Oramento de Produo Setembro de 2014 1 Oramento

- Orçamento de Produção Setembro de 2014 1

Orçamento de vendas Orçamento do estoque final Orçamento de matéria-prima e compras Orçamento de produção Orçamento de Mão-de-obra direta Orçamento dos CIF Orçamento do custo dos produtos vendidos Orçamento das despesas DRE orçada Orçamento de capital Balanço Patrimonial orçado Orçamento de caixa 2

ORÇAMENTO EMPRESARIAL Orçamento de Vendas Orçamento do Estoque Final Orçamento de Produção Orçamento dos Orçamento do CIF Orçamento dos Estabelecimento Custos da MOD das políticas de Custos da MP compras e estocagem de matériasprimas; Orçamento Custos de Venda Aceitáveis Orçamento Operacional Estabelecimento das políticas de Orçamento dos Custos de Projeto/P&D estocagem de produtos acabados. Orçamento dos Custos de Marketing Orçamento dos Custos de Distribuição Orçamento dos Custos-Serviços Cliente Orçamento dos Custos Administrativos Projeção do Demonstrativo de Resultado Orçamento Financeiro Orçamento de Capital Orçamento de Caixa Projeção do Balanço Patrimonial Projeção do Fluxo de 3 Caixa

ORÇAMENTO EMPRESARIAL Orçamento de Vendas Orçamento dos Estoques Finais Orçamento dos Custos da MP Orçamento Operacional Orçamento Financeiro Orçamento de Produção Orçamento dos Custos da MOD Orçamento do CIF plano de vendas; Orçamento Custos de Venda Aceitáveis características relativas à armazenagem dos materiais; Orçamento dos Custos de Projeto/P&D escala econômica de fabricação; capacidade máxima de fabricação; Orçamento dos Custos de Marketing duração e etapas do processo industrial; Orçamento dos Custos de Distribuição lotes econômicos de fabricação; Orçamento dos Custos-Serviços Cliente utilização de mão-de-obra direta, em face da variação da fabricação; Orçamento dos Custos Administrativos arranjos entre os programas de fabricação de produtos de diferentes sazonalidades. Projeção do Demonstrativo de Resultado Orçamento de Capital Orçamento de Caixa Projeção do Balanço Patrimonial Projeção do Fluxo de 4 Caixa

ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO o o o 1º passo: política de nível de estoque 2º passo: determinação da quantidade de cada produto 3º passo: distribuir a produção por sub-períodos Previsão de Vendas (Un. ) (+) Estoque Final Total Previsão Necessária (–) Estoque Inicial Previsão de Produção (Un. ) Janeiro Fevereiro Março 3. 000 3. 500 4. 000 350 400 450 3. 350 3. 900 4. 450 300 350 400 3. 050 3. 550 4. 050 5

Orçamento de produção o Equilíbrio 1. Vendas: ü grandes estoques para atender exigências do mercado com rapidez 2. Produção: ü Grandes estoques de mp para assegurar disponibilidade para produção 3. Compras ü Compras em grandes quantidades minimizam custo 4. Finanças: ü Estoques pequenos minimizam investimentos (FC) e reduz custos de manutenção de estoques 5. Estoque: ? => obj: custo mais baixo 6

Orçamento de produção § Fatores na política de estocagem (produtos acabados): 1. Quantidade necessária para atender demanda 2. Natureza dos produtos (perecível, tecnológico, moda. . . ) 3. Tipo de produção 4. Duração do período de produção 5. Capacidade das instalações e armazenamento 6. Benefício da escala de produção o Custo de manutenção de estoques (mod, seguro, aluguel) o Custo unitário de produção 7. Adequação dos recursos financeiros para cobrir custos de produção (kg) 8. Riscos associados a estoques (obsolescência, queda de preço, perdas e furtos. . . ) 7

Orçamento de produção § Fatores na política de estocagem (mp e embalagem): 1. Adequação dos recursos financeiros para cobrir custos de produção (kg) 2. Escassez de mp 3. Tempo de espera 4. Poder de negociação com fornecedores 5. Proteção contra falta de mod 6. Proteção contra aumento de preços 7. Riscos associados a estoques (obsolescência 8

Plano de estocagem o Custos de manutenção excessiva n n n n Risco de obsolescência Tx roi Manejo e transferência Espaço de armazenamento Impostos prediais Seguro Custo de documentação o Custos de manutenção insuficiente n n n Desconto de quantidade Perturbação na produção (hs extras, setup maquinas, treinamento) Contribuição marginal das vendas perdidas Perda da predisposição do cliente Custos adicionais de lotes anti-econômicos Custos adicionais de compra e transporte o Minimizar valor total dos 2 custos 9

Plano de estocagem o Tipos de políticas de estocagem n n Em termos de meses Em limite máximo e mínimo Volume específico Taxa de rotação do estoque vendas produção estoques 10

Política de estocagem: estabilidade da produção o Vantagens: n Estabilidade de emprego n Economia na compra de mp n Melhor utilização das instalações da fábrica 11

Janeiro Fevereiro Março Previsão de Vendas (Unidades) 3. 000 3. 500 4. 000 Preço Unitário – R$ X 80 Total de Vendas – R$ (Receita Bruta) 240. 000 280. 000 320. 000 Impostos (20%) (48. 000) (56. 000) (64. 000) Receita Líquida 192. 000 224. 000 256. 000 12

Política de estoques e planejamento da produção Janeiro Fevereiro Março - Ajuste Previsão de Vendas (Unidades) (+) Estoque Final Total Previsão Necessária (–) Estoque Inicial Previsão de Produção (Un. ) Abril 3. 000 3. 500 2. 800 4. 000 4. 500 350 400 450 500 3. 350 3. 900 3. 200 4. 450 5. 000 350 350 400 450 3. 050 3. 550 2. 850 4. 050 4. 550 13