OPERACIONES PASIVAS Las operaciones pasivas son aquellas en

OPERACIONES PASIVAS Las operaciones pasivas son aquellas en las que las entidades financieras, básicamente, se dedican a la captación de recursos financieros, y a cambio, se comprometen a pagar, intereses. BANCO PAGA INTERÉS. • Ctas de Ahorro , Plazo , CBME , Cts. , etc. 1

• DEPÓSITOS DE AHORRO • DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE 2

DEPÓSITOS DE AHORROS DEPÓSITOS es la entrega de una suma de dinero en las ventanillas ( actualmente también en cajeros ) de la cual: • El Banco asume la propiedad y a su invertirla. • El depositante retira: La DISPONIBILIDAD o La CUASI-DISPONIBILIDAD. 3 propio riesgo

DEPÓSITOS DE AHORRO De acuerdo con el artículo 229° de la Ley General N° 26702 del Sistema Financiero, los depósitos de ahorro tienen las siguientes características: þ Pueden ser constituidos por personas naturales o jurídicas, incluso por analfabetos e incapaces. þ Los menores de edad se regirán por el Código del Niño y del Adolescente. þ Constan de libretas o de otros documentos en donde se anote las fechas y montos ( actualmente tarjetas de débito ). þ No son transferibles. þ Los retiros proceden al sólo requerimiento del titular. 4

Banqueros que enseñan banca DEPÓSITOS DE AHORROS CONTRATO QUE BRINDA UNA ALTERNATIVA INNOVADORA PARA DEPOSITAR SU DINERO DEPOSITOS DE LIBRE DISPOSICION EL BANCO REMUNERA UN INTERES

Banqueros que enseñan banca v SEGURIDAD v COMODIDAD v PROTECCION v RENTABILIDAD v AHORRO DE TIEMPO v ALTERNATIVAS v MEDIOS ELECTRONICOS v OPCIONALES OPORTUNIDAD PARA TODOS

Banqueros que enseñan banca Moneda: Nacional o extranjera Ámbito: nacional Tipos: individual, mancomunada, empresarial Intereses: pago mensual Nominativas e intransferibles Restricciones: ninguna Comisiones: mantenimiento y otros Monto mínimo: Según el banco

Banqueros que enseñan banca CUENTA COSTO CERO “Ahorra sin que te cueste” CUENTA LIBRE “Ahorra moviendo tu dinero” CUENTA SUELDO “Ahorra con ofertas y descuentos” CUENTAS ESPECIALES “Ahorra con más beneficios” OPERACIONES VIA INTERNET: Libres

DEPÓSITOS A LA VISTA Conocidos también bajo la denominación de depósitos en cuenta corriente o depósitos de retiro inmediato, son aquellos que se constituyen por entregas de medios de pago que los depositantes efectúan, a condición de mantener la disponibilidad absoluta mediante el giro de cheques u órdenes de pago, y de los cuales un banco asume la propiedad y el compromiso de restituirlos a simple demanda del depositante. 9

DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE - 10 Los depósitos se pueden efectuar de la siguiente manera: En efectivo. En cheques de cuentas corrientes del mismo Banco. En cheques a cargo de otros Bancos. En cheques de Gerencia.

CARÁCTERISTICAS -Es efectivo mediante cheque, cuando el titular de la cuenta emite el cheque a una persona natural o jurídica identificable. -Es facultativo la institución financiera sólo respalda al titular de la cuenta hasta el monto del depósito que este efectuó. -Es de carácter legal el titular de la cuenta no puede emitir cheques sin fondos, al realizarlo será sancionado por la Superintendencia de Banca y Seguros. 11

• 12 DEPÓSITOS A PLAZO

Definición Depósitos efectuados por personas naturales o jurídicas en moneda nacional o extranjera a un plazo determinado en función del cual generan un interés (mayor que el una cuenta de ahorro )

Los depósitos a plazo forman parte del pasivo en la Contabilidad Bancaria. Son importantes porque sin ellos Bancos no podrían desempeñar su función crediticia.

Son nominativos y no negociables o transferibles. Sirven de soporte para cualquier eventualidad. Son usados para fines de inversión (otorgar créditos) Cuenta de ahorros Cuenta a plazos a mayor plazo, mayor tasa

Apertura de la cuenta Mi cuenta Plazos 30 60 90 180 360 Depósitos que no deben ser retirados hasta vencido el plazo. Su cancelación anticipada implica castigos en el pago de intereses. La tasa de interés se fija en relación al tipo de moneda, plazo y monto

MERCADO OBJETIVO Personas Naturales Fundamentalmente aquellas que buscan renta fija con alto rendimiento Personas Jurídicas Empresas que tienen excedente de liquidez periódica que buscan rentabilidad AFPs, Empresas de Seguros.

CARACTERÍSTICAS Al momento de constituirse o prorrogarse debe establecerse: 1. 2. 3. 4. 5. 6. El monto, El plazo, La tasa en términos efectivos anuales La frecuencia de capitalización de intereses La forma de pago, Las condiciones referidas a su cancelación o renovación al vencimiento, 7. Las condiciones de pago de intereses por cancelación anticipada.

• PENALIZACIÓN POR CANCELACIÓN ANTICIPADA : Ø Menos de 30 días, no se reconocen intereses. Ø A partir de 31 días la tasa mínima vigente en cuenta de ahorro o según las condiciones indicadas en el contrato firmado

CONDICIONES PARA EL PAGO DE INTERESES n Calculo de intereses en base al año comercial de 360 días. n La capitalización de intereses se realizara con frecuencia de calculo diaria. n La tasa es libre y variable, es fijada por cada institución. n La tasa se expresa en T E A n Existen 2 formas de pago de intereses : Capitalización al vencimiento Abono mensual en cuenta

VENTAJAS COMPARATIVAS • Constituyen una excelente garantía para las solicitudes de crédito dado el carácter de liquidez inmediata que representan Para el banco • Se obtienen fondos más estables, lo cual incrementa la seguridad que brinda a sus clientes • Rentabilidad superior a los depósitos de ahorros Para el cliente • Son nominativos

DESVENTAJAS Para el banco El Banco no puede impedir que el cliente retire su dinero aún antes de la fecha de Vencimiento. Para el cliente No disponer del dinero hasta finalizado el plazo de vencimiento para ganar los intereses pactados

• 23 OTRAS MODALIDADES DE DEPÓSITOS

CTS ¿Cuál es la necesidad de la CTS? Preveer el riesgo que origina el cese de una relación laboral y la pérdida de ingresos (SBS).

¿Cómo funciona esta cuenta? EMPLEADOR ENTIDAD FINANCIERA

¿Qué porcentaje se dispone? AÑO MES DISPONIBILIDAD 2008 Mayo y noviembre 50% 2009 Mayo y noviembre 100% de mayo y noviembre, 50% de lo anterior 2010 Mayo 40% del depósito más lo disponible 2010 Noviembre 30% del depósito más lo disponible 2011 Mayo y noviembre Sólo el monto que exceda a 6 veces el sueldo del empleado

CERTIFICADO BANCARIO EN MONEDA EXTRANJERA C. B. M. E. Registra la captación de recursos en moneda extranjera contra la emisión de certificados bancarios de acuerdo a las normas legales vigentes Se emitirán en las monedas autorizadas por la S. B. S. y A. F. P. Creados por ley especial N° 22038 de diciembre de 1977 a fin de hacer viable el ahorro y la captación de recursos externos actualmente se rigen por la ley 27287 o ley de títulos valores.

CARACTERÍSTICAS • Serán emitidos por plazos no mayores a 360 días. • Libremente negociables en el país y en el extranjero. • Tienen valor cancelatorio para el pago de impuestos y tasas de importación y exportación. • La tasa de interés será libre y fijada por el banco emisor. • El principal e intereses se cancelara en la misma moneda en que estén expresados.

• Otro tipo de depósito a plazo. • Sólo se emiten en Dólares a partir de US$1, 000 • El depósito genera la emisión de un título-valor al portador, sin embargo a plena identificación del primer tenedor es obligatoria. • También se puede emitir a la orden, Negociable por endoso. El físico constituye la prueba de propiedad.

• 30 PRÁCTICA TALLER EN AULA

1. - Con fecha 02/01/12, la Srta. Maribel Pereda deposita en su cta. de ahorros # 365 -1212 -0 -44 que mantiene en el Banco Continental s/. 1500. 00 , en efectivo. ---------------------------*------------------------1101. Caja s/. 1 500. 00 1101. 01 Oficina Principal 1101. 01 Billetes y monedas 2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 1 500. 00 2102. 01 Depósitos de ahorro activo 2102. 01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2102. 01. 01 Cta. de Ahorros # 365 -1212 -0 -44 */* Por el depósito realizado en cta. de ahorros de la Srta. Maribel Pered en efectivo. 31

2. - Con fecha 02/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. cte. # 555 -333333 -0 -99 que mantiene en el Banco Interbank s/. 9 600. 00 , en efectivo. ---------------------------*---------------------------1101. Caja s/. 9 600. 00 1101. 01 Oficina Principal 1101. 01 Billetes y monedas 2101. Obligaciones a la vista s/. 9 600. 00 2101. 01 Depósitos en cuenta corriente 2101. 01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101. 01. 01 Cta. Cte. . # 555 -333333 -0 -99 */* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres, en efectivo. 32

3. - Con fecha 05/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. cte. # 555 -333333 -0 -99 que mantiene en el Banco Interbank s/. 13 600. 00 ( cheque del mismo banco ). -Cheque del mismo banco Cta. Cte. Banco Interbank # 444 -444444 -0 -33 (Sr. Ricardo Torres). ---------------------------*------------------------2101. Obligaciones a la vista s/. 13 600. 00 2101. 01 Depósitos en cuenta corriente 2101. 01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101. 01. 01 Cta. Cte. # 444 -444444 -0 -33 2101. Obligaciones a la vista s/. 13 600. 0 2101. 01 Depósitos en cuenta corriente 2101. 01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101. 01. 01 Cta. Cte. # 555 -333333 -0 -99 */* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres con cheque del mismo banco. 33

4. - Con fecha 09/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. cte. # 555 -333333 -0 -99 que mantiene en el Banco Interbank s/. 14 530. 55 ( cheque del mismo banco ). -Cheque del mismo banco Cta. Cte. Banco Interbank # 333 -777777 -0 -11 (Sr. Renato Puelles). ---------------------------*-------------------------2101. Obligaciones a la vista s/. 14 530. 55 2101. 01 Depósitos en cuenta corriente 2101. 01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101. 01. 01 Cta. Cte. # 333 -777777 -0 -11 2101. Obligaciones a la vista s/. 14 530. 55 2101. 01 Depósitos en cuenta corriente 2101. 01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101. 01. 01 Cta. Cte. # 555 -333333 -0 -99 */* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres con cheque del mismo banco. 34

5. - Con fecha 16/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. cte. # 555 -333333 -0 -99 que mantiene en el Banco Interbank s/. 14 292. 33 ( cheque de gerencia del mismo banco). -Cheque de gerencia del Banco Interbank por s/. 14 292. 33 ---------------------------*---------------------------2101. Obligaciones a la vista s/. 14 292. 33 2101. 04 Cheques de gerencia 2101. 04. 01 Cheque de gerencia – Banco Interbank 2101. Obligaciones a la vista s/. 14 292. 33 2101. 01 Depósitos en cuenta corriente 2101. 01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101. 01. 01 Cta. Cte. # 555 -333333 -0 -99 */* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres con cheque de gerencia del mismo banco. 35

6. - Con fecha 17/01/12, el Sr Ricardo Torres deposita en su cta. cte. # 555 -333333 -0 -99 que mantiene en el Banco Interbank s/. 17 892. 23 cheque de otro banco misma plaza. -Cheque de otro banco misma plaza. Cte. # 555 -222222 -0 -11 – Banco Continental ---------------------------*--------------------------1105. Canje s/. 17 892. 23 1105. 01 Local 1105. 01 Obligaciones inmediatas 1105. 01 Cta. Cte. # 555 -222222 -0 -11 – Banco Continental 2101. Obligaciones a la vista s/. 17 892. 23 2101. 01 Depósitos en cuenta corriente 2101. 01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101. 01. 01 Cta. Cte. # 555 -333333 -0 -99 */* Por el depósito realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres con cheque de otro banco – misma plaza. 36

7. - Con fecha 19/01/12, la Srta. Rafaela Puelles retira $ 800. 00 en efectivo de su cta. de ahorros # 365 -1111 -1 -22 que mantiene en el Banco Continental. ---------------------------*---------------------------2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro $ 800. 00 2102. 01 Depósitos de ahorro activo 2102. 01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2102. 01. 01 Cta. de Ahorros # 365 -1111 -1 -22 1101. Caja $ 800. 00 1101. 01 Oficina Principal 1101. 01 Billetes y monedas */* Por el retiro realizado en cta. de ahorros de la Srta. Rafaela Puelles, en efectivo. 37

8. - Con fecha 02/02/12, el Sr Ricardo Torres retira s/. 3 630. 00 en efectivo de su cta. cte. # 555 -333333 -0 -99 que mantiene en el Banco Interbank. ---------------------------*--------------------------2101. Obligaciones a la vista s/. 3 630. 00 2101. 01 Depósitos en cuenta corriente 2101. 01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101. 01. 01 Cta. Cte. . # 555 -333333 -0 -99 1101. Caja s/. 3 630. 00 1101. 01 Oficina Principal 1101. 01 Billetes y monedas */* Por el retiro realizado en cta. cte. del Sr. Ricardo Torres, en efectivo. 38

9. - Con fecha 07/02/12, la Srta. Marian Paz deposita en su cta. de ahorros # 375 -5555 -0 -55 que mantiene en el Banco Citibank s/. 2 500. 00 , en efectivo. - El banco mensualmente provisiona el 2% de interés. ---------------------------*-------------------------1101. Caja s/. 2 500. 00 1101. 01 Oficina Principal 1101. 01 Billetes y monedas 2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 2 500. 2102. 01 Depósitos de ahorro activo 2102. 01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2102. 01. 01 Cta. de Ahorros # 375 - 5555 -0 -55 */* Por el depósito realizado en cta. de ahorros de la Srta. Marian Paz, en efectivo. ---------------------------*---------------------------4101. Intereses por obligaciones con el público s/. 50. 00 4101. 02 Intereses por obligaciones con el público por cuentas de ahorro 4101. 02. 01 Depósitos de ahorro activos 2901. Ingresos Diferidos s/. 50. 00 2901. 02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado */*39 Por la provisión de los intereses.

10. - Con fecha 09/02/12, la Srta. Rubí Petit deposita en su cta. a plazo # 235 -8888 -0 -55 que mantiene en el Banco Financiero s/. 7 500. 00 , en efectivo. - El banco mensualmente provisiona el 7% de interés. ---------------------------*-------------------------1101. Caja s/. 7 500. 00 1101. 01 Oficina Principal 1101. 01 Billetes y monedas 2103. Obligaciones por Cuentas a plazo s/. 7 500. 0 2103. 03 Cuentas a plazo 2103. 01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2103. 01. 01 Cta. a plazo # 235 -8888 -0 -55 */* Por el depósito realizado en cta. a plazo de la Srta. Rubí Petit , en efectivo. ---------------------------*---------------------------4101. Intereses por obligaciones con el público s/. 525. 00 4101. 03 Intereses por obligaciones con el público por cuentas a plazo 4101. 03 Depósitos a plazo 2901. Ingresos Diferidos s/. 525. 00 2901. 02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado */*40 Por la provisión de los intereses.

11. - Con fecha 09/03/12, la Srta. Rubí Petit cancela su cta. a plazo # 235 -8888 -0 -55 que mantiene en el Banco Financiero ( Capital s/. 7 500. 00 + Intereses s/. 525. 00), en efectivo. ---------------------------*--------------------------2901. Ingresos Diferidos s/. 525. 00 2901. 02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado 2103. Obligaciones por Cuentas a plazo s/. 525. 00 2103. 03 Cuentas a plazo 2103. 01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2103. 01. 01 Cta. a plazo # 235 -8888 -0 -55 */* Por los intereses ganados ---------------------------*---------------------------2103. Obligaciones por Cuentas a plazo s/. 8 025. 00 2103. 03 Cuentas a plazo 2103. 01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2103. 01. 01 Cta. a plazo # 235 -8888 -0 -55 1101. Caja s/. 8 025. 00 1101. 01 Oficina Principal 1101. 01 Billetes y monedas */* Por la cancelación de la cta. a plazo (capital + intereses) de la Srta. Rubí 41 Petit , en efectivo.

12. - Con fecha 02/02/12 , el Sr. Alejandro Rivera, cancela su cuenta de ahorros # 366 -4444 -0 -32 que mantiene en el Banco Scotiabank, que asciende a s/. 102 500 ( incluye capital + intereses). Medio de pago = En efectivo. ---------------------------*---------------------------2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 102 500. 00 2102. 01 Depósitos de ahorro activo 2102. 01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2102. 01. 01 Cta. de Ahorros # 366 -4444 -0 -32 1101. Caja s/. 102 500. 00 1101. 01 Oficina Principal 1111. 01 Billetes y monedas */* Por la cancelación de la cta. de ahorros (capital + intereses) del Sr. Alejandro Rivera , en efectivo. 42

13. - Con fecha 03/02/12, el Sr. Sebastián Reyes, cancela su cuenta de ahorros # 454 -5555 -0 -44 que mantiene en el Banco de Crédito, que asciende a s/. 25 725. 00 ( incluye capital + intereses). Medio de pago = Cheque de gerencia. Costo del Cheque de gerencia = s/. 12. 00 --------------------------*---------------------------2102. Obligaciones por Cuentas de Ahorro s/. 25 725. 00 2102. 01 Depósitos de ahorro activo 2102. 01 Personas naturales y jurídicas sin fines de lucro 2102. 01. 01 Cta. de Ahorros # 454 -5555 -0 -44 2101. Obligaciones a la vista s/. 25 713. 00 2101. 04 Cheques de gerencia 2101. 04. 01 Cheque de gerencia – Banco de Crédito 5202. Ingresos por Servicios Diversos s/. 12. 00 5202. 09 Cheques de gerencia */* Por la cancelación de la cta. de ahorros (capital + intereses) del Sr. Sebastián Reyes, con cheque de gerencia. 43

14. - Con fecha 06/03/12, el Sr. David Torres ha efectuado en el Banco Continental, Transferencia Nacional por s/. 5, 000. 00 en efectivo. Comisión por envío de transferencia = s/. 15. 00 Beneficiario : Srta. Alisa Sánchez. --------------------------*--------------------1101. Caja s/. 5 015. 00 1101. 01 Oficina Principal 1101. 01 Billetes y monedas 2101. Obligaciones a la vista s/. 5 000. 00 2101. 08 Transferencias por pagar 2101. 08. 01 Transferencias por pagar país 5202. Ingresos por Servicios Diversos s/. 15. 00 5202. 08 Transferencias */* Por la transferencia nacional a favor de la Srta. Alisa Sánchez. 44

15. - Con fecha 05/03/12, el Banco Scotiabank recibe en efectivo, el pago de Sunat por s/. 2 000 correspondiente al IGV - Mes Junio 2011 de la Empresa QUIMPAC E. I. R. L. --------------------------*---------------------------1101. Caja s/. 2 000. 00 1101. 01 Oficina Principal 1101. 01 Billetes y monedas 2104. Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos s/. 2 000. 00 2104. 03 Tributos recaudados 2104. 03. 01 Impuesto General a las Ventas */* Por el pago del IGV-Mes Junio 2011 de la Empresa Quimpac E. R. I. L. 45

16. Con fecha 06/11/11, el Banco de Crédito recibe depósitos de CTS por $ 5 000. 00 en efectivo, de la Empresa DETECIN SAC. --------------------------*-----------------------1101. Caja $ 5 000. 00 1101. 01 Oficina Principal 1101. 01 Billetes y monedas 2106. Beneficios Sociales de Trabajadores $ 5 000. 00 2106. 01 Compensación por tiempo de servicios */* Por los depósitos de cts. – Mayo 2011, de la Empresa Detecin S. A. C. 46

17. Con fecha 07/11/11, el Banco Interbank recibe depósitos de CTS por $ 1 800. 00 de la Empresa TICSA SAC. Medio de Pago: Cheque del mismo banco: Cta. Cte. # 563 -444444 -1 -88 Empresa TICSA SAC. --------------------------*---------------------2101. Obligaciones a la vista $ 1 800. 00 2101. 01 Depósitos en cuenta corriente 2101. 01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo Nro. 940 y sus modificatorias. 2101. 01. 01 Cta. Cte. # 563 -444444 -1 -88 2106. Beneficios Sociales de Trabajadores $ 1 800. 00 2106. 01 Compensación por tiempo de servicios */* Por los depósitos de cts. Mayo 2011 , de la Empresa Ticsa S. A. C. 47

18. Con fecha 21/02/12 el Banco Continental recibe en efectivo, el pago de AFP por s/. 19 633. 17 , correspondiente al Mes Enero 2 011 de la Empresa Motors S. A --------------------------*-------------------1101. Caja s/. 19 633. 17 1101. 01 Oficina Principal 1101. 01 Billetes y monedas 2104. Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos s/. 19 633. 17 2104. 01. 04 Administradoras de Fondos de Pensiones */* Por el pago de AFP -Mes Enero 2011 de la Empresa Motors S. A. 48

19. - Con fecha 09/03/12, el Sr. Cesar Maldonado, cancela su certificados bancarios # 158 -2222 -1 -43 que mantiene en el Banco Citibank, que asciende a $ 5 830 ( incluye capital + intereses). Medio de pago = En efectivo. ---------------------------*---------------------------2103. Obligaciones por Cuentas a plazo $ 5 830 2103. 02 Certificados bancarios 2103. 02. 01 Certificado bancario # 158 -2222 -1 -43 1101. Caja $ 5 830. 00 1101. 01 Oficina Principal 1101. 01 Billetes y monedas */* Por la cancelación de los certificados bancarios (capital + intereses) del Sr. Cesar Maldonado, en efectivo. 49

20. Con fecha 02/02/12 el Banco Continental recibe el pago de AFP por s/. 15 478. 92, correspondiente al Mes Enero 2 011 de la Empresa Imagin S. A. Medio de Pago: Cheque de otro banco misma plaza. *Banco CITIBANK. --------------------------*----------------------------1105. Canje s/. 15 478. 92 1105. 01 Local 1105. 01 Obligaciones inmediatas 1105. 01 Banco Citibank 2104. Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos s/. 15 478. 92 2104. 01. 04 Administradoras de Fondos de Pensiones */* Por el pago de AFP -Mes Enero 2011 de la Empresa Imagin S. A. 50