Oddziaywania behawioralne jako sposb na popraw cigalnoci podatkw

Oddziaływania behawioralne jako sposób na poprawę ściągalności podatków w Polsce 7 lipca 2015 r. 1

W jaki sposób możemy poprawić ściągalność podatków nie generując przy tym wysokich kosztów ani nie zmieniając przepisów? przepisów 2

Oddziaływania behawioralne 3

Nasza misja • Zmodyfikować istniejące systemy w celu zapewnienia przestrzegania przepisów podatkowych… • …oceniając wpływ interwencji z zachowaniem rygorystycznych zasad statystyki… • …i generując jak najmniejsze koszty 4

Pierwszy eksperyment w Polsce 5

Standardowe upomnienie 6

Pismo po zmianach (wysyłane pocztą zwykłą, a nie listem poleconym) 7

Pismo po zmianach (wysyłane pocztą zwykłą, a nie listem poleconym) Jak wynika z naszych danych, 7 na 10 mieszkańców Warszawy zapłaciło już podatek dochodowy za 2014 rok. Należy Pani do nielicznej grupy mieszkańców, którzy jeszcze nie spełnili tego obowiązku. Jeśli nie zapłaci Pani należnego podatku, może Pani podlegać egzekucji administracyjnej. Zweryfikujemy Pani reakcję na to pismo. 8

Eksperyment oparty na próbie randomizowanej: podatek dochodowy od osób fizycznych za 2014 rok • Lubuskie (n=5. 333) • Wielkopolskie (n=26. 592) Grupa kontrolna: żadnego pisma (n=10. 627) Podatnicy, którzy nie zapłacili w terminie (n=31, 928) Upomnienie (n=10. 533) Pismo nieformalne (n=10. 768) 9

Ułatwienie dla podatnika: załączony druk wpłaty 10

Eksperyment oparty na próbie randomizowanej: wielkość próby i grupy poddane oddziaływaniu Podatnicy, którzy nie zapłacili w terminie (n=31, 928) Grupa kontrolna: żadnego pisma (n=10, 627) • Lubuskie (n=5, 333) • Wielkopolskie (n=26, 592) Upomnienie (n=10, 533) Pismo nieformalne (n=10, 768) Druk wpłaty (n=5, 189) Druk wpłaty (n=5, 450) Bez druku wpłaty (n=5, 344) Bez druku wpłaty (n=5, 318) 11

Wstępne wyniki 12

Odsetek podatników, którzy zapłacili podatek dochodowy 4 -krotny wzrost odsetka osób płacących podatek 10% wzrost 17, 1% 18, 8% 3, 5% Grupa kontrolna Control Upomnienie Dunning Pismo nieformalne Informal 13

Pisma skutkują wzrostem zapłaconych kwot 11% wzrost Zapłacona kwota podatku (log) 1, 0 0, 5 0, 0 Grupa kontrolna Control Dunning Upomnienie Pismo. Informal nieformalne 14

Spadają kwoty zobowiązań podatkowych (zadłużenia) Zobowiązanie pozostające do zapłaty (log) 5, 0 8% spadek zobowiązań podatkowych 4, 0 3, 0 Control Grupa kontrolna Upomnienie Dunning Pismo. Informal nieformalne 15

Dodatkowo, podatnicy płacą szybciej 300 250 200 Liczba podatników, którzy uiścili kwotę podatku; według daty (kolejne dni czerwca) 50% wzrost liczby wpłat w okresie 1 tygodnia po otrzymaniu upomnienia/pisma 150 Control Grupa 100 kontrolna Dunning Upomnienie Pismo Informal nieformalne 50 d-MMM d-MMM d-MMM d-MMM d-MMM d-MMM d-MMM 0 16

Wpłaty rosną dzięki ułatwieniu – porównanie: z drukiem i bez druku wpłaty Odsetek wpłat 9% wzrost 17, 2% 18, 7% 3, 5% Grupa kontrolna Control Bez druku Form wpłaty Without Z drukiem wpłaty With Form 17

Wspólna droga wrzesień 2015 r. Określenie grupy docelowej Kroki dostosowawcze i planowanie kolejnych interwencji po 3, 8, i 12 tyg. Gromadzenie i analiza danych 1 czerwca 2015 r. kwiecień 2015 r. Opracowanie komunikatów 22 maja 2015 r. Ustalenie wielkości próby do badania, interwencji i randomizacji Rozesłanie komunikatów 25 maja 2015 r. 18

Ustalenia • Pisma z przekazem behawioralnym wysyłane zwykłą pocztą dobrze się sprawdziły, niezależnie od województwa oraz rodzaju podatnika • Integracja baz danych (pomiędzy województwami i rodzajami podatników) będzie sprzyjać efektywności • Upraszczając metody płatności można uzyskać poprawę ściągalności podatków (np. odsetki) • Automatyzacja wysyłki komunikatów do podatników może obniżyć koszty • Kluczem do dobrej koordynacji okazało się powołanie grupy roboczej składającej się z przedstawicieli organów skarbowych 19

Propozycje dalszych działań • Kontynuacja testowania różnego rodzaju oddziaływań behawioralnych na rzecz poprawy ściągalności podatków • Obniżanie kosztów związanych z przestrzeganiem przepisów podatkowych • Ocena i analiza obecnej polityki podatkowej w oparciu o metody para-eksperymentalne • Analiza efektów dystrybucyjnych opodatkowania 20

TESTOWANIE EKSPERYMENT DOSTOSOWYWANIE WYCIĄGANIE WNIOSKÓW

Wnioski • Uczymy się szybko… nie angażując nadmiernych zasobów • Doskonałe perspektywy dla zastosowania w większej skali • Wdrożenie procesu staje się jeszcze ważniejsze niż same wyniki eksperymentu 22

Dziękuję Państwu za uwagę 23

Marco Hernandez marcohernandez@worldbank. org 24