERAHKAN KEMBALI KE MASYARAKAT MELALUI KAS NEGARA

PENGERTIAN PAJAK w Prof. Dr. Rochmat Soemitro SH Iuran rakyat kepada kas negara berdasarkan UU (dapat dipaksakan) dengan tidak mendapat kontraprestasi yang langsung dapat ditunjukkan digunakan untuk membayar pengeluaran umum.

PENGERTIAN PAJAK w Prof. Dr. P. J. A. Adriani Iuran kepada negara (dapat dipaksakan) yang terutang oleh yang wajib membayarnya menurut peraturan dengan tidak mendapat prestasi kembali yg langsung dpt ditunjuk dan gunanya adalah untuk membiayai pengeluaran umum berhubungan dengan tugas negara untuk menyelenggarakan pemerintahan

UNSUR-UNSUR DALAM PENGERTIAN PAJAK w DIPUNGUT BERDASARKAN UNDANG w DAPAT DIPAKSAKAN w TDK DPT DITUNJUKKAN ADANYA KONTAPRESTASI SCR LANGSUNG OLEH PEMERINTAH w DIPUNGUT OLEH NEGARA (PUSAT/DAERAH) w DIPERUNTUKKAN BAGI PENGELUARAN PEMERINTAH (JIKA SURPLUS DIGUNAKAN UNTUK PUBLIC INVESMENT)

FUNGSI PAJAK w BUDGETAIR w REGULER w REDISTRIBUSI w DEMOKRASI

PERBEDAAN PAJAK w RETRIBUSI MENDAPAT KONTRAPRESTASI SECARA LANGSUNG

PERBEDAAN PAJAK w SUMBANGAN YANG MENDAPATKAN MANFAAT ADALAH PENERIMA SUMBANGAN

KEDUDUKAN HUKUM PAJAK w Hukum Perdata Mencari dasar kemungkinan pemungutan atas kejadian, keadaan dan perbuatan hukum yang bergerak dalam lingkungan perdata w Hukum Pidana Adanya sanksi atas kealpaan dan kesengajaan terhadap WP yang melanggar peraturan

PERLAWANAN TERHADAP PAJAK w PASIF w STRUKTUR EKONOMI w SISTEM PEMUNGUTAN w MORAL DAN INTELEKTUAL PENDUDUK w AKTIF w TAX AVOIDANCE w TAX EVASION w MELALAIKAN

ASAS DAN DASAR PEMUNGUTAN PAJAK w EQUALITY Pajak bersifat final adil dan merata w CERTAINTY Penetapan pajak tidak ditentukan sewenang w CONVINIENCE Pajak dikenakan saat tidak menyulitkan WP ( Pay as you earn) w ECONOMY Biaya pemungutan dan pemenuhan kewajiban minimal

DASAR DAN TEORI PEMUNGUTAN PAJAK

TEORI ASURANSI w Pembayaran pajak disamakan dengan pembayaran premi. Masyarakat seakan mempertanggungjawabkan keselamatan dan keamanan jiwanya kepada negara. TEPATKAH INI?

TEORI KEPENTINGAN w NEGARA MELINDUNGI KEPENTINGAN HARTA DAN JIWA WARGA NEGARA DENGAN MEMPERHATIKAN BEBAN YANG HARUS DIPUNGUT DARI MASYARAKAT

TEORI GAYA PIKUL w TIAP ORANG DIKENAKAN PAJAK DGN BOBOT SAMA (ADIL) SESUAI GAYA PIKUL DENGAN UKURAN BESARNYA PENGHASILAN DAN PENGELUARAN SESEORANG

TEORI BAKTI w DISEBUT JUGA TEORI KEWAJIBAN PAJAK MUTLAK. PAJAK SEBAGAI BUKTI TANDA BAKTI MASYARAKAT KE NEGARA

TEORI GAYA BELI w PAJAK UNTUK MEMELIHARA MASYARAKAT w PAJAK DITEKANKAN UNTUK FUNGSI MENGATUR

PEMBAGIAN HUKUM PAJAK w HUKUM PAJAK MATERIAL w HUKUM PAJAK FORMAL mengatur tentang obyek pajak, subyek pajak, besar pajak yang dikenakan timbul dan hapusnya utang pajak dan hubungan hukum antara pemerintah dan WP tata cara untuk mewujudkan hukum material menjadi kenyataan UU PPh dan UU PPN UU KUP, UU PPSP, UU Pengadilan Pajak

JENIS-JENIS PAJAK

PAJAK PENGHASILAN (PAJAK NEGARA DAN PAJAK DAERAH) . Pengenaan pajak di Indonesia Negara PPH : UU. No. 7 Th. 1984 diubah UU. No. 17 Th 2000 PPN dan PPn. BM: UU. No. 8 Th. 1983 diubah UU. No. 18 Th. 2000 Bea Meterai: UU. No. 13 Th. 1985 PBB: UU. No. 12 Th. 1985 diubah UU. No. 12 Th 1994 BPHTB: UU. No. 21 Th. 1997 diubah UU. No. 20 Th. 2000 Daerah Dasar hukum Pajak Daerah & Retribusi: UU No. 18 Th. 1997 diubah UU. No. 34 Th. 2000

JENIS-JENIS PAJAK PUSAT • Pajak Penghasilan • Pajak Pertambahan Nilai & PPn BM • Bea Meterai • Pajak Bumi dan Bangunan • Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan PAJAK PROPINSI Bea Balik Nama Pajak Kendaraan PAJAK DAERAH PAJAK KABUPATEN Pajak Hotel & Restoran Pajak Hiburan Pajak Radio

MENURUT SIFATNYA w PAJAK LANGSUNG PEMBEBANANNYA TIDAK DAPAT DILIMPAHKAN KPD PIHAK LAIN w PAJAK TIDAK LANGSUNG PEMBEBANANYA DAPAT DILIMPAHKAN KEPADA PIHAK LAIN PPh PPN

MENURUT SASARAN/ OBYEKNYA w PAJAK SUBYEKTIF w PAJAK OBYEKTIF BERDASARKAN SUBYEK BARU DICARI OBYEKNYA BERDASARKAN OBYEK BARU DICARI SUBYEKNYA PPh PPN, PPn. BM

MENURUT PEMUNGUTANNYA w PAJAK PUSAT PPh, PPN PPn. BM, PBB, Bea Materai w PAJAK DAERAH Pajak Reklame, Pajak Hiburan, Pajak Rumah Makan/Restoran dan Hotel