Pemeriksaan Atas Sikus Pengeluaran DATA PROCESSING CASH DISBURSEMENTS

Pemeriksaan Atas Sikus Pengeluaran DATA PROCESSING CASH DISBURSEMENTS ACCOUNT PAYABLE PURCHASING RECEIVING Materi-4 Audit siklus Pengeluaran

Data Processing Purchase System Inventory Sub File Update Program Sales Procedures Purchase Prepare PO Step - 2 Step - 1 Sort by vendor And prepare Open Purchase Requisition Vendor Packing Slip PO PO Purchase Order C Prepare RR RR Vendor PR Purchase Requisition Purchase Order Purchase Requisition A Update inventory and Identify items at their Reorder points. This Program creates an open Purchasing requisition file Open Purchase Requisition File Receiving A RR Receiving Report Purchase Requisition Purchase Order B Materi-4 audit atas siklus pengeluaran Receiving Report File D E

Data Processing Purchase System Step - 3 Step - 2 D Purchase Order Terminal Update Program Receiving Report Open Purchase Requisition File Receiving Report File Update Inventory Closed Requisition File Open File Inventory Sub-Ledger Update Inventory GL Batch Totals Receiving Report File Open PO File Close Out Open PO Materi-4 audit atas siklus pengeluaran Step - 4 Receiving Report File

Account Payable B Purchase Requisition C Purchase Order E Receiving Report Vendor Step - 4 Voucher (Batch) Step - 3 Terminal Voucher File Accounts Pay Pending File Record Voucher In Register Supplier Invoice PR Report PO Report RR Report Invoice Report Voucher Open Voucher File Vendor File Voucher Register Match Invoice with AP Pending File And Prepare Cash Disburshment Voucher GL Batch Totals Voucher Materi-4 audit atas siklus pengeluaran Open AP File

Data Processing Cash Disbursements Transaction Listing Voucher Register Search Voucher File For items due. Write Checks, Record in Checks Register GL Batch Totals Copy Match Checks Transaction Listing Checks Register Closed AP File (Cash Disbursements Journal) Copy Transaction Listing Checks End of Day Procedures : General Ledger Update File Checks Sign Checks Inventory Checks Register Open AP Checks Update GL from Batch Totals Closed AP Cash Disbursement Checks Register Vendor Materi-4 audit atas siklus pengeluaran F

Account Payable F Check Copy PR Report PO Report RR Report Invoice Report Voucher Match Check with Support Documents in open Voucher File Open Voucher File PR Report PO Report RR Report Invoice Report Voucher Check Copy Closed Voucher File Materi-4 audit atas siklus pengeluaran

System yang Otomatis 1. 2. 3. Pengendalian persediaan yang lebih baik, mampu mengatur persediaan yang diperlukan. Permintaan persediaan dapat dideteksi, sehingga kelebihan atau kekurangan persediaan dapat diturunkan Manajemen kas yang lebih baik, manajemen kas yang efektif dengan meneliti setiap hari file yang jatuh tempo, sehingga dapat menghindari pembayaran lebih awal dan lewat jatuh tempo. Dengan menulis cek secara otomatis, perusahaan dapat menghemat tenaga kerja, waktu pemrosesan, dan meningkatkan ketelitian Mengurangi keterlambatan waktu, keterlambatan waktu terjadi antara barang datang dan pencatatan persediaan. Keterlambatan tersebut berdampak negatif pada penjualan, karena bagian penjualan tidak mengetahui status persediaan dan mungkin kehilangan kesempatan. Materi-4 audit atas siklus pengeluaran

System yang Otomatis 4. 5. Manajemen waktu pembelian yang lebih baik. Bagian pembelian berhubungan langsung dengan semua pengambil keputusan atas pembelian. Pada beberapa perusahaan, hal ini menambah keterlambatan waktu dalam proses pemesanan. Sejumlah besar pembelian yang rutin seharusnya sudah otomatis. Sehingga perhatian dapat difokuskan pada masalah pembelian seperti barang-2 khusus atau masalah kurangnya suplai, dan bagian pembelian dapat dikurangi. Mengurangi kertas dokumen. Semua bagian menghasilkan data yang dikirim ke data processing dan data processing merubah ke dalam media magnetic. Sejumlah biaya besar biasanya terjadi karena kertas dokumen, dari mulai pembelian kertas, penyimpanan, pengiriman, dan perubahan data oleh bagian processing. Materi-4 audit atas siklus pengeluaran

MERENCANAKAN SYSTEM, keuntungannya adalah : Real Time, Menghilangkan kegiatan manual yang rutin menjadi otomatis, dan Mengurangi dokumen kertas dengan cara menggunakan komunikasi elektronik antar departemen 1. 2. Pemisahan tugas, system ini mengilangkan pemisahan yang mendasar antara bagian otorisasi dan proses transaksi. Disini, program komputer memiliki otorisasi proses order pembelian, dan menerbitkan cek untuk vendor. Sebagai kompensasinya, sitem dilengkapi dengan daftar transaksi secara rinci dan ringkasan laporan. Dokumen ini menggambarkan tindakan otomatis yang dilakukan oleh system, manajemen dapat melihat kesalahan dan kejadian yang tidak semestinya yang memerlukan investigasi. Pencatatan dan kontrol akses, system ini memelihara data pada magnetic disk. Untuk melindungi catatan tersebut, organisasi harus membatasi akses. Materi-4 audit atas siklus pengeluaran

Obyek Pemeriksaan Siklus Pengeluaran Ø Input controls, untuk memastikan bahwa transaksi tersebut benar, teliti, dan lengkap. Ø Process controls, termasuk prosedur pengkinian data dan pembatasan akses data. Ø Output controls, untuk memastikan bahwa informasi tidak hilang, salah arah, atau rusak dan system tersebut memproses seluruh fungsi seperti yang diharapkan. Materi-4 audit atas siklus pengeluaran

SUBSTANTIVE TEST ATAS AKUN SIKLUS PENGELUARAN 1. Risiko Siklus Pengeluaran & Perhatian Audit, understatement liabilitas dan biaya-2 yang berhubungan dengan hal tsb. 2. Pahami Data : q File Persediaan q File Purchase order per jenis q File Laporan Penerimaan q File Voucher Pembayaran q Prosedur Persiapan File Materi-4 audit atas siklus pengeluaran

SUBSTANTIVE TEST ATAS AKUN SIKLUS PENGELUARAN 3. Tes Ketelitian dan Pernyataan Kelengkapan 4. Lihat kembali Voucher Pembayaran untuk trend yang tidak wajar dan pengecualian Tes kelengkapan, keberadaan, saham dan obligasi 5. q q Cari liabilitas yang tidak tercatat Cari voucher pembayran yang tidak diotorisasi Review Cek dobel untuk vendor Periksa penggajian dan catatan yang saling berhubungan Materi-4 audit atas siklus pengeluaran

Sekian dulu ya………. Minggu depan ketemu lagi Materi-4 audit atas siklus pengeluaran