PARLIAMONE INSIEME EVENTO FORMATIVO DEL 24092019 Cd L

PARLIAMONE INSIEME EVENTO FORMATIVO DEL 24/09/2019 Cd. L ALESSIA CRETA 1

NOVITÀ E CONFERME DEL MOD. 770/2019 2

• Novità relative a predisposizione • Novità relative ad invio dati • Novità relative ai quadri ST SV SX • Modifiche ed integrazioni apportate al modello ad opera del Provvedimento n. 184/633 del 07/06/2019 3

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FRONTESPIZIO ü Protocollo dichiarazione inviata La compilazione del campo è richiesta ogni volta che si renda necessaria la trasmissione di una dichiarazione integrativa/correttiva indipendentemente dalla modalità di invio della dichiarazione originaria. 5

ü Eventi eccezionali Confermato il codice 1 per i contribuenti vittime di richieste estorsive art. 20 comma 2 L. 44/1999 (proroga di 3 anni termini di scadenza adempimenti fiscali). Istituito codice 5 per i contribuenti colpiti da altri eventi eccezionali (sostituisce il codice 8 presente nella dichiarazione dello scorso anno). Eliminato il codice 3 che segnalava i soggetti interessati dall’emergenza umanitaria legata all’afflusso dei migranti dal Nord Africa. 6

üIstituita la nuova casella CASI PARTICOLARI nella sezione dati relativi al sostituto da barrare per indicare l’esistenza di un Rappresentante fiscale di intermediario estero nonostante la presenza di una stabile organizzazione in Italia. 7

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REDAZIONE DELLA DICHIARAZIONE üNel campo TIPOLOGIA INVIO va indicata la scelta effettuata per l’invio del modello: • Va indicato 1 nel caso in cui il sostituto opti per trasmettere un unico flusso. • Va indicato 2 nel caso in cui il sostituto opti per inviare flussi separati. 9

üIstituita nuova casella INCARICATO IN GESTIONE SEPARATA da barrare a cura dell’intermediario incaricato nell’ipotesi in cui il sostituto abbia aderito alla gestione separata. üIstituita nuova casella SOSTITUTO nella sottosezione Gestione Separata da barrare qualora il sostituto decida di effettuare invii separati. 10

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QUADRO ST üEsposizione aggregata dei versamenti: dal 770/2019 a parità di periodo di riferimento, codice regione, codice tributo e data versamento va compilato un unico rigo ST. 12

üNel campo 10 NOTE: • Eliminazione nota F legata alla regolarizzazione delle ritenute non operate o non versate dai sostituti di imposta residenti nei comuni del centro Italia colpiti dal sisma 2016; • Inserimento nota I per segnalare che il versamento si riferisce a ritenute versate entro il 20/12/2018 a seguito della ripresa della riscossione (crollo ponte Morandi Genova); • Inserimento nota M per segnalare il versamento di ritenute relative a redditi di pensione non superiori ad euro 18. 000, 00 (casistica INPS). 13

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QUADRO SV üCome previsto già dallo scorso anno per il rigo ST anche nel rigo SV, campo 2, vanno riportate le somme trattenute (saldo addizionali comunali da 730) al netto degli interessi per incapienza della retribuzione e per rettifica (versati in F 24 cumulativamente alla somma cui si riferiscono e con il medesimo codice tributo) che andranno invece evidenziati separatamente nel successivo campo 8 «interessi» . 15

üRimane confermata l’esposizione al campo 2 di eventuali interessi per rateizzazione trattenuti e versati separatamente con codice tributo distinto. üIn riferimento al campo 10 NOTE si segnala anche qui come per il quadro ST l’eliminazione della nota F e l’inserimento della nota I. 16

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QUADRO SX Rigo SX 1 • Eliminato il campo 3 relativo al credito derivante da conguaglio su somme di cui Legge 208/2015 nel quale trovava esposizione il credito di imposta sostitutiva pari al 10% derivante da conguaglio di premi detassati e ricondotti a tassazione ordinaria. Il predetto credito va ricompreso nel campo 1 del medesimo rigo SX 1; 18

Rigo SX 1 • Sdoppiamento campo 4 in campo 3 «credito scaturito dalla liquidazione definitiva della prestazione in forma di capitale» e campo 4 «credito su IVIE versata da società fiduciaria» . Campo 3 e 4 contengono i medesimi importi richiesti fino allo scorso anno cumulativamente nel campo 4. Rigo SX 3 • Si segnala l’introduzione del nuovo campo «credito APE» destinato all’INPS. 19

QUADRO SX Sezione Riepilogo üIn tale sezione le istruzioni prevedono l’inclusione dell’eventuale credito derivante da ritenute su pignoramenti alternativamente nei righi SX 32, SX 33, SX 34 colonna 2 a seconda che l’invio del flusso «altre ritenute» sia effettuato assieme al flusso lavoro dipendente, autonomo, o di capitale. In base al rigo in cui il credito è stato evidenziato, in fase di recupero in F 24, dovrà essere utilizzato il relativo idoneo codice tributo a credito (6781, 6782, 6783). 20

üIntroduzione rigo SX 48 Aiuti di Stato la cui compilazione risulta necessaria ed indispensabile ai fini della legittima fruizione del credito di imposta spettante in relazione al personale di bordo imbarcato sulle navi iscritte nel Registro Internazionale di cui agli artt. 4 e 6 bis DL 457/1997, esteso alle imprese che esercitano la pesca costiera, nonché a quelle che esercitano la pesca nella acque interne e lagunari. Già esposto in corrispondenza del rigo SX 3 colonna 3. 21

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FINE PRESENTAZIONE 23