Parte del Aporte Tributario Minero Canon Regalas y

(Parte del) Aporte (Tributario) Minero: Canon, Regalías y Aporte Voluntario IV Congreso Internacional de Legislación de Minería, Hidrocarburos y Electricidad INDEMIPE y SNMPE 22 de Junio de 2007 www. ipe. org. pe

Esquema de la presentación • Un gráfico para ilustrar por qué cambié el título de la ponencia • Otros dos para recordar el sólido e inesperado incremento de los precios y el estancamiento de los volúmenes de exportación mineros • La opinión de dos especialistas a modo de revisión del “marco conceptual” • Proyectos mineros en cartera • Pérdida de competitividad: preocupantes resultados de la encuesta anual del Instituto Fraser • Conflictos sociales • Gasto familiar en los departamentos • Transferencias del canon: insostenibles, ineficientes, e inequitativas • Infraestructura, integración al mundo y pobreza • Algunas reflexiones para el debate, generales y específicas Minería: canon, regalías y aporte voluntario 2

El impuesto a la renta sigue siendo el mayor aporte tributario de la minería Perú, participación del impuesto a la renta de la minería sobre el total del impuesto a la renta, 1998 -2006 (en %) El aporte de la minería al impuesto a la renta es particularmente significativo, si se recuerda que el sector minero solo representa el 6% de la producción nacional Fuente: SUNAT Minería: canon, regalías y aporte voluntario 3

Industrialización china, en gran medida, explica reversión de tendencia decreciente metales Índice de precios de exportaciones mineras, 1985 -2007 (en términos reales, base 1998=100) Fuente: BCRP Minería: canon, regalías y aporte voluntario 4

Los volúmenes de exportación, sin embargo, están estancados (o en leve retroceso) Índices de volumen y cotizaciones internacionales de exportaciones mineras, 1999 -2007 (índice 1994=100) Índice de cotizaciones Índice de volumen Fuente: MINEM Minería: canon, regalías y aporte voluntario 5

James Otto: “Posición Competitiva del Sistema Tributario del Sector Minero en el Perú”, 2003 • Objetivo de política tributaria minera: win-win sociedad y empresas – Sociedad obtiene ingresos (que ayudan a que) logre sus objetivos de desarrollo – Empresas logran rendimiento adecuado para inversión • Sistema tributario debe evaluarse integralmente. El de nuestro país… – Competitivo – Se ajusta a mejores prácticas, salvo participación de trabajadores en utilidades (se ve muy raras veces, eliminado en casi todos los países experimentaron con economías socialistas, beneficia a pocos, ¿transparencia? , ¿rendición de cuentas? ) – Antes adopción de regalías y reducción de aranceles • Mina de oro modelo pagaba tasa efectiva de impuestos de 43%, sexta más alta en muestra de veintitrés países mineros • Mina de cobre modelo pagaba tasa efectiva de impuestos de 47%, décimoprimera más alta entre muestra de veintitrés países mineros • El profesor Otto recomendó: – – – Eliminar aranceles Adoptar regalía 2. 5% Arrastre pérdidas ilimitado o al menos cinco años (en vez de cuatro) Reducir periodo depreciación edificios a cinco años o vida de la mina (en vez de 33) Deducir costos rehabilitación ambiental Eliminar participación utilidades en todos los sectores Minería: canon, regalías y aporte voluntario 6

César Polo (CEPAL): “Industrias extractivas y aplicación regalías a productos mineros”, 2005 • Renta Ricardiana (Renta Pura) – – • Yacimientos tienen diferentes calidades, distintos costos producción Renta = precio de mercado - costo de producción por unidad contenido fino Precio determinado por costo mina marginal Como minas mejor calidad son de menor costo, se produce renta minera Renta, sin embargo, no sólo depende de la bondad geológica, sino: – Desarrollo tecnológico – Economías escala asociadas a la inversión (privada) – Acceso a infraestructura • Sostenibilidad de la actividad minera – – – • Eslabonamientos Desarrollo tecnológico Desarrollo de otras actividades (agroindustria, ¿cultivo forestal? , ¿biocombustibles? ) Infraestructura básica Inversión social Política tributaria – Debería considerar competitividad, equidad social en distribución de renta y calidad gasto público. – Tasa tributaria óptima: no incrementar renta corto plazo desincentivando inversión (y renta) en el largo plazo – Debería basarse en utilidades – Áreas de influencia debería tener ingreso garantizado (fondos estabilización) y recibir regalía en la forma más directa posible Minería: canon, regalías y aporte voluntario 7

Proyectos mineros en cartera: ojala que no se queden así Fuente: MINEM Minería: canon, regalías y aporte voluntario 8

Si bien no es el mayor de la región, potencial geológico de nuestro país es muy importante Índice de Potencial Geológico, 2006 -2007 Puesto # 22 Fuente: Fraser Institute, "Survey of Mining Companies 2006/2007". Minería: canon, regalías y aporte voluntario 9

Ineficientes construyendo ventajas competitivas, pero eficientes destruyendo las comparativas Índice de Política, 2006 -2007 Puesto # 52 Fuente: Fraser Institute, "Survey of Mining Companies 2006/2007". Minería: canon, regalías y aporte voluntario 10

México termina siendo un lugar más atractivo para invertir en minería. Ecuador casi lo hace. Índice Agregado, 2006 -2007 Puesto # 41 Fuente: Fraser Institute, "Survey of Mining Companies 2006/2007". Minería: canon, regalías y aporte voluntario 11

Mayor brecha entre índice agregado y el de potencia geológico ilustra mejor el punto anterior Índices de Potencial Minero, 2006 -2007 (Perú y países de la región) Fuente: Fraser Institute, "Survey of Mining Companies 2006/2007". Minería: canon, regalías y aporte voluntario 12

Si bien entorno ha sido consistentemente menos favorable, retroceso reciente es considerable Posición en el Ranking del Índice de Potencial Minero, 2003/04 -2006/07 (Perú y países de la región) Fuente: Fraser Institute, "Survey of Mining Companies 2006/2007". Minería: canon, regalías y aporte voluntario 13

Régimen tributario, que nos ocupa hoy, e inseguridad son principales desventajas relativas Inversionistas que desisten de llevar adelante proyectos mineros debido a problemas en. . . (Perú y países de la región) Fuente: Fraser Institute, "Survey of Mining Companies 2006/2007". Minería: canon, regalías y aporte voluntario 14

Conflictos sociales con empresas explotan recursos naturales son los más frecuentes Número de conflictos sociales, Mayo 2007 Conflictos sociales según tipo, Mayo 2007 Resueltos Cuestionamientos de agricultores de hoja de coca a política antidrogas Latentes Conflictos entre departamentos por demarcación territorial o acceso a recursos Reivindicaciones laborales o gremiales Conflictos entre comunidades por delimitación, propiedad, acceso a recursos Cuestionamientos a autoridades locales Activos Enfrentamientos entre poblaciones y empresas que explotan recursos naturales Fuente: Defensoría del Pueblo Minería: canon, regalías y aporte voluntario 15

Arequipa, La Libertad y Ancash, que están mejor relativamente, recibieron más 40% transferencia Gasto promedio mensual por hogar y crecimiento del mismo, 2001 -2005 (en S/. corrientes) Fuentes: ENAHO 2001 y 2005 Minería: canon, regalías y aporte voluntario 16

Transferencias del canon (Millones de soles) Fuente: DGAES - MEF Minería: canon, regalías y aporte voluntario Copiado de presentación del MEF 17

Transferencia de Canon Minero por departamento Asimismo, los 5 departamentos que recibirán las mayores transferencias por canon minero concentran más del 74 por ciento de la distribución del monto por este concepto Copiado de presentación del MEF Minería: canon, regalías y aporte voluntario 18

Transferencias de Canon y Pobreza Sin embargo, estos 5 departamentos concentran casi al 20% de los pobres a nivel nacional. Si se especifica por provincias o distritos, la concentración de pobres disminuye. ¿Favorece la transferencia del canon el desarrollo local y la lucha contra la pobreza a nivel nacional? Copiado de presentación del MEF Minería: canon, regalías y aporte voluntario 19

Transferencias de canon per cápita Fuente: MEF Los 4 distritos más ricos (San Marcos, Ilabaya, Moquegua y Echarate) reciben un monto de transferencias per cápita por concepto de canon que es 23 veces superior al total nacional. Copiado de presentación del MEF Minería: canon, regalías y aporte voluntario 20

Proporción acumulada de transferencias del canon Distribución distrital de los recursos del Canon Curva de Lorenz: Transferencias 2007 por distritos El 50 por ciento de los distritos a nivel nacional (917 localidades) no recibe ni el 5 por ciento de las transferencias totales del canon mientras que 34 distritos del último decil reciben más del 40 por ciento de éstas. 0. 3 0. 03 0. 9 0. 5 Proporción acumulada de distritos Fuente y elaboración: MEF Copiado de presentación del MEF Minería: canon, regalías y aporte voluntario 21

Coeficiente de Gini de las Transferencias de Canon por distritos El coeficiente de Gini para las transferencias por canon es inclusive más alto que el de Haití, uno de los países más desiguales de América Latina y el Caribe. Perú Haití 1/ (transferencias de canon por distritos) 0. 79 0. 65 Fuente: MEF y CEPAL 1/ Correspondiente al año 2005 Copiado de presentación del MEF Minería: canon, regalías y aporte voluntario 22

Inversión pública comprometida por segundo ciclo electoral y equivocada promesa electoral Gasto en remuneraciones y gasto de capital, 1998 - 2005 (mill. nuevos soles, cifras anualizadas) Resultado de evaluación de maestros, zona urbana, 2007 (en % de los profesores censados) Gasto en planillas Gasto de capital Crítica: Responde solo algunas preguntas básicas. Deficiente: ubica datos evidentes en el texto o realiza cálculos aritméticos simples. Básico: realiza inferencias sencillas del texto y establece relaciones matemáticas. Adecuado: integra ideas del texto y realiza inferencias del mismo, mientras que resuelve problemas matemáticas de varias etapas. Fuente: BCRP Minería: canon, regalías y aporte voluntario Fuente: MED 23

Agua, desagüe, electricidad, teléfono y camino carrozable prácticamente duplican ingresos rurales Variación del ingreso per cápita de familia beneficiada con rehabilitación de caminos carrozable (en US$ anuales) Incremento del ingreso del hogar rural al acceder a varios servicios públicos (en variación porcentual) 35% de incremento Fuente: Escobal y Ponce (2002) Fuente: Escobal y Torero (2004) Minería: canon, regalías y aporte voluntario 24

Departamentos que tienen servicios básicos se benefician de la integración al mundo Impacto del ATPDEA, 2003 Porcentaje de la población con dos o más servicios públicos, año 2005* * Agua, desagüe, electricidad o telefonía Fuente: Abusada et. al (2004) Fuente: ENAHO 2005 Minería: canon, regalías y aporte voluntario 25

Algunas reflexiones finales • • Concepto de Renta Ricardiana, que fundamenta regalías, no se aplica a minas como Yanacocha, por ejemplo Tasas efectivas de impuestos que pagaban las mineras ya eran relativamente altas antes de la adopción de regalías (y la reducción de aranceles) Encuesta del Instituto Fraser sugiere que competitividad disminuye cada vez más Distribución del canon es profundamente inequitativa: cinco departamentos, que concentran 19% de la pobreza, recibieron 74% de canon minero. Sobrecanon , regalías y aporte voluntario agravarían situación. Calidad gasto público: ¿mejoraría (privilegiar inversión) o disminuiría (SNIP debilitado, al que siguen evadiendo los elefantes blancos) Mineras deberían seguir sustituyendo al Estado – – – Líneas de base, evaluaciones independientes (Pp. R) Formular o tercerizar formulación de Proyectos de Inversión Pública (PIP) Capacitación y becas Fondos concursables para investigación y desarrollo Fideicomisos y fondos de estabilización – – Mercantilismo y corrupción Complacencia y cortoplacismo: se tiene que hacer mucho más Pasivos ambientales: minería y otros sectores Fortalecer gremios empresariales, unificarlos y profesionalizarlos Si bien Estado falla groseramente, privados también tenemos cuota de responsabilidad Minería: canon, regalías y aporte voluntario 26

(Parte del) Aporte (Tributario) Minero: Canon, Regalías y Aporte Voluntario IV Congreso Internacional de Legislación de Minería, Hidrocarburos y Electricidad INDEMIPE y SNMPE 22 de Junio de 2007 www. ipe. org. pe