Op weg naar een goede economische onderbouwing van

Op weg naar een goede economische onderbouwing van het afstudeer advies CAPITA SELECTA Presentatie Jos Floor AOD intervisie oktober 2014

Beoordelingscriteria AOD Onderdeel B: Advies en implementatie 7. Advies Onvoldoende (score 0) als: l Het advies weinig realistisch is en nauwelijks of geen oplossing biedt voor het probleem en operationeel van aard is. Onvoldoende argumentatie en onderbouwing op basis van de onderzoeksresultaten. Er is geen aandacht voor het creëren van draagvlak en implementatie. Voldoende (score 1) als: l Het advies een oplossing geeft voor het probleem en zowel organisatorisch, juridisch en financieel uitvoerbaar is. Vertaling van bestaande oplossingen naar de specifieke organisatie-context. Goed (score 2) bij voldoende score EN als: l De resultaten van het onderzoek optimaal vertaald zijn naar een bruikbaar advies en/of product voor de beroepspraktijk. Vertaling van bestaande oplossingen naar de specifieke organisatiecontext met goede argumentatie en onderbouwing op basis van de onderzoeksresultaten. Onderscheidend (score 3) bij goed score EN als: l Er sprake is van creatief en origineel advies (meerdere scenario’s) in de specifieke organisatiecontext op basis van zeer overtuigende argumentatie en uitstekende onderbouwing op basis van de onderzoeksresultaten. De toepassing leidt tot een nieuw perspectief op het (dis)functioneren van de organisatie. Bron: AOD beoordelingsformulier 2014 Presentatie Jos Floor AOD intervisie oktober 2014

Wat maakt dat de financieel economische onderbouwing goed? l l l Kosten en baten moeten handvat bieden voor managementbesluit Kosten zo volledig en betrouwbaar mogelijk ingeschat en onderbouwd Baten realistisch ingeschat en onderbouwd Presentatie Jos Floor AOD intervisie oktober 2014

Hoe pakt een student dat aan? 6 stappen 1. Bepaal welk beleid 2. Bereken de kosten van dat beleid 3. Schat in welke effecten het beleid heeft 4. Vertaal deze effecten in financiële baten 5. Bepaal het interne rendement 6. Vergelijk de kosten en de baten Bron: Personeelsmanagement nader becijferd van Karin Potting, 2 e druk, Coutinho, ISBN 978 -90 -469 -0008 -6, Hoofdsuk 4 Presentatie Jos Floor AOD intervisie oktober 2014

Randvoorwaarden kostenkant l l Welke EXTRA uitgaven (cash-out-flow) moeten gemaakt worden. Wat is eenmalig en wat is jaarlijks terugkerend? Presentatie Jos Floor AOD intervisie oktober 2014

Randvoorwaarden batenkant l l l Effectiviteit / rendement van beleid Directe opbrengsten (in termen van cashflow bijvoorbeeld: lagere loonkosten, minder premies) Indirecte opbrengsten (bijvoorbeeld: hogere motivatie, betere kwaliteit, lager verzuim) Presentatie Jos Floor AOD intervisie oktober 2014

oorzaak-gevolg inzichtelijk maken l Balans, Resultaat en Liquiditeit l Ratioanalyse l Visgraatdiagram l Control Charts l Pareto Diagrams l Waarschijnlijkheidsanalyse l BSC and Strategymap Presentatie Jos Floor AOD intervisie oktober 2014

Balans vaste activa vlottende activa eigen vermogen vreemd vermogensbehoefte totale vermogen l Bron: Wim Kuipers CFA Presentatie Jos Floor AOD intervisie oktober 2014

Ratioanalyse met Dupont-chart omzet omloopsnelheid gedeeld door vaste activa totaal vermogen plus vlottende activa RTV vermenigvuldigd met omzet bruto-marge Bron: Wim Kuipers CFA ondernemingsresultaat minus gedeeld door kosten omzet Presentatie Jos Floor AOD intervisie oktober 2014

Visgraatdiagram Bron: Management and Cost accounting Horngren CT ea 3 rd ed Pentice Hall, isbn 0 -273 -68751 -4 Presentatie Jos Floor AOD intervisie oktober 2014

Pareto diagram l Bron: Management and Cost accounting Horngren CT ea 3 rd ed Pentice Hall, isbn 0 -273 -68751 -4 Presentatie Jos Floor AOD intervisie oktober 2014

Waarschijnlijkheidsanalyse Kansscore Kans in % Omschrijving Toelichting 1 10% minder dan of 1 keer per 10 jaar Zeer onwaarschijnlijk 2 30% 1 keer per 5 - 10 jaar onwaarschijnlijk 3 50% 1 keer per 2 - 5 jaar Waarschijnlijk 4 70% 1 keer per 1 - 2 jaar Mogelijk 5 90% 1 keer of meer per jaar Vrijwel zeker Een voorbeeld met vijf kansklassen Bron: Witek te Hove Presentatie Jos Floor AOD intervisie oktober 2014

Strategiemap BK-MER Korte termijn Financiering / Groei Kostenbeheer sing Afzet Productie Doelmatigh eid Kennis /vaardigheden professionals Contact student werkgever Onderwijs • Curriculum • Toetsing • Inrichting OWEs • Didactiek • SLB Lange termijn Bijdrage MER aan ambities Instituut & Faculteit Meer studenten Breed inzetbare Competen professional te s werkneme rs Stage / AOD • Selectie • Acquisitie • Retentie • Groei Alum ni Waarde voller onderwijs Reputati e BK Invloed beroepenveld op (MER) opleiding Vernieuwing • Kwaliteitsbewa king • Curriculum • OWEs • Didactiek • Onderzoek Juridische en sociale aspecten • Duurzaamheid • ARBO • Werkgeverschap/CA O • Maatschappij Capaciteit / Personeel (bijv. DORA) en extern (bijv. LOO MER)), Know-how / Overlegstructuren (interninformatiebeheer Continuiteit Structuur organisatie, taken en bevoegdheden, teams, beslissingslijnen Bron: Witek ten Hove ; Riskmanagement in DORA Presentatie Jos Floor AOD intervisie oktober 2014

Kortom: l l l l Wat is de toegevoegde waarde van het beleidsvoorstel? Gebruik zo reëel mogelijke schattingen Gevoeligheidsanalyse helpt om schattingsfouten te verkleinen Maak goed onderscheid tussen eenmalige en terugkerende cashflow Investeringen zijn wel uitgaven maar geen kosten. Denk ook aan jaarlijks terugkerende cashflow als licenties, onderhoud, e. d. Reken met interest = tijdsvoorkeur + risico Bron: Bedrijfseconomie voor het besturen van organisaties van A. Heezen, 3 e druk, Noordhoff, ISBN 9 -789001 -376314, Hoofdstuk 8 Presentatie Jos Floor AOD intervisie oktober 2014

Kosten-baten-analyse 1. Wat is de terugverdientijd (jaren/maanden) 2. Wat is de netto contante waarde (bedrag) 3. Waar ligt het break-even-punt Bron: Fundamentals of Corporate Finance, D. Hillier e. a. , 2011, Mc Graw-Hill isbn 9 -780077 -131364 Presentatie Jos Floor AOD intervisie oktober 2014

Hoe beoordelen? Onderdeel B: Advies en implementatie 7. Advies Onvoldoende (score 0) als: l Het advies weinig realistisch is en nauwelijks of geen oplossing biedt voor het probleem en operationeel van aard is. Onvoldoende argumentatie en onderbouwing op basis van de onderzoeksresultaten. Er is geen aandacht voor het creëren van draagvlak en implementatie. Voldoende (score 1) als: l Het advies een oplossing geeft voor het probleem en zowel organisatorisch, juridisch en financieel uitvoerbaar is. Vertaling van bestaande oplossingen naar de specifieke organisatiecontext. Goed (score 2) bij voldoende score EN als: l De resultaten van het onderzoek optimaal vertaald zijn naar een bruikbaar advies en/of product voor de beroepspraktijk. Vertaling van bestaande oplossingen naar de specifieke organisatiecontext met goede argumentatie en onderbouwing op basis van de onderzoeksresultaten. Onderscheidend (score 3) bij goed score EN als: l Er sprake is van creatief en origineel advies (meerdere scenario’s) in de specifieke organisatiecontext op basis van zeer overtuigende argumentatie en uitstekende onderbouwing op basis van de onderzoeksresultaten. De toepassing leidt tot een nieuw perspectief op het (dis)functioneren van de organisatie. Bron: AOD beoordelingsformulier 2014 Presentatie Jos Floor AOD intervisie oktober 2014

Voorstel (discussiepunt? ): l l Onvoldoende (score 0): geen economische onderbouwing dus geen draagvlak Voldoende (score 1): kosten-baten-analyse wijst op financiële uitvoerbaarheid Goed (score 2): de economische paragraaf is onderbouwd met een goed onderzoeksmodel Onderscheidend (score 3): Daarbovenop heeft de student een scenarioanlyse en een risicoanalyse uitgevoerd. Presentatie Jos Floor AOD intervisie oktober 2014

Tot slot een nuancering Wat is de definitie van een econoom? Een econoom rekent zich rijk, maar telt zich arm Econ drs. J. Floor sr. Presentatie Jos Floor AOD intervisie oktober 2014